跟踪审核实施方案报告

1、*项目跟踪审核服务方案工程造价咨询有限公司2017年4月目录一、 编制审计实施方案的依据 3二、项目基本情况 3三、审计工作目标 3四、 审计范围 4五、 审计内容 4六、具体审计方法和措施 5七、审计质量控制 8八、服务保障措施和承诺 10九、廉政监管措施和制度 11十、岗位考勤制度 12* 跟踪审核服务方案一、编制审计实施方案的依据1、相关法律法规1.1中华人民共和国审计法1.2中华人民共和国国家审计准则1.3审计署政府投资项目审计规定1.4安徽省政府投资建设项目审计监督办法1.5安徽省审计机关审计业务管理办法1.6安徽省政府投资建设项目跟踪审计操作规程1.7政府采购法实施条例2、相关文件

2、、图纸等依据2.1建设工程施工合同2.2工程施工图纸。2.3工程招标、投标文件。2.4工程设计变更、现场签证。2.5相关定额、文件、政策法规等。二、项目基本情况*项目位于*区，占地面积约280亩，总建筑面积约36万平方米，规划床 位6000-8000张，项目总投资约20亿元。该项目将重点打造一个皖北传统文化与现代科 技融合、医和养融合、人与自然融合的全国示范社区。三、审计工作目标1、在建设项目过程中提供造价咨询服务，为建设单位节约建设资金，提高建设资金使 用效益，更好的实现真实性、合法性、绩效审计的目标。2、充分利用审计人员的专业特长，通过对工程各环节的参与，尤其是设计变更、施工 方案的确定等

3、，提出合理化建议，并及时向业主反馈审计信息，体现服务功能，发挥审计 的建设性作用。四、审计范围1、从项目的前期准备阶段、立项阶段开始着手，至V项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程跟踪审计。结合该工程项目的特点及业主的要求， 主要对与项目相关的设计、施工、 监理、采购供货等单位进行审计监督。2、从项目立项之日起至整个项目竣工验收合格、竣工结算审计完成并出具完整审计报告， 移交全部审计资料至委托人为止。五、审计内容1、负责复核项目所有阶段预算、工程量清单及施工图预算，提出审核意见。2、对涉及该项目的前期费用及招标文件、施工合同的审核；3、提供工程预算定额有关的咨询服务；4、检查合同履行情况。检查

4、与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分 包、转包工程。5、检查内控制度建立、执行情况。检查招标人是否建立健全并执行了各项内控制度。如 工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销 制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项建设规范运行、建设资金合法使用。6、检查工程设计变更、隐蔽工程、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真 实，进行必要的现场勘验和确认；7、掌握施工进度，参加形象进度验收，对形象进度拨款进行控制，杜绝出现超付工程款 现象；&每月对形象进度进行一次按施工图实际算量及组价的工作，并提供成果出具工程造价 咨询报告；9

5、、协助对项目定价、材料定价、设备定价进行市场考察和审计确认，参与设备和材料的 入库验收，加强设备、材料价格控制，尤其要对承包人（包括分包人）自行采购的设备、 材料的价格进行检查；10、会同业主工地代表、监理人员和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、 新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况；11、编制竣工结算，审计施工单位的竣工结算，接受评审或复审，评审过关出具工程造价 咨询报告。六、具体审计方法和措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段，也是项目投资 占比较大的阶段，因此，工程实施阶段是跟踪审计的重点。为此本次审计将从以下几个方 面进行审计与控制：1、参与施

6、工图纸会审。了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行 造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。2、对施工组织设计进行评估。对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组 织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步 优化施工组织设计。3、合理确定工程造价控制目标。根据该项目的实际情况，首先，按照单位工程划分，在 参照以往类似单位工程技术经济指标的基础上，审核业主确定各单位工程的合理投资控制 目标。4、做好不可预见事项发生的准备工作。对于不可预见事项的发生我们要做好充足的准备， 并及时提出。当不可预见事项发生时，要会同各方对可能发生的工程

7、索赔及时进行确认、 计量。做好价款确认工作，由责任方承担。5、隐蔽工程验收建设、施工、监理各方做好隐蔽工程验收工作，验收工作中如发现质量问题导致工程 返工的，其返工的工程价款不得作为结算依据，防止不合理索赔事件的发生。对符合规定 变更的隐蔽项目，在业主、监理对变更的工程量和价款进行审核后，进行复查，就工程变 更的原因、变更手续是否齐全、变更的工程量是否准确等方面进行核查和确认，从而避免 在竣工结算时发生不必要的争执或进行破坏性检验。6、进行市场考察，核定料价6.1对材料、设备市场价进行征询和审核，按照要求及时准确的提供审核意见。对项 目中特殊设备市场价进行征询。6.2对于材料价格的确认要注明采

8、购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。7、工程设计变更的审计与控制7.1在业主及监理对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更 对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计 变更可能造成的费用上的增减基础上进行审核。主要有以下几种情况： 对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不 可的，应按设计变更程序进行。精品资料整理 对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的 效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之

9、内，若确需变更而有可能超出 控制范围时，提出审计意见。7.2尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以 避免索赔事件的发生。7.3对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、 变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。7.4对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点： 设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按 原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容 的费用。 若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请责 任

10、方注意回收。 对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。7.5对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种： 若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，按业主与设计单位签订合同中的约定进行索赔。 若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。 由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负 责。 由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自 负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。&对工程签证单进行计量与评估为保证隐蔽工程的及时

11、签证、及时计量、及时评估，在工程的施工过程中，我们将派 出审计人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签 证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工 程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免 事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：8.1对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审， 避免重复签证8.2评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提 出审计意见。8.3审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。8.4做好

12、原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原 始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。9、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制。工程款是否及时、准确的 支付直接影响工程是否能够顺利实施，因此在工程款支付环节，应严格按照合同条款和实 际施工进度进行支付。为防止不具备条件或手续不齐付款，每次付款前，均应认真检查相 关手续，对于金额较大或重点部位的付款，还视情况检查工程分项、分部验收资料。根据 工程合同付款要求，建立付款档案，10、做好例行检查工作和保证合理的审核时间在施工期的各个阶段，对建设、施工、监理及各有关方面进行工程施工

13、例行检查，包 括质量检查、进度检查、安全检查等方面，及时掌握第一手资料，为可能发生的索赔与反 索赔做好准备，力求节约每一分钱的投资。为了更好地把好工程的造价关，保证在合理时间内完成审核任务，我公司将在委派2名专职人员固定在施工现场（根据建设单位的要求和现场的实际需要可以随时增加）来处 理项目全过程审计中的各种事务，收集掌握施工现场的第一手资料和情况并提供给项目组 相应成员，及时计算变更项目并与施工单位核对造价，及时为建设单位提供变更部分的造 价并分析该变更对整个项目的影响程度，真正起到事前审计和全过程审计的作用。11、协助决策对于一些重大工程变更，我们要从经济效益和社会效益两个方面进行分析，运

14、用各种 合理的经济分析及财务评价方法进行方案对比，提出合理的方案，供业主决策参考。12、在项目施工阶段，还要做好以下几方面的工作12.1检查建设项目相关人员到位情况。 根据建设项目管理要求，检查施工单位“五大 员”是否及时到位，到位人员是否具备相应的资质和岗位证书。12.2检查施工现场记录。工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、 真实、正确；主要材料是否有合格证、质保书；有关工作日志、施工资料、隐蔽工程的有 关图片、文字资料是否齐全、完整；设计变更是否按规定程序办理。13、反映审计成果的具体措施审计人员应对审计工作中的重要事项及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审

15、计工作底稿的真实性负责。工作底稿做到真实客观、内容完整、事实清楚、 重点突出，审计人员同时做好归档工作。13.1建立审计项目档案的责任制。 建立立卷责任人办理立卷归档工作的制度；同时建立项目负责人对审计档案反映的审计项目质量进行审查验收的制度。13.2档案质量控制责任。审计组成员对文件材料内容的真实性、完整性负责，立卷责 任人对卷内文件材料的完整性、归档的规范性负责，项目技术负责人对审查验收意见负责七、审计质量控制为了有效实施本项目工程审计的质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、 完整性、科学性，我们对工程造价咨询过程和成果的质量实施各专业审计人员自校、各专 业负责人复核、技术负责人审

16、核的三级质量控制制度。本公司三级质量控制制度对各专业 自查、复查、审核的管理制度如下：1、各专业审查人员自校1.1专业审查人员是指承担此次审计项目的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的分 项审计后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。1.2自校的主要内容：是否完成了审计项目计划书规定的全部内容和达到规定深度；项目审计采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理;审计过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；对审计项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对审计结果有重大影 响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理

17、由是否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求。1.3各专业审计员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写工程造价咨询 质量控制流程单将未决事项和需要提请上一级复核的问题在流程单自校意见栏中说明， 应说明而未说明的，各专业审计员负直接责任。1.4各专业审计人员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单 提交项目负责人复核。2、各专业负责人复核2.1项目专业负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与审计项目相关专业及水平，负 责审计合同的履行，主持项目审计业务工作的注册造价师。项目专业负责人承担对专业审

18、 计员提交的专业成果复核职责，对整个项目的审计质量负责。2.2复核的主要内容：各专业的初步成果是否完成了审计合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求 和满足使用需要；审计过程是否按规定的程序进行，审计方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关 文件是否齐全，有效；初步成果采用的各种规范、技术经济指标、经济参数、计算分析公式、计价依据是 否正确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；2.2.5 了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断 和选择；初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；对工程造价咨询质量控制流程单自校意

19、见进行复核或提出解决方案。2.3项目专业负责人发现初步成果有不准确、不完整不可靠或错误之处，应责成和督促专 业审计人员予以修改、补充和完善。必要时项目专业负责人可直接在工作底稿上进行纠正 和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业审计人员。2.4经项目专业负责人复核确认初步成果无误后，在工程造价咨询质量控制流程单上 签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审计人员重点审计的问题在流程单复核意见 栏中说明，应说明而未说明的，项目专业负责人负直接责任。2.5项目专业负责人将咨询报告书稿、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流 程单提交技术负责人审计。3、技术负责人审核3.1技术负责人是根据建设部工

20、程造价咨询管理办法设置的、领导咨询单位技术工作 的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的审核成果的质量承担最终审计责任。3.2审核的主要内容：送审文件是否经过项目专业负责人详细复核；审核项目专业负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对施工过程中发生的隐蔽及设计变更给予充分考虑并进行重点审计；检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审计；项目负责人在“流程单”中提请审计的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项作出技术决策；327咨询报告书结论是否客观、公正、表述是否严谨、清晰、是否满足委托合同约定的 要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否

21、由规避措施；3.3技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应 责成和督促项目负责人予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充, 并将修改和补充内容通知项目负责人。3.4技术负责人完成审核确认无误后，在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签 署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。3.5技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位 负责人签发。八、服务保障措施和承诺（一）组织保证我公司承诺将组建能满足本项目专业要求的项目班子，坚持实事求是的原则，严格按 照相关规定为业主提供造价咨询服务。具体安排如下：

22、1成立工作领导小组建立专门领导小组负责此项目的跟踪审核工作，该小组由公司总经理、技术负责人领 导全面负责。2、组建项目班子公司将精选年富力强、责任心强、专业水平高，专业涵盖房建、市政、园林绿化、安 装等全部专业的技术人员组建项目班子并指定项目负责人具体实施本项目。项目班子一经成立，项目组成员将不再安排其他工作任务，以保证项目组成员将全部 精力放在本项目上。3、职责分工（1）项目领导小组：全面负责组织、协调、指挥；定期检查、指导、督促项目组按 工作方案、合同约定开展工作；帮助解决项目组工作中遇到的各种困难和问题；进行工程 量清单及控制价编制的二、三级复核。（2）项目负责人：在公司项目领导小组的业

23、务指导下，组织小组成员开展各项目具 体工作，积极配合项目委托人的各项工作；编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨 询工作；协调与委托人、项目其他相关方的工作关系；解答审核工作中的具体问题；组织 项目组成员进行成果文件的一级复核，包括自查、交叉检查等。（3）造价工程师、造价员：在项目负责人带领下，按照要求完成各自承担的各专业 造价咨询具体任务，并对本人的工作质量承担责任。（4）项目小组各成员要严格执行公司各项规定的工作纪律，严守保密制度，维护委 托人权益。（二）审核时限我公司承诺：本项目的跟踪审核具体的完成时间将严格按照本项目招标文件及双方签 订的咨询合同约定执行，并采取下列措施确保服务进度符

24、合要求：（1）认真做好实施前的技术准备、物资准备、组织准备、人员准备等工作，为项目服务 进度满足要求做好准备。（2）编制醒目的进度计划，并制定出保证计划实现的有效措施，加强项目进度控制，确 保进度符合要求。（3）建立责任体系，将进度控制责任到人，并制定奖罚制度确保进度符合要求。（三）误差率控制我公司承诺：跟踪审核成果的误差率不大于 1% （含1%。（四）、服务承诺1、根据业主要求，本着精心为业主服务的原则，科学合理的统筹安排好咨询工作， 协调好各方之间关系，保质保量完成招标人委托的服务内容和服务权限内的工作，并随时 接受招标人的监督和检查。2、恪守咨询行业职业道德基本准则，以“客观、科学、公正”为执业原则，在履行 咨询合同期间或合同规定期限间，不得泄露在执业过程中知悉的秘密，不得获取规定咨询 服务费之外的任何利益。3、确保按照业主需求情况随时提供相关服务，保证派出的专业人员遵纪守法，并保 证专业人员队伍的稳定性，确保按