库存现金的管理与核算

1、整理ppt库存现金的管理与核算整理ppt第一部分：组织教学l清点人数，了解同学们预习教材情况(5分钟)整理ppt第二部分：学习新内容l步骤一：多媒体课件演示：本次课的标题及教学目的与教学目标(2分钟)l步骤二：引例(13分钟)l例举现金收入业务的核算l例举现金支出业务的核算l步骤三：深化35l现金收入、支出的管理l步骤四：归纳（知识与能力）15l步骤五：训练巩固 20l完成项目一的内容整理ppt第三部分 布置课后练习内容l继续完成项目一 的内容整理ppt一、现金收入的核算l1、现金收入的来源l各单位在办理经济业务时，应按国家规定的现金管理制度，在下列范围内收取现金：l单位或职工交回差旅费剩余款

2、、赔偿款、备用金退回款l收取不能转帐的单位或个人的销售收入l不足转账起点（1000元）的小额收入整理ppt2、现金收入的内部控制l（1）签发收款凭证与收款的职责应当放开，有两个经办人分别办理l（2）控制收据和发票的数量和编号l（3）建立“收据消号”制度，监督收入款项的入账l（4）一切库存现金收入都应开收款收据，以分清经办人员与收款人员的职责l（5）邮汇收款应由专门登记簿登记其汇款来源、金额、转交和签收等事项l（6）库存现金应当天入帐整理ppt二、库存现金支出的核算l1、库存现金的开支范围，l根据国家现金管理的规定，库存现金的开支范围包括l职工工资、津贴l个人劳务报酬l根据国家规定颁发给个人的科

3、学技术、文化艺术、体育等各种奖金l各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出l向个人收购农副产品和其他物资的价款l出差人员必须随身携带的差旅费l结算起点以下的零星支出l中国人民银行确定需要支付现金的其他支出整理ppt2、库存现金支出的内部控制l（1）会计人员要认真审核现金付款的原始凭证，然后据以填制现金付款凭证，现金付款凭证是出纳人员办理库存现金支付业务的依据l（2）出纳人员对每一笔付款业务都要认真复核，然后再予以付款l（3）现金支出不能从现金收入中直接支付，而必须从银行提取l（4）签发现金支票，支票簿和印鉴必须由两人分 整理ppt三、库存现金清查的核算l1、现金短缺l 属于应由责任人赔偿的

4、部分，借记“其他应收款个人”或“现金”等账户，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户；属于应保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款”账户，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户；属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经批准后，借记“管理费用现金短缺” 账户，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢” 账户。整理ppt2、现金溢余 属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户，贷记“其他应付款应付现金溢余（个人或单位）” 账户；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户，贷记“营业外收入现金溢余” 账户。

5、整理pptl教学目的： 掌握现金的收入与支出的管理与核算l能力目标： 1、能正确管理与使用现金。 2、能正确进行现金收入支出的核算l知识目标： 1、现金的定义 2、现金管理办法整理ppt【例 】某公司7月8日开出现金支票5 000元,从银行提取现金以备零星开支。根据现金支票存根，作如下会计分录： 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5000整理pptl【例】7月18日，张丹出差预借差旅费2 000元，以现金支付。根据有关原始凭证，作如下会计分录：l 借：其他应收款张丹 2 000l 贷：库存现金 2 000l【例】7月日，以现金支付电话费1 000元。l 借：管理费用 1 000l 贷：库存现金 1 000整理ppt例： A公司会计、出纳分设，由公司财务经理助理兼公司出纳员，负责登记现金日记账和三大期间费用明细账，编制银行存款余额调节表，为加快货款的回收，公司允许销售部业务员直接收取货款，公司在多个银行开设结算帐户