第二讲财务与预算规划

1、 第二讲第二讲财务与预算规划财务与预算规划个人财务记录个人财务记录1个人财务报表个人财务报表2个人预算个人预算3思考：v你有你有记账记账的习惯吗？的习惯吗？v你能迅速盘点出你的全部个人你能迅速盘点出你的全部个人资产资产吗？吗？v如果宿舍失火，请问你最想带走的三样东如果宿舍失火，请问你最想带走的三样东西是什么西是什么？（温馨提示：发生火灾切勿贪？（温馨提示：发生火灾切勿贪恋财物！）恋财物！）个人财务管理活动个人财务管理活动 记录记录和保存个人和保存个人财务记录和文件财务记录和文件分析分析评价评价个人个人财务状况财务状况计划计划未来的财未来的财务活动务活动过去现在将来个人财务记录个人财务记录记录已

2、经发生的记录已经发生的财务行为，提供财务行为，提供第一手理财资料第一手理财资料个人理财报表个人理财报表对理财记录进行对理财记录进行整理分析，总结整理分析，总结得失得失个人财务预算个人财务预算针对理财目标，针对理财目标，制定出具体的计制定出具体的计划和实施细则划和实施细则第一节第一节 个人财务记录个人财务记录v个人理财记录的作用个人理财记录的作用v个人理财记录的类型和分类个人理财记录的类型和分类v如何进行个人理财记录如何进行个人理财记录一、个人理财记录的作用一、个人理财记录的作用v有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础 1帮助我们帮助我们进行日常商业事务进行

3、日常商业事务，比如按时偿付账单，比如按时偿付账单，包括及时偿付信用卡透支和及时交纳公共事业费等；包括及时偿付信用卡透支和及时交纳公共事业费等； 2对财务活动和财务过程进行对财务活动和财务过程进行监控监控，衡量接近目标所，衡量接近目标所取得的进步；取得的进步； 3掌握日常收支情况掌握日常收支情况，有效改变不合理的消费行为，有效改变不合理的消费行为，成为一个成为一个理性理性的消费者，减少消费的冲动和盲目性；的消费者，减少消费的冲动和盲目性； 4保留理财活动的信息，为以后需要的各种报告保留理财活动的信息，为以后需要的各种报告提供提供基础信息基础信息，如提供缴纳个人所得税的收入材料，去银行，如提供缴纳

4、个人所得税的收入材料，去银行贷款时需要提供的资产材料等；贷款时需要提供的资产材料等； 5了解自己了解自己的财务状况，方便进行各种财务决策。的财务状况，方便进行各种财务决策。二、个人理财记录的类型和分类二、个人理财记录的类型和分类v理财记账记录体系的类型理财记账记录体系的类型原始财务记录原始财务记录非原始财务记录非原始财务记录原始理财信息文件原始理财信息文件记录个人理财信息的文件。记录个人理财信息的文件。如身份证、银行卡如身份证、银行卡原始理财活动文件原始理财活动文件记录理财行为过程的文件。记录理财行为过程的文件。如购物发票、完税证明、银如购物发票、完税证明、银行对账单等行对账单等本人记账文本本

5、人记账文本理财人记录的账本理财人记录的账本如流水账本如流水账本个人理财记录一览表个人理财记录一览表常见的原始理财文件常见的原始理财文件常见的原始理财文件常见的原始理财文件三、如何进行个人理财记录三、如何进行个人理财记录原始财务信息原始财务信息v分门别类分门别类v按时间顺序排列按时间顺序排列v存放于文件夹存放于文件夹v编制目录编制目录记账记账手工记账手工记账各种记账本各种记账本网上记账网上记账一名一名“账客账客”正在记账网站上登记自己一天的收支情正在记账网站上登记自己一天的收支情况况 这是一个记账网站自动为用户生成的财务收支图表这是一个记账网站自动为用户生成的财务收支图表 http:/ 手机记账

6、手机记账电脑理财软件记账电脑理财软件记账注意注意v理财记录和文件的保存时间理财记录和文件的保存时间v备份的重要性备份的重要性v归类整理归类整理v良好的习惯良好的习惯v注意保密注意保密v收支项目依个人消费来制定收支项目依个人消费来制定 第二节第二节 个人财务报表个人财务报表v理财记录是零散的信息，必须经过总结归理财记录是零散的信息，必须经过总结归纳才能为我们的理财活动提供纳才能为我们的理财活动提供有效的信息有效的信息。财务分析和财务报表的编制对个人和家庭财务分析和财务报表的编制对个人和家庭理财同样是非常重要，它可以提供有关你理财同样是非常重要，它可以提供有关你现在的财务状况和收入支出的信息，记录

7、现在的财务状况和收入支出的信息，记录你的财务活动信息，衡量你向自己财务目你的财务活动信息，衡量你向自己财务目标的进展。标的进展。v常见的个人财务报表包括常见的个人财务报表包括 资产负债表资产负债表 现金流量表现金流量表一、个人资产负债表一、个人资产负债表存量指标存量指标v资产负债表描述了它在发布那一时点个人的财务资产负债表描述了它在发布那一时点个人的财务状况，状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门中按下快门，只不过这里的，只不过这里的“车辆车辆”是资金流。是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时

8、的状况，即信息具有时效性。况，即信息具有时效性。（一）什么是资产负债表（一）什么是资产负债表v概念：报告某一时点个人或家庭的资产和概念：报告某一时点个人或家庭的资产和负债状况的财务报表，又称负债状况的财务报表，又称净资产表净资产表v资产负债表体现了个人的财务结构和状况。资产负债表体现了个人的财务结构和状况。在资产负债表上，个人有多少资产，是什在资产负债表上，个人有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样。产是多少，其构成怎样。v它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉你目前的结果，所以

9、资产负债表只是告诉你目前的结果，所以资产负债表显示的是显示的是静态数据静态数据。 你现在的情况如何你现在的情况如何（二）计算公式（二）计算公式资产（你的所有）资产（你的所有） 负债余额（你的债务）负债余额（你的债务） 净资产（你的财富）净资产（你的财富）净资产是用总资产减去总负债所剩余的部分。净资产是用总资产减去总负债所剩余的部分。负债负债包括房贷，包括房贷，车贷，信用卡未还的金额等。净资产的重要性在于，让每个家车贷，信用卡未还的金额等。净资产的重要性在于，让每个家庭在了解了自己拥有多少庭在了解了自己拥有多少可支配的财产可支配的财产以后再实施投资计划。以后再实施投资计划。家庭净资产的规模是个人

10、理财的出发点家庭净资产的规模是个人理财的出发点，净资产规模是实现您，净资产规模是实现您购房，教育，退休，旅游等计划的基础。所以每个人都要像定购房，教育，退休，旅游等计划的基础。所以每个人都要像定期对汽车或身体的检查一样，期对汽车或身体的检查一样，定期（如每半年）了解自己家庭定期（如每半年）了解自己家庭的净资产及其增长情况的净资产及其增长情况，这对个人成功理财是有力的保证。，这对个人成功理财是有力的保证。 1、列出有价物品、列出有价物品2、确定负债总额、确定负债总额3、计算净资产、计算净资产1、现金及现金等价物、现金及现金等价物2、其他金融资产、其他金融资产3、个人资产、个人资产1、长期负债、长

11、期负债2、中期负债、中期负债3、短期负债、短期负债总资产总负债总资产总负债（三）编制资产负债表（三）编制资产负债表资产负债表的格式资产负债表的格式编制资产负债表实例编制资产负债表实例v 郭女士郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。v 郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万（基本工资和奖金），王

12、先生每年的税后收入为万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。女士夫妇有过多的照顾。v 二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时房款总额为房款总额为35万，首付万，首付25万，其余万，其余10万通过住房公积金贷万通过住房公积金贷款，贷款年限为款，贷款年限为5年，每月还款额为年，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年元，夫妇俩有五年期定期存款期定期存款10万元，还有半年到期，活期存款万元，还有

13、半年到期，活期存款5万元。另外万元。另外夫妇俩还拥有夫妇俩还拥有10万元王先生公司的股票，三年内不能转让。万元王先生公司的股票，三年内不能转让。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在15万左右。万左右。v 家庭每月的开支主要包括：房屋贷款家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费元，车费2000元，元，其他费用大概其他费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在娱乐活动，一年费用大概在

14、1万，预期万，预期1年内没有什么大的开年内没有什么大的开支。支。资产负债表（单位：元）资产负债表（单位：元） 第一步列出资产大项，可按资产的流动性分类，包括流动资产、固定资产、投资资产。也可以按照现金及现金等价物、其他金融资产、个人资产等来分类。要注意的是，资产的价值并非一成不变，会随着时间推移和市场的波动而发生变化，所以应该按照编制资产负债表当时的实际价值计算。第二步列出负债数额，以一年为界，分为流动负债和长期负债。流动负债包含应交公共事业费、应付信用卡透支等；长期负债则包括如汽车贷款、住房按揭等。具体可按个人实际情况进行项目分类。第三步计算净资产，净资产等于资产减去负债。注意编制时间注意编

15、制时间资产负债表的应用资产负债表的应用v在个人财务分析中，一般认为，总资在个人财务分析中，一般认为，总资产总负债产总负债+净资产，总收入总支出净资产，总收入总支出+净储蓄。某企业员工夏飞净储蓄。某企业员工夏飞2005年年12月月31日的资产负债状况如下：日的资产负债状况如下： 2006年夏飞家庭发生如下经济活动：年夏飞家庭发生如下经济活动：（1）2006年年18月份工资收入为月份工资收入为7万元，生活支出为万元，生活支出为4万元万元（2）在这期间股票上升）在这期间股票上升20，基金上升，基金上升10，房产市值上升，房产市值上升5（3）卖出所有基金，买了一架钢琴，花了）卖出所有基金，买了一架钢琴

16、，花了1.5万元万元 （4）偿还私人借款）偿还私人借款1万元，偿还房贷本金万元，偿还房贷本金1万元，汽车本金贷款万元，汽车本金贷款1万元，偿还三万元，偿还三项合计利息项合计利息0.6万元。万元。 （5）买了）买了2万元的保险，其中纯保费支出万元的保险，其中纯保费支出0.8万元，储蓄型保险万元，储蓄型保险1.2万元万元 （6）汽车折旧）汽车折旧1万元万元 根据以上信息，请：v（1）截止截止2006年年8月月31日夏飞家庭有无日夏飞家庭有无现金？如果有，金额是多少元。现金？如果有，金额是多少元。v（2）请编制夏飞家庭）请编制夏飞家庭2006年年8月月31日资日资产负债表产负债表 v（3）说明影响夏

17、飞家庭净资产变动的因素）说明影响夏飞家庭净资产变动的因素二、现金流量表二、现金流量表流量指标流量指标v如果把现金看作是日常财务活动的如果把现金看作是日常财务活动的“血液血液”，那，那么现金流量表就好比么现金流量表就好比“验血报告验血报告”。个人日常理个人日常理财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况，为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况，而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。现金流量表就像一台摄像机（一）什么是现金流量表（一）什么是现金流量表v现金流量表是指概括

18、个人或家庭现金流量表是指概括个人或家庭某段时间某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称内现金收入和支付的财务报表，又称现金现金收支表收支表。例如在一个月之内或是一年之内。例如在一个月之内或是一年之内个人的现金流入和流出。个人的现金流入和流出。v编制现金流量表的目的，是揭示个人或家编制现金流量表的目的，是揭示个人或家庭庭生成现金的能力和时间分布生成现金的能力和时间分布，以利于正，以利于正确进行消费和投资决策。确进行消费和投资决策。（二）计算公式（二）计算公式既定时间段的现金流入既定时间段的现金流出净现金流量（盈亏）1、记录收入、记录收入2、记录现金流出、记录现金流出3、确定净现金流量、确定净现金

19、流量1、工作收入、工作收入2、投资收入、投资收入3、偶然性收入、偶然性收入1、固定支出、固定支出2、可变支出、可变支出1、盈余、盈余2、赤字、赤字（三）编制现金流量表编制现金流量表实例编制现金流量表实例v 郭女士郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。v 郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万（

20、基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。女士夫妇有过多的照顾。v 二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时房款总额为房款总额为35万，首付万，首付25万，其余万，其余10万通过住房公积金贷万通过住房公积金贷款，贷款年限为款，贷款年限为5年，每月还款额为年，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年元，夫妇俩有五年期定期存款期定期存款10万元，还有半年到期

21、，活期存款万元，还有半年到期，活期存款5万元。另外万元。另外夫妇俩还拥有夫妇俩还拥有10万元王先生公司的股票，三年内不能转让。万元王先生公司的股票，三年内不能转让。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在15万左右。万左右。v 家庭每月的开支主要包括：房屋贷款家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费元，车费2000元，元，其他费用大概其他费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在娱乐

22、活动，一年费用大概在1万，预期万，预期1年内没有什么大的开年内没有什么大的开支。支。现金流量表（单位：元）现金流量表（单位：元） 注意编制时间注意编制时间第一步确定现金流入（收入），包括工资、稿费、利息收入、股票分红等。第二步记录现金流出（支出），包括固定支出和可变支出。固定支出如房租、公共事业费、汽车贷款月供、每月投资基金支出等，可变支出如买衣服的支出、购买礼品支出、购置家电支出等，每项因人而异，可以包含不同内容。第三步计算净现金流量，净现金流量等于现金流入减去现金流出第三节第三节个人预算个人预算v个人预算规划的含义个人预算规划的含义v个人预算的意义个人预算的意义v编制个人预算的步骤编制个人

23、预算的步骤v成功预算的要求成功预算的要求为什么要做预算为什么要做预算v记账只是起步，是为了更好地做好预算。记账只是起步，是为了更好地做好预算。由于家庭收入基本固定，因此家庭预算主由于家庭收入基本固定，因此家庭预算主要就是做好要就是做好支出预算支出预算。支出预算又分为可。支出预算又分为可控制预算和不可控制预算控制预算和不可控制预算，诸如房租、公，诸如房租、公用事业费用、房贷利息等都是不可控制预用事业费用、房贷利息等都是不可控制预算。每月的家用、交际、交通等费用则是算。每月的家用、交际、交通等费用则是可控的，要对这些支出好好筹划，合理、可控的，要对这些支出好好筹划，合理、合算地花钱，使每月可用于投

24、资的节余稳合算地花钱，使每月可用于投资的节余稳定在同一水平，这样才能更快捷高效地实定在同一水平，这样才能更快捷高效地实现理财目标。现理财目标。一、个人预算规划的含义一、个人预算规划的含义v预算预算是指根据个人生活和财务目标，制定是指根据个人生活和财务目标，制定投资理财的计划，将财务安排用预算形式投资理财的计划，将财务安排用预算形式表达出来表达出来v个人财务预算就是对个人收入的开支、消个人财务预算就是对个人收入的开支、消费、投资的目标，达到什么样的指标进行费、投资的目标，达到什么样的指标进行统筹安排。统筹安排。v通过制定良好的计划及其实施，可以达到通过制定良好的计划及其实施，可以达到最有效的利用

25、财务资源的效果。最有效的利用财务资源的效果。 现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表预算预算告诉你过去一个月你得到告诉你过去一个月你得到的收入和消费的支出的收入和消费的支出报告你的最新财务状况报告你的最新财务状况（你的近况如何）（你的近况如何）规划各种消费和储蓄活规划各种消费和储蓄活动以达到理财目标动以达到理财目标1995年年11月月3日日 美国政府机构因预算纠纷部分关闭美国政府机构因预算纠纷部分关闭 v 1995年年11月月3日，美国总统克林日，美国总统克林顿否决了国会通过的临时开支议案，顿否决了国会通过的临时开支议案，导致美国政府因经费无着而被迫关导致美国政府因经费无着而被迫关闭其部分机

26、构，闭其部分机构，40% 的联邦雇员的联邦雇员约约80万人回家待命，万人回家待命，这是这是1981年年以来，美国政府第五次关闭部分机以来，美国政府第五次关闭部分机构。这场空前的预算危机引起美国构。这场空前的预算危机引起美国公众的强烈反应，为此，克林顿不公众的强烈反应，为此，克林顿不得不取消大阪之行。美国大选在即，得不取消大阪之行。美国大选在即，共和党认为，许诺在共和党认为，许诺在7年内实现预年内实现预算平衡是他去年中期选举获胜的重算平衡是他去年中期选举获胜的重要原因，实现这一许诺将有利于明要原因，实现这一许诺将有利于明年总统竞选，所以死抱平衡预算不年总统竞选，所以死抱平衡预算不放。然而，白宫针

27、锋相对，不让共放。然而，白宫针锋相对，不让共和党图谋得逞。经过一番激烈的争和党图谋得逞。经过一番激烈的争斗，斗，19日美国参众两院通过了临日美国参众两院通过了临时开支法案，使政府能基本正常运时开支法案，使政府能基本正常运转到转到12月月15日，从而暂时结束了日，从而暂时结束了预算危机。预算危机。二、个人预算的意义二、个人预算的意义v预算是成功理财的第一步预算是成功理财的第一步。做预算的。做预算的主要作用主要作用是是帮助我们做到收支平衡，避免负债，同时实现理帮助我们做到收支平衡，避免负债，同时实现理财目标，准备应急之需以及培养优良的理财习惯。财目标，准备应急之需以及培养优良的理财习惯。另外，预算

28、能把常见的财务问题（如滥用信用、另外，预算能把常见的财务问题（如滥用信用、缺乏常规储蓄规划等）的发生几率降至最低。缺乏常规储蓄规划等）的发生几率降至最低。 1实现收支平衡。实现收支平衡。 2理智消费，建立约束机制，避免盲目性和随意性，理智消费，建立约束机制，避免盲目性和随意性，提高财务资源的效率。提高财务资源的效率。 3提供理财目标和实施步骤。提供理财目标和实施步骤。 4为经济紧急事件做好准备。为经济紧急事件做好准备。 5养成优良的财务管理习惯。养成优良的财务管理习惯。 三、编制个人预算的步骤三、编制个人预算的步骤v个人预算规划应遵循的原则个人预算规划应遵循的原则先满足基本生活需要先满足基本生

29、活需要储蓄和保险必不可少储蓄和保险必不可少增长性增长性预算规划的步骤预算规划的步骤v 确定理财目标确定理财目标v 预测收入预测收入v 规划紧急资金和储蓄规划紧急资金和储蓄v 固定开支预算固定开支预算v 可变开支预算可变开支预算v 记录消费金额记录消费金额v 定期检查修订预算规划定期检查修订预算规划四、成功预算的要求四、成功预算的要求本章小结本章小结v1. 个人财务管理活动主要有三个方面的内容：记录和保存个人财务记录和文件、根据记个人财务管理活动主要有三个方面的内容：记录和保存个人财务记录和文件、根据记录的总结对目前的财务状况进行分析、在已有财务记录和分析的基础上对未来进行规划。录的总结对目前的

30、财务状况进行分析、在已有财务记录和分析的基础上对未来进行规划。v2. 如果没有持续的、有条理的、准确的财务记录，要理好财是不可能的。因此，在开始如果没有持续的、有条理的、准确的财务记录，要理好财是不可能的。因此，在开始理财之初，详细记录自己的财务情况是十分必要的。理财记录包括原始财务信息和非原理财之初，详细记录自己的财务情况是十分必要的。理财记录包括原始财务信息和非原始财务信息的记录。始财务信息的记录。v3. 理财记录是零散的信息，必须经过总结归纳才能为我们的理财活动提供有效的信息。理财记录是零散的信息，必须经过总结归纳才能为我们的理财活动提供有效的信息。个人财务报表可以提供有关现在的财务状况

31、和收入支出的信息，记录财务活动信息，衡个人财务报表可以提供有关现在的财务状况和收入支出的信息，记录财务活动信息，衡量向自己财务目标的进展。理财报表包括资产负债表和现金流量表。量向自己财务目标的进展。理财报表包括资产负债表和现金流量表。v4. 资产负债表是指报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表，又称净资产表。资产负债表是指报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表，又称净资产表。资产负债表说明某一时点的财务状况如何，是个存量指标，它并不揭示资产和负债是如资产负债表说明某一时点的财务状况如何，是个存量指标，它并不揭示资产和负债是如何形成的，只是告诉目前的结果。个人资产负债表包括三大块，即资产、负债和净资产。何形成的，只是告诉目前的结果。个人资产负债表包括三大块，即资产、负债和净资产。资产负债表的评价指标主要是资产负债率，即负债与资产的比率，负债所占资产份额越资产负债表的评价指标主要是资产负债率，即负债与资产的比率，负债所占资产份额越低，说明财富质量越好。低，说明财