出口收结汇联网核查和贸易信贷外债

1、出口收结汇联网核查和贸易信贷外债登记管理政策培训一、主要文件：1、汇发200829号 出口收结汇联网核查办法2、汇发200830号 关于完善企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知3、汇发200831号 国家外汇管理局关于实施出口收结汇联网核查办法有关问题的通知4、汇发200834号 国家外汇管理局关于货物贸易项下违反外汇管理行为有关处罚问题的通知二、核查流程：出口收汇进入待核查账户后，需要结汇或者划出的，企业应如实填写出口收汇说明，连同中国电子口岸操作员IC卡，一并提交银行办理。银行应当凭企业及自身操作员IC卡登陆核查系统，对企业出口收汇进行联网核查，在企业相应出口可收汇额内办理结汇或划出

2、资金手续，同时在核查系统中核减其对应出口可收汇额。银行不得超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。三、具体内容（一）出口收结汇联网核查企业出口收汇（包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款）应先进入企业的出口收汇待核查账户。企业在通过待核查账户办理资金结汇或划出手续时，银行必须登录出口收结汇联网核查系统，在具体贸易类别相对应的可收汇额范围内进行收汇核注。（二）联网核查的适用主体联网核查的适用主体为发生货物贸易项下出口收汇业务的境内企业和个人。主要有以下几种：1、取得对外贸易经营权、已办理出口收汇核销备案登记的企业。2、具有对外贸易经营权的个人。3、具有对外贸易经

3、营权并经营非保税货物的保税监管区域内企业。（三）联网核查的对象（范围）：指：货物贸易项下出口收汇，包括出口项下境外收汇和符合规定的境内收汇，含预收货款、出口押汇、福费廷、保理。不包含：服务贸易、经常转移或者资本项目外汇收入。（四）关于待核查账户的相关问题1、帐户开立由银行直接以企业名义开立，无需外汇局核准、无需企业申请。已在银行开立经常项目外汇账户的企业，银行可直接为其开立待核查账户。未在外汇局办理过基本信息备案的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息备案。待核查账户银行分币种设置子账户管理。银行可为企业开立多个不同币种的待核查账户，也可将不同币种收汇经折算后存入某一币种待核查账户。

4、2、帐户收支范围收入范围：仅限于企业出口收汇。支出范围：结汇、划入经常项目外汇账户、经外汇局批准的退汇。支出前提：待核查账户支出须经联网核查后方可办理。收户计息：账户余额按活期存款计息。利息结汇或划转按照现行相关管理规定办理，不需核查。3、注意点：待核查账户之间不得划转。不能直接对外支付或还贷。待核查账户中的资金必须先划入该企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。不能办理质押人民币贷款。不可以做定期存款。不可以做理财业务。进入待核查账户的资金没有转出时间的限制，可以滞留。出口退汇仍按外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。企业支付进口货款，须先经联网核查后划入经常项目

5、外汇账户，从经常项目外汇账户中对外支付。（五）企业收结汇操作规程：1、企业收到出口货款后，如实、准确地向银行进行国际收支申报（资金交易性质），出口收汇进入“待核查帐户”。2、企业如需使用“待核查账户内”的资金，填写出口收汇说明，连同中国电子口岸操作员IC卡，一并提交银行办理。3、银行必须登录联网核查系统，查询该企业是否有可收汇额度，如有，则核注其相应贸易类别的可收汇额后，方可办理结汇或划出资金手续。 4、可收汇额度用尽，企业不得使用“待核查帐户”内资金。（六）关于可收汇额的分类及计算规则1、核查系统中的可收汇额分为五类：一般贸易可收汇额进料加工贸易可收汇额来料加工贸易可收汇额其他贸易可收汇额预

6、收货款可收汇额。2、可收汇额的计算方法：按照出口货物报关单成交总价之和确定，其他贸易可收汇额包括一般贸易、进料加工、来料加工以外的贸易方式的可收汇额和外汇局核定的初始已出口可收汇额。来料加工可收汇额按出口货物报关单成交总价与收汇比例的乘积累加之和确定。预收货款可收汇额由贸易信贷登记管理系统根据企业预收货款登记和出口收汇情况及其所属行业特点生成。贸易信贷登记管理系统逐日根据企业预收货款登记额和前12个月的出口收汇额生成预收货款可收汇额并导入核查系统。企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。 3、初始可收汇的计算：初始可收汇额

7、根据企业2008年至月的出口收汇核销情况及2007年6月至2008年月的出口收汇总额核定，并于月14日前导入联网核查系统。对于部分上半年出口收汇值远远大于出口报关值的企业，其初始可收汇额归零。月14日后，出口结关数据将实时传输，企业可凭中国电子口岸IC卡随时查询本企业的可收汇额。具体讲：7月14日企业在电子口岸查询时，系统反映的初始可收汇额只有两个：一是其他贸易可收汇额；二是预收货款可收汇额。其他贸易初始可收汇额是指08年1至6月企业的已出口可收汇额(A)。已出口可收汇额 = 已出口未核销对应的应收汇额已收汇未核销额预收货款可收汇额是企业2007年6月至2008年5月收汇总额的5%(B)。 7

8、月14日以后报关出口的反映在：一般贸易可收汇额、进料加工贸易可收汇额、来料加工贸易可收汇额。其他贸易初始可收汇额为零的原因：6月30前报关出口，但在7月份才交单，系统未采集到相关报关数据。预收货款初始可收汇额为零的原因：一是其他贸易初始为负值，又在此栏中扣减。二是目前贸易信贷登记管理系统和出口收结汇联网核查系统尚未实现联网，及系统赋予部分企业的预收货款可收汇额度初始值较小或为零，致使有些企业7月14日后收到的预收货款无法及时办理结汇或划转，总局已下发2008120号文件，待南京正式文件转发后再具体实施。（七）关于贸易融资项下收汇的联网核查：贸易融资项下出口收汇应区分以下几类情况办理核查：（1）

9、银行向企业提供外币形式贸易融资押汇、福费廷、保理等（打包放款除外）的，应在提供融资服务即放款时进行联网核查，对应外汇应进入企业的待核查账户，银行按规定登录核查系统进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额）后，在相应可收汇额范围内为企业办理结汇或划出。此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。（2）银行向企业提供人民币形式贸易融资（打包放款除外）的，应在提供融资服务前进行联网核查（即在核查系统中录入相应的放款金额，扣减对应可收汇额），联网核查后银行放款不进入待核查账户。此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款直接偿还

10、给银行，不进入待核查账户，不必接受联网核查。如此类业务项下有余款不需偿还银行的，对应外汇应进入企业的待核查账户并由银行进行联网核查。（3）银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，在放款时不必进行联网核查，也无需做预收货款登记，对应外汇不进入待核查账户。 此类业务项下企业实际从境外收回的出口货款应进入待核查账户并由银行进行联网核查。若企业实际从境外收汇时，由于出口可收汇额不足，无法使用待核查账户中外汇全额偿还银行的融资款，差额部分可由企业使用经常项目外汇账户中外汇或购汇支付。（4）出口买方信贷项下的提前收汇，应办理预收货款登记手续。（5）银行向企业提供贸易融资服务，在2008年7月14日前已放款，

11、但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分款项是否需要核查？银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，企业出口货款从境外收回时需要接受核查；银行向企业提供出口押汇、福费廷、保理等形式贸易融资，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分出口收汇（包括余款）不必进入待核查账户，不需接受核查。（八）关于代理项下境内原币划转的外汇的核查代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇，其收结汇按照办法规定进行联网核查。如需原币划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户

12、，不再办理联网核查手续。（九）关于出具出口收汇核销专用联的时间只有在核查完成之后，在企业申请结汇或划转时才能出具。分以下几种情况：已出口收汇。收汇进入待核查账户，经联网核查，在结汇或划出时出具。预收货款。预收货款经联网核查后结汇或划出时，仅核注预收货款可收汇额，不得出具出口收汇核销专用联；只有在预收货款对应的货物实际报关出口后，在联网核查系统中核注相应贸易类别的可收汇额时方可出具出口收汇核销联。现钞。经联网核查后，在结汇时出具。境内人民币收入。深加工结转项下，转出方收取人民币，必须在联网核查系统中核注相应贸易类别的可收汇额时方可出具。贸易融资。无追索权的福费廷、出口保理：融资资金入待核查账户，

13、经联网核查并核注相应贸易类别的可收汇额（实际出口金额，而非贸易融资金额）后，在结汇或划出时出具；出口押汇等贸易融资：融资资金入待核查账户，经联网核查，核注相应贸易类别的可收汇额（实际出口金额，而非贸易融资金额）后虽可结汇或划出，但不得出具核销专用联，必须在货款实际收回时方可出具。出口信用保险。外汇理赔：理赔收入进入待核查账户，在联网核查系统中核注相应贸易类别的可收汇额，结汇或划出时出具；人民币理赔：在联网核查系统中核注相应贸易类别的可收汇额后出具。一笔出口收汇分次联网核查的。银行应在对该笔收汇进行第一次联网核查后出具全额的出口收汇核销专用联，在核销专用联上签注相应的已联网核查金额并复印留底。外

14、汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在第一次复印留底的出口收汇核销专用联上签注第二次联网核查金额后提供企业，并再次复印留底。如此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。（十）其他情况下的核查1、软件出口项下收汇核查：采取海关通关方式的软件出口，按货物贸易申报，其收结汇纳入联网核查范围；采取网上传输方式的软件出口，按服务贸易申报，其收结汇不纳入联网核查范围。2、保税监管区域内企业的出口收汇：保税监管区域内企业经营非保税货物纳入核查。银行在收到保税监管区域企业的一笔

15、外汇收入时，应首先根据信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息判断该笔收汇性质，无法判断的，应要求企业说明（说明是否是非保税货物出口收汇）。对属于非保税货物出口收汇的，应严格进入待核查账户进行管理。3、一笔收汇既含货物贸易与服务贸易的：根据国际收支申报取大申报原则，货物贸易占比大，收汇需进入待核查户。反之，不需核查。企业待核查账户中由于上述原因形成的非货物贸易收汇，经外汇局审核无误后，可办理结汇或划转至同一企业的经常项目外汇账户。4、转让信用证项下贸易收汇核查：按照国际收支申报的有关规定应申报为货物贸易的转让信用证项下收汇应进入企业的待核查账户，按规定接受联网核查。转让信用证项下贸易收汇

16、，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。属于第一受益人佣金/差价收入的，经外汇局核准后，可以办理待核查账户资金结汇或转出。5、境内收货境外收汇：招标项下，境外采购商向境内供货商购买商品，该商品在境内使用（不运往境外或境内特殊经济区域，不需办理出口报关手续），并且境内供货商在收到境外汇入的货款时应申报为货物贸易项下的，对于此类收汇可比照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”办理核查和登记。境内交货境外收汇的，银行如何办理联网核查？需要审核哪些单证？按规定应申报为货物贸易的符合规定的境

17、内交货境外收汇，应当进入待核查账户。需要结汇或划出资金时，收汇单位（境内供货商）应向银行提供出口收汇说明、企业操作员IC卡、与境外采购商签订的购销协议或加工合同、发票、货运单据、盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本、情况说明函。银行应在审核收汇单位提交的上述证明材料后，登陆核查系统，参照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”，记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后为其办理相关手续。对此类收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联。6、企业外币现钞收入：接受联网核查，但不进入待核查户。7、离岸帐户的外汇收入：按现行规定办理。8、远期结汇项下的联网核查：交割时进行联网核查。9、转口贸易项下收结

18、汇：经请示分局领导，转口贸易归为服务贸易定性不科学。存在境内转卖现象的，不予办理。确属物流不跨境、资金跨境交割的，收汇入待核查帐户，待对外付汇时才能将资金划转到结算户并付汇，差额部分可以结汇；先支后收且购汇支付的，同样操作。10、进口付汇项下的退汇款：企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。11、退汇：企业因故申请将出口收汇退回境外的，应向外汇局说明是否是待核查账户中外汇，并按照外汇局出口收汇核销管理有关退赔外汇的相关规定办理。退汇时是否需要联网核查，视具体情况处理：经常项目外汇账户中外汇的退汇，不需联网核查。企业待核查账户中外汇的

19、退汇（已出口）：外汇局在审核真实性后，对于相应货物已出口的，在已冲减出口收汇/核销证明（以下简称证明）上注明“需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章；企业待核查账户中外汇的退汇（未出口）：外汇局在审核真实性后，对于相应货物未出口已做预收货款提款登记并已结汇或划转至经常项目外汇帐户的，参照，不需联网核查，但需注销该笔预收货款。企业待核查账户中外汇的退汇(错汇):对于错汇的，在证明上注明“不需联网核查”字样并加盖出口收汇核销监管业务章。银行应根据外汇局在证明上的签注办理相应的联网核查和退汇手续。未经外汇局签注的证明不得用于办理待核查账户中外汇的退汇。（十一）特殊情况下的结汇或划出：来料加工项

20、下实际收汇比例高于核定比例（20%）的结汇，提供以下资料到银行办理：出口收汇说明、中国电子口岸操作员IC卡出口合同出口货物报关单（收汇核销联）正本加盖企业公章的出口货物报关单（收汇核销联）正本复印件。办理银行应当于每月初5个工作日内以书面形式，汇总报告所在地外汇局，并附相关单证复印件。按规定不需办理货物报关项下的出口收汇：提供以下资料到银行办理：（银行应登录联网核查系统，记录对应的涉外收入申报单和收汇金额后予以办理。）出口收汇说明、中国电子口岸操作员IC卡盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本邮寄货物清单或企业情况说明2008年1月1日至6月30日期间确有出口，且7月14日以后收汇的，但核查系统

21、显示企业“其他贸易”栏目中的可收汇额为零或不足的，企业在9月30日前，凭以下材料到银行办理：真实性承诺书（加盖企业公章）对应的加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口收汇核销联）正本及加盖企业公章的复印件对应的未加盖外汇局已核销专用章的含有“出口退税专用联”的出口收汇核销单正本及加盖企业公章的复印件银行审核出口报关单与出口核销单的一致情况下，在出口货物报关单正本上签注已收汇情况和加盖业务公章，可以不在含有“出口退税专用联”的出口收汇核销单正本签注和加盖业务公章，但须留存：（1）、（2）复印件、（3）复印件。（十二）企业货物贸易项下外债包含的内容：包括：出口预收货款、进口延期付款。预收货款：指出口货

22、物合同约定收汇日期早于合同约定出口日期，或实际收汇日期早于实际出口报关日期的收汇。延期付款：指进口货物货到付款项下合同约定付汇日期晚于合同约定进口日期，或实际付汇日期晚于进口报关日期90天以上（不含）的付汇。 在境内注册的企业，其从事一般贸易、加工贸易，或转口贸易、保税货物贸易等其他特殊方式贸易时发生的预收货款或延期付款，无论企业注册地是否在特殊经济区域，无论货物是否进出关，无论出口收入是否纳入联网核查，均要办理贸易项下外债登记。保税区内的所有企业，如果有预收货款的，均应办理预收货款登记。（十三）货物贸易项下外债如何登记：从7月14日起，企业预收货款不分时间长短和金额大小，都要进行预收货款登记

23、；从10月1日起，期限超过90天以上（不含）的进口延期付款，不分金额大小都要进行延期付款登记。10月1日前，延期付款登记仍按现行规定办理，10月1日后，由企业自行登录贸易信贷登记管理系统进行登记。超过90天（不含）的信用证等非货到付款项下延期付款不需登记，仍按现行规定执行。（十四）贸易信贷登记管理系统如何登录：企业可以自行通过互联网登录国家外汇管理局网上服务平台贸易信贷登记管理系统（），用户名为企业组织机构代码，初始密码12345678。为安全起见，建议企业首次登录后立即修改密码。如无法正常显示贸易信贷登记管理系统页面，请点击网上服务平台"常用下载"中的"系统控件

24、"，根据提示安装控件。若企业输入组织机构代码和初始密码后，提示无此企业代码的信息：一是企业必须确保已经在所在地外汇局完成了出口收汇核销的登记备案，二是要在登陆界面的机构“类型”中栏选择“企业”。因为外汇局网上服务平台对银行、企业、外汇局、证券机构等开放，必须区分性质登录。（十五）出口预收货款如何登记：预收货款的登记包括合同登记、提款登记、注销登记三个流程。1、合同登记：从2008年7月14日起，企业新签约的合同有预收货款条款，应在合同签约之日起15个工作日内进行登记。企业合同未约定（包括7月14日前签约的）但实际发生预收货款，应在预收货款入账之日起15个工作日内进行登记。合同登记并不

25、产生预收货款可收汇额。2、提款登记：已完成合同登记的预收货款入账之日起15个工作日内，企业应进行预收货款提款登记。对于合同未约定但实际发生的预收货款，企业应在预收货款合同登记的同时完成提款登记。提款登记以后系统才生成预收货款可收汇额。3、注销登记：已完成合同和提款登记的预收货款项下货物已出口的，企业应在货物报关出口之日起15个工作日内，办理该笔预收货款注销手续。用于办理预收货款注销的报关单指电子关单。电子关单由海关在结关后第二个工作日传送给电子口岸，即可用于办理预收货款注销手续。已登记预收货款项下货物未出口退汇的企业应在退汇之日起个工作日内办理预收货款注销手续。退汇手续按照出口收汇核销管理有关退赔外汇的规定办理。注销登记以后才能释放预收货款可收汇额。超过登记预收货款项下货物出口时间天（含）未办理注销登记手续的，应书面说