案件风险防控柜面业务试题

1、案件风险防控柜面业务试题一、单选题（ 20 个）1个人储蓄存款业务在开户与续存时的受理、审核环节的风险表现哪一个说法是正确的?（ A）A.无证件开户B.存款“实名制”C.客户识别D.活期存款2下列对公存款业务在存款时哪一个是主要风险点?（A）A.现金清点B.收款不入账C.资金来源不合法D.现金数额不符3下列哪一个叙述挂失与换折的风险表现是正确的?（D）A.授权审核B.密码挂失C.申请资料D.他人解挂补折（单、卡）或支取4下列哪一个是抹账与冲账的主要风险点?（A）A.抹账与冲账的真实性B.抹账套取重空C.授权复核D.修改密码5.查询、冻结、扣划的风险表现哪一个是正确的?（D）A.资金扣划B.执法

2、文书公函C.执法人员身份D.利用查询、冻结（解冻）、扣划转支资金。6.提入票据复核与入账的风险表现是哪一个?（ D）A.退票B.票据入账C.提入票据复核D.插入、调换不是提入交换的票据7.下列哪一个是行（社）内往来风险的防控措施?（A）A.对未达账款进行延伸核查B.未达账款C.交易时间差D.错帐冲正或者摸账8.下列哪一个是账务核对的风险防控措施?（ A）A.对账资料要归档保管、专人负责， 防止毁损丢失、 被偷换、篡改。B.资料档案归对账人员保管C.对账内容防止毁损丢失、被偷换、篡改D.对账频率专人负责9.下列哪一个是募股的主要风险点?（ A）A.股金吸纳B.股东信息录入C.密码设置D.股金证打

3、印10.修改客户信息风险的防控措施是哪一个?（ D）A.客户身份识别B.申请资料C.授权复核D.对修改客户信息业务检查11.印章刻制的风险防控措施是哪一个?(D)A.生产厂家的选择B.印章质量的刻制C.印章刻制、审批手续的管理D.建立印章集中统一申请、刻制制度12.印押的使用风险表现是哪一个?（ C）A.不及时更换印章日期B.密押机密码管理制度不完善C.公章擅自带离工作场所使用，并未入库保管D.印押使用范围、种类管理制度不清晰13.重要空白凭证使用的风险表现是哪一个?（ D）A.凭证号与使用顺序号B.使用程序C.外来重要凭证D. 跳号使用、私自滞留重要空白凭证、有价单证14.重要空白凭证领用与

4、保管的风险防控措施是哪一个?（ A）A.领用、保管专人负责，并定期进行岗位轮换B.领用手续及时登记C.入库、保管与交接清楚15.下列哪一个是柜员卡使用与保管的风险表现?( A )A.随意放置、 他人保管、 使用 B.卡实物未及时入屉库管理。C.卡密码更换不及时D.临时离岗未及时锁频16尾箱核对的风险防控措施是哪一个?（ C ）A.限制柜员尾箱现金额度B.抵（质）押物权证入库保管。C.柜员不得私自借用现金，保证尾箱账账、账款相符。17.尾箱保管与入库的风险表现是哪一个?（ C ）A.柜员临时离岗尾箱未入库B.出入库人员管库员未登记C.柜员离开岗位未将现金、凭证、印章等人箱上锁保管18柜员卡发放的

5、风险表现是哪一个?（ C ）A.柜员卡发放对象是授权员B.柜员卡权限控制不合理C.非柜员或正式员工持有柜员卡19.重要空白凭证销毁风险的防控措施是哪一个?（ D ）A.作废凭证保管未及时登记、清点销毁。B.凭证销毁应信用社网点负责人到场监督。C.使用停用、作废的重空凭证，办理吸收股金、存款。D.停用的重要空白凭证或有价单证，集中收缴、清点、核对、销毁。20.印章停用和销毁的风险表现是哪一个?（ C ）A.印章的停用入库保管，不得随意放置或丢弃B.印章的销毁必须有上缴部门批准。C.停止使用的印、押未及时收缴，使用该印章办理业务。D.停用的印、押，应及时封存、上缴业务主管部门。二、多项选择题1.印

6、、押的运输的风险表现是哪几个?( A B )A.印章、密押机运输，采取公交车、出租车等交通工具进行运输，或通过邮寄、托运等方式运输，造成遗失、被盗或失密。B.重要印章专用运输车搭乘无关人员及捎带其他物品，或运输途中擅离职守，导致印章、密押机丢失。C.银行印、押必须按照重要物品的运输要求实行专车运输，严禁邮寄、托运。D.对运输时间、地点、和路线要严格保密，押运车辆不得搭乘无关人员和捎带其他物品。2.下列哪些属于重要空白凭证(ABCDEF)A.存单B.存折C.存款证明、D.存款开户证明E.汇票F.银行卡、3.柜员卡分为（A D）A.操作卡B.借记卡C.贷记卡D.授权卡4.尾箱核对的风险表现是（A

7、B）A.违反现金管理和财务管理规定，用白条、发票、已签发的股金证、应收账款等抵库。B.尾箱现金账款不符，柜员利用假币调换现金尾箱中的真币，或直挪用、盗用尾箱现金。C.柜员之间不得私自借用现金，必须通过现金调拨程序调缴现金，保证尾箱现金账账、账款相符。D.每日营业终了，主管或指定专人对柜员尾箱卡把核对现金，对整把现金进行翻查，并逐份清点重要空白凭证。5.个人储蓄开户与续存环节风险表现有哪几个（ABC）A.无证件开户B.证件不符或代理开户C.假证件开户D.批量开户6.下列哪些是对公存款开户与续存开户资料审查、管理环节的风险防控措施 ( C D )A.同一单位在同一网点以同一证明文件,开立多个一般账

8、户、专用账户。B.同一单位在同一网点，频繁开户、销户，并办理与开户单位经营状况不相符的大额资金往来。C.认真审核并换人复查单位开户资料的完整性、真实性、合规性。D.对无证、假证、证件不符、资料不全，代理手续不完善的，信用社要拒绝办理相关业务。7. 下列挂失、换折与修改客户信息业务的主要风险点是?（ ABCDEF）A.客户身份识别B.授权审核C.解挂操作D.预留印鉴挂失E.密码挂失F.挂失取现、销户8.下列哪些是提出票据录入与交换风险表现?（ A B）A.信用社工作人员采用无票据或伪造票据手段，向人民银行交换系统中录入虚假信息，配合外部人员作案。B.票据交换员利用工作之便，与他行人员相互勾结，在

9、交换给他行的提出票据中，插入、调换经过伪造、变造的票据。C.录入、复核与交换岗位必须分设，落实“四项制度”。D.票据交换在交换行营业场所办理，执行双方签收手续。9.内部账务核对的风险防控措施是?（ A B）A.要严格设立记账、对账岗位、执行双人对账、换人对账等对账风险控制措施，严防“一手清”。B.执行柜员尾箱每日现金、实物“三碰库”和对账制度。C.记账、对账人员相互兼岗、混岗、业务“一手清”。D.打击内部不法人员利用对账人员单方面核对余额或发生额挪用、侵占资金行为。10.外部对账发送对账单对账风险防控措施是?（ ABCD）A.信用社与重要客户应事先进行对账约定，明确对账方式、对账人、对账时间等

10、条款，规范对账工作。B.余额对账单应采取统一格式、换岗打印输出，打印输出人员不对账，对账人员不得打印输出对账单；需手工填制的对账单必须经会计主管签字审核后发出。C.余额对账单必须采取指定人专送、寄送等正规渠道送达，严禁由非对账人员及无关人员捎带、转交。D.回持的对账单必须由专人收存、审核、主管复核，加盖印鉴的对账回持，必须折角核对无误后，注明收回日期。三、判断题1、押运员未将尾箱送人柜台区，或柜员在运钞车未到达前将尾箱送出柜台区等候是尾箱保管与入库风险表现。（）2、业务印章在未启用期间，印模、密押的编码规则必须严格按规定加盖本机构公章或机构负责人及保管人签章后封存，入库妥善保管是印、押的领取与

11、保管防控措施（）3、违规在重要空白凭证上盖业务印章和经办人名章，造成案件隐患是重要空白凭证使用风险表现（）4、挂失代理人手续不全或他人使用虚假、伪造身份证件假冒客户办理挂失是挂失、换折与修改客户信息业务防控措施。（×）5、复核、授权人对抹帐或冲账业务的真实性、合规性审查把关不严、不细、致使复核、授权控制环节流于形式，造成经办人员侵占、挪用客户或信用社资金是抹账、冲账业务的风险表现。（）6、工作人员与被执行人员串通，不按规定向有权机关提供真实信息，向被执行人员通风报信或故意拖延，协助客户转移资金是查询、冻结、扣划业务的防控措施（×）7、同一单位在同一网点，或信用社工作人员与外

12、部人员勾结，频繁开户、销户，并办理与开户单位经营状况不相符的大额资金往来。是对公业务开户与续存开户资料审查、管理环节的防控措施（×）8、银行（信用社）经办人员在办理由于要素等原因而退票的本行票据时，可以将款项转入其他账户，侵占资金。（×）9、办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约，不得混岗操作；并加强“四项制度“的落实。是案件风险防控措施（） 。10、记账、对账人员可以相互兼岗、混岗、业务也可以“一手清”（×）四、名词解释1、重要空白凭证：是指经银行或单位(个人 )填写金额并签章后即具有支付效力的未签发空白凭证。2、柜员卡： 是指银行业务人员在

13、银行业务系统办理业务时所必须持有的、表明其登录业务系统后，在权限范围内进行业务操作及授权的磁卡或IC 卡。3、逻辑尾箱： 是指在银行综合业务处理系统分配给各个机构、各个柜员的用于记载现金、重要白凭证及有价单证等实物数量的电子虚拟箱。4、抹账、冲账： 统称错帐调整，是信用社内部对记载错误的账务进行取消、纠正、调整的行为5、对公存款： 是机关、团体、部队、企事业单位和其他组织、个体工商户将货币资金存任银行，并可以随时或者按约定时间支取款项的一种信用行为，是银行对存款单位的负债。6、个人储蓄： 是指自然人以本人的名义将属于其所有的人民币或者外币存入银行机构，银行机构开具存折、存单或者银行卡等作为凭证

14、，个人凭存折、存单或者银行卡等支取存款本金和利息，银行机构按照规定支付本金和利息的活动。7、同城票据交换：亦称票据清算，一般指同一城市(或区域 )各金融机构对相互代收、代付的票据，按照规定时间和要求，通过票据集中交换，并清算资金的一种活动8、行 (社 )内往来： 是中小金融机构本级与上级或下级分支机构之间，发生支付结算业务或内部资金调拨而引起的资金往来业务。9、账务核对： 是指在会计核算中，为保证账簿记录真实、正确、可靠，账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。包括银行内部账务核对及银银、银企、银行与个人等外部对账工作。10、股金： 股金又称股本金，是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际

15、投入中小金融机构的资本化货币五、简答题1、简述尾箱限额管理的防控措施？(1)上级管理部门应按网点、柜员实际业务现金需求量核定合理库存限额。(2)网点、柜员应确保在核定限额内使用、保管现金，对超限额部分及时上缴，特别是做好节假日超限额现金的上缴。(3)上级业务管理和稽核部门应加强尾箱、库存限额执行情况的检查，防止案件的发生。2、简述印、押的使用的风险表现？（ 1）公章未经批准擅自使用，带离工作场所，未入库保管。（ 2）银行（信用社）工作人员盗用印章。（ 3）银行（信用社）工作人员超权限、超范围使用印章，或有意错盖。（ 4）印章日期与交易日期不一致，为作案时间制造假象。（ 5）密押机编押、核押规则

16、或密码泄漏。3、什么是有价单证主要包括哪些？答：包括代理发行和认购债券、旅行支票、定额存单、定额汇票、定额本票、各类债券以及印有固定面值金额的其他有价单证等。4 个人储蓄业务支取与销户客户证件审核的风险表现是什么？答：客户利用经办人员的疏忽或与其特殊关系，对需提供身份证件的支取、销户业务，不提供证件或使用无效、伪造身份证件进行支取、销户或违规代理支、取销户。5、对公存款业务凭证出售的风险表现是什么？答：（ 1）不法分子利用与信用社工作人员熟悉等条件，在没有证件或手续不完备的情况下申请购买支票；（ 2）不法分子利用偏远信用社技术落后的漏洞，或工作人员利用熟悉客户资料的条件，用伪造的印鉴、证件申购

17、重要空白凭证，为挪用、侵占客户、信用社资金作准备；（ 3）不法分子利用企业财会人员变更之机，冒充企业财会人员向银行申购重要空白凭证，经办人员未经核对，即出售支票等凭证，经不法分子挪用、侵占单位账户资金提供可乘之机。6、银企对账的风险表现是什么？：答：银企对账制度不落实，不及时或不签、少签对账单；签发虚假对账单掩盖犯罪事实；私刻印鉴代替企业对账；收回的对账单未验印或验印流于形式，造成虚假对账；工作人员为完成对账单回收率，用熟悉关系让存款单位财务人员在空白对账单上加盖预留印鉴。7、抹账、冲账业务主要风险点有哪些？答：（ 1）抹账、冲账的真实性。 （ 2）抹账、冲账必须经会计主管审核、授权。 （ 3

18、）抹帐时间差。 （ 4）客户要求抹帐。8、票据受理与审核的风险防控措施有哪些？答：（ 1）柜面受理人员要认真核对客户账户信息或经办人身份，认真核对收款人的账号、户名。 （ 2）经办人员受理业务时，应认真审核票据的真伪，按照制度规定审验、核对票据是否符合有关规定。9、提入票据复核与入账的风险表现有哪些？答：（1）银行 (信用社 )工作人员在票据入账时，延迟入账、改变账号与户名，或故意错录信息，截留侵占资金。 （ 2）信用社工作人员采用无票据或伪造票据手段，虚构提入票据，付出款项，侵占资金。 （ 3）票据交换员利用工作之便，在交换拿回的票据中，插入、调换经过伪造或变造的票据，非法达到使用资金目的。

19、10、募股的风险防控措施有哪些？答：（ 1）加强宣传，对增资扩股等重要事项的信息进行披露与公告，防止非法人员假冒中小金融机构名义非法吸收股金。（ 2）严禁逆程序办理人股手续，认真审查申请人身份、入股资格及入股投资金来源。（ 3）加强股金证的管理，对作废的股金证按规定处理，及时销毁。空白股金证不得加盖印章；严禁员工冒看留存空白或作废股金证。（ 4）人股手续与协议签署必须在营业场所由本人办理。六、论述题（一）论述防范对账环节的风险？1、实行手工签发对账单的，严格执行换人复核制度，避免不签、漏签、错签等现象；系统打印对账单的，未经批准不得补制。 2、严格执行对账人、记账人相分离制度。3、严格按对账频

20、率实行上门对账。4、对异常账户实行上门对账。5、会计主管认真履行对账工作的管理职责，确保银企对账全面、准确、及时。6、对收回的对账单严格进行折角验印；核对人在对账单上签章证明，明确责任。风险虚假对账单及时采取措施，确保客户资金安全。对账时对账户余额及本对账期内账户明细一并核对并由客户确认签章。（二）论述防范凭证对外出售风险？1、严格对公结算账户有关管理规定，企事业单位账户开立成功后，方可向存款单位出售支票。 2、认真核对企业经办人身份，发现异常迹象，要与企业进行核实确认，在办理相关手续。3、严格控制单位账户支票等重要空白凭证的领购数量。单位持空白凭证过多时，不再受理申购业务。管理监督部门要定期

21、检查单位申购和使用重要空白凭证的情况，发现异常，要及时与开户单位进行核对。 4、严禁银行（信用社）工作人员代企业领购重要空白凭证，建立和规范有关领购登记（具体时间等）、签字确认手续， 检查人员对照视频进行检索查对。（三）论述防范存款查询、冻结（解冻） 、扣划业务风险？1、严格执行查询、冻结（解冻）、扣划的有关规定。对通知书、法律文书、公函及执法人员的证件等证明资料的真伪进行严格审查，必要时要向执法人员所在单位核实执法人身份，防止不法分子冒充有权机关人员进行诈骗。2、查询、冻结（解冻）、扣划等重要法律文书资料和执法人员身份证复印件应作永久保管资料，妥善保管，做到调阅有登记，归档要及时。3、扣划时

22、必须将资金转入有权机关指定账户。检查监督检查部门要重点核实实际扣划与执法部门部门扣划通知书指定账户是否一致，防止银行（信用社）工作人员通过扣划交易防止工作人员通过扣划交易侵占客户资金。（四）论述防范同城票据提入与入账风险？1.交换人员、录入人员、记账人员岗位要严格分社，严格授权，形成有效制约。2.规范流程，票据交换要严格执行双方签收手续。3.会计主管或业务主管每日必须对同城业务进行核对，提出、提入金额要与票据勾对，并检查、记载业务系统的运行异常情况。4.加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账，严格执行对账制度，及时跟踪未达账项并妥善处理。（五）论述印、押的领取与保管风险表现：（ 1）、一人领

23、用印、押，或非相关人员捎回，领用人员趁机留取印模。（ 2）、印、押、证保管责任人相互制约不到位，随意将印押交他人保管。(3)、一人同时接触印、押、证，或同时持有单位公章、法人代表及财务负责人名章或将行政公章带离工作场所。(4)、印章、印模保管不善被盗用，印、押遗失或被盗，未及时查明原因和采取相应的补救措施，形成重大风险。(5)、柜员临时离岗未按规定收章入箱管理或将印章交他人代为使用或代为保管。（六）论述尾箱核对防控措施(1)严禁以白条、发票、已签发股金证、应收账款等充抵库款。(2)柜员之间不得私自借用现金，必须通过现金调拨程序调缴现金，保证尾箱现金账账、账款相符。(3)每日营业终了，主管或指定

24、专人对柜员尾箱卡把核对现金，对整把现金进行翻查，并逐份清点重要空白凭证。(4)各级管理部门及负责人要定期对柜员尾箱进行全面核查。检查时须打印当日柜员交易流水，逐笔确认存款冲正、大额取款和上解现金等业务的真实性。在监控围内对现金、重要空白凭证、抵(质 )押物品权证进行全面清、核对，确保账账、账实相符。对长短款等情况必须深入追踪，查明原因。（七）论述柜员卡使用与保管环节的风险表现(1)将柜员卡、 授权卡随意放置或交与其他员工代为保管、使用，使之成为 “公用卡”，被不法分子利用，进行非法操作。(2)授权柜员未履职，以业务繁忙为由，直接将授权密码告诉被授权柜员，或授权柜员在进行业务授权时，不对业务真实

25、性进行认真核对，造成制约失控，违法操作未被及时发现，使犯罪得逞。(3)柜员卡密码长期不换，密码输入操作不采取隐蔽措施，致使密码泄露，被不法分子盗取，形成隐患。(4)营业期间，柜员登录后临时离开岗位，不退出操作界面，造成其他人员趁机进入业务系统，非法操作。(5)利用其他柜员身份违规办理业务；(6)柜员私办业务，空存实取或套取重空（八）论述支取与销户客户证件审核业务处理风险表现（ 1）工作人员利用工作之便， 窃取客户账户信息， 私自、内外勾结或听从领导授意，违规对客户账户进行操作，私自支取款项。（ 2）工作人员私自对挂失、冻结、质押或睡眠账户办理支取销户，侵占客户资金。（ 3）转账支取时，工作人员

26、误导客户在空白取款凭证上先签字并填好相关信息，系统交易录入时，蒙蔽客户，将款项转入自己所掌握账户。（ 4）工作人员采取空库方式频繁办理大额当日存入、次日支取业务，套取信用社利息。（ 5）工作人员对客户提前支取的存单， 支付客户本息后，不进行账务处理或账务处理完毕后抹账，待存单到期后再实际办理支付，套取信用社利息。（九）论述对公存款业务开户与续存环节开户资料审查、管理的防控措施（ 1）认真审核并换人复查单位开户资料的完整性、真实性、合规性。（ 2）对无证、假证、证件不符、资料不全，代理手续不完善的，信用社要拒绝办理相关业务，对行为可疑的和领导授意办理、抵制无效的应及时报告，并留存记录。(3)禁止

27、信用社工作人员代理客户开户及办理相关业务；委托第三方开户的应严格审查，必须出具法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及授权经办人的身份证件。（ 4）严格执行验资账户预留印鉴相关规定，原则上预留所有出资人的印鉴。只预留部分出资人印鉴的，应由未预留印鉴出资人出具书面授权或证明。（ 5）妥善保管开户单位预留的印鉴卡片，严格执行管用分离及交接制度。已转入久悬未取专户的印鉴卡片，应单独抽出、专夹保管。（ 6）信用社工作人员办理单位银行结算账户时，要与开户单位确定至少 2 名热线验证人员，并在热线验证函上注明联系人员姓名、性别、联系方式等，开户单位联系人发生变化时要及时更新。（十）简述行 (社 )

28、内往来的风险（一）向上级机构缴存资金，或由上级机构下解资金时，单边记账，截留资金。（二）记账员单边记账，通过凭空记账手段，虚增（减）社内往来资金，套取资金，转入个人或单位账户。（三）信用社经办人员伪造对账单或编制虚假未达账项调节表，是往来科目月末余额为零，掩盖侵占社内往来资金。（四）信用社经办人员伪造、克隆社内往来对账单，掩盖侵占社内往来资金行为（五）客户提交支票（系统内）时，声称急用款项，经与出票（社）联系，确认该客户账户资金余额足额后，受理信用社违规提前入账， 并为客户办理款项支取业务， 待支票划回出票社时，该账户款项已被出票人恶意转移，套取资金。七、案例风析案例 1：一、基本情况2009

29、 年 7 月 2 9 日， S 市商业银行在监管机构组织开展的案 丰大排查活动中，发现该行营业部主任F 利用私刻客户印章、代买支票、伪造对账单等手段，在2004年11 月至2 008年8月期间累计挪用开户单位资金1.62 亿元，至案发日仍有5500万元没归还。二、主要作案手段(一 )指使本单位内部人员冒用客户名义购买转账支票，私刻客户财务公章和负责人章，违规代替客户办理转账业务。 F 挪客户资金的主要手段之一，就是指使本单位内部人员 L，假借为大客户服务的名义，先从前台购买支票，交 F 加盖私刻的客户单位的财务公章和负责人的印章。并填写相应的金额后 ,再到前办理转账业务并取走回单，从而完成这一

30、冒名转账行为。（二 )伪造银行对账单和回单，与企业虚假对账。 F 挪用客户资金后，为防止事情败露，又采取了如下掩盖手段：一是制作假对账单交与企业对账。具体过程是：在银企对账时,该营业部业务人员从本行核心系统打印真实对账单并加盖业务公章后，不是通知客户到前台领取对账单，而是直接交给F，F 将事先伪造假对账单与真对账单掉包互换后再交给该业务人员，由该业员交与企业进行对账，从而造成企业账目上保持银企对账相符的假象。二是伪造假回单交回银行使银企对账相符。企业进行对账后， 由银行业务人员将对账回单交给F，F 又将原核心系统印出的对账单回加盖私刻的企业印章后交由业务人员送回前台存档。从而造成该营业部存档的

31、对账单始终显示银企对账相符的假象，致使此案件长时间末被发现。（三）伪造假利息清单，提供给企业入账。F 挪用客户单位资金后，伪造企业计息凭证，用于企业记账。经核实，企业的计息凭证与银行的计息金额不一致，系F 伪造所致。三、案发原因（一 )公司治理长期不到位，内控和风险管理混乱。T 市商业银行 2005 年设立了“三会一层”的组织架构，职责不清、议事规则不健全， 决策层、管理层、监督层履职缺位、 制衡 效的问题突出。班子成员之间不团结，缺乏向心力，造成经营管理混乱、内部控制薄弱和风险管理松懈的局面，这是该案的根本原因。（二 )制度执行力弱化，内控制度形同虚设。F 通过购买转账支票、私刻印章的手殷挪

32、用客户资金，顺利地避开了多项规章度的约束，这就充分反映出该行内控制度执行力弱化的问题，加之对账制度的重大缺陷，未按照监管要求集中对账，而是由本部门自行对账，这就为 F 提供了制度上的漏洞。（三）用人严重失察，道德风险诱发案件风险。 T 市商业银 行在员工管理过程中，忽视对重要岗位人员思想动态、不良行为，尤其是直系亲属有关情况的监督排查，如对F 的配偶有经商行为就没有引起高度关注。而且在对全行的干部交流过程中，因F 休假等原因，末能及时交流，致使其违规行为一直能暴露。在历年员工考核中，偏重对经营效益的评比，而忽视对员各方面、多角度的考核评价，对可能诱发案件风险的各种异常行为一直末能察觉。案例 2：【案例分析】G 省 F 市 S 区农村信用联社赖某涉嫌挪用资金案（一）案件基本情况2009 年 2 月 26 日，S 区农村信用联社对清算中心联行结算会计赖某实施强制休假。 27 日接岗会计员日结时，发现联行结算账户“大同城代收户”与实际票据交换数据不符，差额巨大。经核查，赖某在 2006 年 8 月至 2008 年 2 月，利用其任联社清算中心联行结算会计之便，通过虚增大同城票据交换科目下的内部账户（大同代收户、大同城退票户、大同城次日户）的借方发生额，制造虚假资金来源，然后编制进账单转入其在S 联社各网点开立的个人账