第二部分财政(初级经济师《经济基础知识》)解读

1、第 九 章公共物品与财政职能本章考情：本章考试分值为13分。本章主要内容：1.公共物品的定义及其融资与生产2.公共财政的根本含义与特征3.公共财政的根本职能一、公共物品的定义及其融资与生产新增考试内容：公共物品的定义及其融资与生产。一公共物品及其特征1.定义：公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。与私人物品相对应。2.特征1非竞争性主要特征2非排他性派生特征二公共物品的需求显示通过政治机制具有强制性的政治交易显示对公共物品的需求。通过出价显示对私人物品的需求。三公共物品的融资与生产公共物品的供应：1资金来源融资2生产1.公共物品的融资1政府融资或强制融

2、资免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵。政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。2私人融资或自愿融资非排他性称为对自愿融资起障碍作用的关键因素。私人融资的缺点是可能导致公共物品的数量缺乏和结构不平衡。3联合融资常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。2.公共物品的生产1政府生产：雇佣公共雇员2合同外包：政治家私人厂商雇员四公共物品供应的制度结构四方面：1.公共物品供应的决策制度。决策问题是公共物品制度结构的核心答疑编号2880090101答疑编号2880090102正确答案ACDE二、市场效率与市场失灵略三、财政的根本含义与特征一财政的根本含义考

3、试内容：财政的根本涵义。财政是一种与市场经济开展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共效劳的财政。财政为市场提供公共物品和效劳以满足公共需要。社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征：1社会公共需要是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要，也不是个人需要的简单加总；2社会公共需要是每一个社会成员可以无差异地共同享有的需要，一局部社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；3社会成员享用社会公共需要要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原那么；4满足社会公共需要是政府的责任。二财政的根本特征考试内容：财政的根本特征掌握。财政具有四个根本特征：

4、弥补市场失效、提供公平效劳、非市场营利性和法治化财政。提示：掌握每个特征的含义，以应对单项选择题1.弥补市场失效2.提供公平效劳：是我国财政的重要目标和根本特征。财政公平包括起点公平、过程公平和结果公平，也包括经济公平和社会公平。财政提供公平效劳表达在三个方面：1财政收入结构要表达公平性：包括横向公平和纵向公平。横向公平：经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。纵向公平：经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人。2财政支出结构要表达公平性。财政支出要有相对统一和具体的标准。3财政体制的选择要表达

5、公平性。如转移支付制度的设计要考虑区域、城乡差距。3.非营利性财政追求的是非营利性即社会目标。从财政收入看，政府主要是依靠非营利性的税收手段取得收入；从财政支出上看，政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面。4.法治性以具有法律效力的政府预算约束政府财政行为。【例题1·多项选择题】2021年财政的根本特征有。 A.弥补市场失效 B.优化资源配置 C.提供公平效劳 D.非营利性 E.法治性 答疑编号2880090103正确答案ACDE【例题2·单项选择题】2007年市场经济条件下，政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算来安排财政支出，这表达了财政答疑编号28

6、80090104正确答案B【例题3·单项选择题】政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这表达了财政答疑编号2880090105正确答案B四、财政的根本职能三项：资源配置、收入分配、经济稳定和开展职能。一资源配置职能考试内容：资源配置职能。1.概念：通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。新增：财政资源配置职能的范围大小由政府的职能范围来确定，主要是市场配置无效市场失灵而又为社会公共需要的公共物品和效劳。【例题·单项选择题】通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态是指财政答疑编号288

7、0090106正确答案A2.范围：财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。在市场经济条件下，财政配置的范围包括：1满足政府执行职能的需要；2市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和效劳的支出；3对社会资源配置的引导性支出。3.财政配置社会资源的机制和手段1根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的根本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置。2优化财政支出结构。3为公共工程提供必要的资金保障。4通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。5通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制

8、改革，提高财政自身管理和运营效率。二收入分配职能考试内容：收入分配职能。1.收入分配职能的目标：实现公平分配机制和手段答疑编号2880090107正确答案ABC三经济稳定和开展职能考试内容：经济稳定和开展职能。1.财政经济稳定和开展职能包括：实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡。2.财政实现经济稳定和开展职能的机制和手段答疑编号2880090108正确答案ABC五、建立现代财政制度略第十章财政支出本章考情：本章的考试分值2-5分。本章主要内容：1. 财政支出及其分类2. 影响财政支出规模的主要因素3. 购置性支出和转移性支出一、财政支出及其分类一如何理解财政支出数据考试内容：如何理解财政支

9、出数据。1.财政支出规模：财政支出总额占GDP的比重；2.财政支出结构；3.财政支出的经济性质。二财政支出的分类方法考试内容：财政支出的分类方法。1.适用于编制政府预算的统计分类1财政支出功能分类：反映政府的职能活动2财政支出经济分类2. 根据交易的经济性质分类1购置性支出：政府消费性支出、政府投资性支出2转移性支出三中国的政府 支出分类改革考试内容：中国的政府支出分类改革。支出功能分类设为类、款、项三级。支出经济类：类、款。 二、财政支出规模的衡量指标财政支出规模的衡量指标：一是用绝对量来衡量，如年度财政支出规模；二是用相对量来衡量，如财政支出占国内生产总值的比重。三、影响财政支出规模的主要

10、因素考试内容：影响财政支出规模的主要因素掌握。财政支出规模的主要因素：一经济开展因素二政治因素政治因素可具体分为三个方面，即社会政治局面的稳定状况、政治体制结构及政府工作效率、政府活动范围。三经济体制制度因素四社会因素【例题·多项选择题】2007年以下选项中，可能成为导致我国财政支出规模扩大的因素包括。A.我国是人口大国，政府用于开展义务教育的支出需求非常大B.随着收入水平的提高，居民在住房、汽车方面的需求持续旺盛C.政府要归还过去经济社会开展过程中应支付而未支付的历史欠账D.居民拥有财富的增多，使政府举借债务扩大财政支出规模成为可能E.我国城乡之间开展差距大，政府承当缩小开展差距的

11、任务重答疑编号2880100101正确答案ACDE四、购置性支出和转移性支出一购置性支出和转移性支出的含义与特点考试内容：购置性支出和转移性支出的含义与特点 购置性支出直接表现为政府购置商品和劳务的活动用于日常行政事务支出政府消费支出采购和用于公共投资的支出政府投资性支出。这种支出表达了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用。转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出多项选择题。这种支出表达了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用。2. 购置性支出和转移性支出的特点答疑编号2880100102正确答案C答疑编号28

12、80100103正确答案AC答疑编号2880100104正确答案A二购置性支出与转移性支出的功能比拟考试内容：购置性支出与转移性支出的功能差异掌握。1.对生产与就业影响的方式不同购置性支出对社会生产与就业有着直接而重要的影响；转移性支出对社会生产与就业只能发生间接的影响作用。2.对政府支出效益约束的强度不同购置性支出对政府具有较强的效益约束；转移性支出对政府的效益约束较弱。3.表达财政的不同职能答疑编号2880100105正确答案A第十一章财政收入本章考情分析：本章考试分值4-6分。本章主要内容：1.财政收入形式与分类2.影响财政收入规模的主要因素3.政府债务收入一、财政收入形式与分类一财政收

13、入的含义考试内容：财政收入的含义。财政收入，是政府为了满足社会公共需要，保证提供公共物品和效劳，依法取得的货币收入。1财政收入是一个筹集收入的过程。2财政收入是指财政分配活动的结果。3从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。取得财政收入，是政府履行职能的物质根底和前提条件。二财政收入的形式考试内容：财政收入的形式。我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入1税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。它是最主要的一种财政收入形式。税收具有强制性、无偿性和固定性特征。

14、税收收入是财政收入最主要的形式答疑编号2880110101正确答案C 答疑编号2880110102正确答案A 2国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等答疑编号2880110103正确答案C 答疑编号2880110104正确答案BDE 3政府收费政府以特许使用权或提供直接效劳为根底而取得收入的形式。其与税收形式的主要区别在于，税收是从社会公众那里取得收入并将其用来提供公共效劳，而政府收费是政府直接为私人或法人提供效劳进而直接向提供效劳对象收取的费用。政府收费包括规费和使用费两种答疑编号2880110105正确答案BD 5其他收入包括罚没收入，利息收入、捐

15、赠收入、外事效劳收入等。2.特殊性财政收入的形式1专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。它通过专门的基金预算来反映。2政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。目前我国对外公布的每年财政收入总额一般不包括债务收入答疑编号2880110106正确答案BE 三财政收入的分类考试内容：财政收入的分类 1.按财政收入来源和性质分类六类：1税收收入；2社会保险基金收入；3非税收入；4贷款转贷回收本金收入；5债务收入；6转移性收入。分类的意义：1拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整；2新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和

16、分析；3有利于形成完整的政府收支预算；4使财政收入分类更趋合理和标准，便于国际比拟。2.按经济部门分类按经济部门划分，可以将财政收入划分为来自农业、工业、交通运输业和商业效劳业的收入。农业是财政收入的根底答疑编号2880110107正确答案A 3.按取得财政收入的依据分类按取得财政收入的依据分类，可将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入答疑编号2880110108正确答案AC 4.按取得收入的稳定程度分类按取得收入的稳定程度分类，可以分为经常性收入和临时性收入答疑编号2880110109正确答案BDE 答疑编号2880110110正确答案C 答疑编号2880110111正确答案C 二、影

17、响财政收入规模的主要因素保证财政收入的稳定增长，是世界各国的主要财政目标之一。一财政收入规模的衡量指标考试内容：财政收入规模的衡量指标。衡量财政收入规模的指标可以分为绝对量指标和相对量指标。绝对量指标是指一定时期内财政收入的实际数量。相对量指标是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示，该指标综合反映政府占有和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度。还经常用的一个指标是中央财政收入占全国财政收入的比重答疑编号2880110112正确答案C 答疑编号2880110113正确答案C 答疑编号2880110114正确答案C 二影

18、响财政收入规模的主要因素1.经济开展水平：经济开展水平越高，财政收入占国内生产总值的比重越大。2.生产技术水平：促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。3.经济结构：各产业、部门、产品对财政收入的奉献能力不同。4.分配制度和分配政策因素答疑编号2880110115正确答案ABCE 三财政收入规模确实定考试内容：财政收入规模确实定。1.效率和公平的标准效率标准，就是要考虑既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快开展。公平标准，就是在确定财政收入规模时，要公平地分配财政税收负担。2.“两个比重我国通常用两个比重来间接地反映效率与公平的兼顾程度。“两个

19、比重答疑编号2880110116正确答案CE 答疑编号2880110117正确答案AC 三、政府债务收入一政府债务收入的含义和特征考试内容：政府债务收入的含义和特征掌握。政府债务收入：政府以债务人身份，依据有借有还的信用原那么取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。我国的公债一般是指中央政府的债务。政府债务收入的特征答疑编号2880110118正确答案C 答疑编号2880110119正确答案ABC 答疑编号2880110120正确答案D 二政府债务的经济影响考试内容：政府债务的经济影响掌握。1.积极影响1弥补财政赤字。发行公债最初的目的，是为了弥补财政赤字。弥补财政赤字的三种途径

20、：增加税收、发行国债、向银行透支。用债务形式弥补财政赤字副作用较小。2筹集政府投资资金。3调节经济。在现代市场经济条件下，发行公债是政府进行宏观调控的重要工具之一。2.消极影响答疑编号2880110121正确答案C 答疑编号2880110122正确答案ACE 答疑编号2880110123正确答案A 三政府债务收入规模的衡量指标考试内容：政府债务收入规模的衡量指标掌握。提示：掌握三个指标的名称及各自的概念。1.国债依存度表示国债发行规模与当年财政支出的比率关系。衡量我国国债依存度要用当年国债发行额占中央财政支出的比重来衡量。2.国债负担率到当期为止，政府历年发行公债尚未归还的累计余额与当年GDP

21、的比例关系。反映国家累计债务的总规模，是研究控制债务总量和防止出现债务危机的重要依据。3.国债偿债率答疑编号2880110124正确答案B 【例题2·单项选择题】国债依存度是指。A.当年国债发行规模÷当年财政收入总额B.当年国债发行规模÷当年财政支出总额C.当年国债余额÷当年财政收入总额D.当年国债余额÷当年财政支出总额答疑编号2880110125正确答案B 答疑编号2880110126正确答案ABE四、我国政府债务管理制度略第十二章税收根本制度本章考情分析：本章考试分值9分左右。本章主要内容：1.税收的根本含义与特征2.税制要素与税收分类3.

22、流转税类：增值税、消费税4.所得税类：企业所得税、个人所得税5.财产税类一、税收的根本含义与特征一税收的根本含义考试内容：税收的根本含义掌握。税收是国家为实现其职能，凭借其政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的内涵包括：1税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。2税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。3税收征收的依据答疑编号2880120211正确答案B 【例题2·多项选择题】2021年关于税收的说法，正确的有。A.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是国家的政治权力D.征税

23、的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性、固定性是税收的根本特征答疑编号2880120212强制性无偿性税收的无偿性是相对的固定性答疑编号2880120213答疑编号2880120214正确答案CD 二、税制要素与税收分类一税制要素考试内容：税制要素的具体内容。税制要素即税收制度根本构成要素。主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。1.纳税人纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。负税人答疑编号2880120215正确答案D 2.课税对象课税对象也称为征税对象，是指税法规定的课税的目的物

24、，是课税的依据或根据。它是区别税种的主要标志。我国将课税对象分为：1流转额；2所得额；3财产额；4其他。依据课税对象的不同，可以将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类答疑编号2880120216答疑编号2880120217答疑编号2880120218正确答案C 3.税率掌握税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节。税率的分类：1按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率。从量税用百分比规定的税率从价税按照税率与课税对象的变动关系，可以分为比例税率

25、、累进税率和累退税率。比例税率：对同一课税对象按一个百分比的税率课税。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。其特点是计算简便，征收效率高，但它有悖于量能纳税原那么。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。累进税率：按照课税对象数额大小，分为假设干个级次，并规定相应的由低到高的税率。累进税率一般适用于对所得和财产的课税。累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。累进税率又可以分为全额累进税率、超额累进税率。全额累进税率：全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税。超额累进税率：一定数量的课税对象可同时适用几个等级局部的税率。世界各国多采用超额累进税率。答疑编号28801202

26、19答疑编号2880120210答疑编号2880120211答疑编号2880120212正确答案D 4零税率和负税率零税率，是以零表示的税率，它是免税的一种形式。零税率说明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。零税率适用于两种情况：所得税中的免税局部；答疑编号2880120213答疑编号2880120214正确答案AB 4.纳税环节指应当缴纳税款的环节。5.纳税期限纳税期限是税收强制性、固定性答疑编号2880120215正确答案D 6.加成和减免1附加和加成：属于加重纳税人负担的一种措施。附加即附加税，是与正税相对应的一个概念，是地方财政收入的主要来源之一。加成：是加成征收的简称，是

27、对特定纳税人的一种加税措施。2减免税。3起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。起征点：指税法规定的对课税对象开始征税时应到达的一定数额。免征额：指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。没有到达起征点和免征额，不征税；到达或超过起征点，就其全额征税；到达或超过免征额，就其超过局部征税。4出口退税目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度。对增值税出口退税货物实行零税率，对消费税出口货物免税答疑编号2880120216答疑编号2880120217答疑编号2880120218答疑编号2880120219正确答案ACE 二税收分类考试内容：各种分类的

28、方法和主要内容。我国的分类：1.按课税对象分类按课税对象，一般分为流转税类、所得税类和财产税类。流转税类也称为商品和劳务税类，计税依据是商品销售额或营业收入，一般采用比例税率。流转税是我国税制结构中的主体税类答疑编号2880120211答疑编号2880120212正确答案D 2.按计税依据分类按计税依据分为从价税和从量税答疑编号2880120213答疑编号2880120214正确答案ABE 3.按税收的管理权限分类按税收的管理权限划分，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。4.按税负能否转嫁分类分为直接税所得税和财产税和间接税答疑编号2880120215答疑编号2880120216正确答案B

29、D 5.按征税机关分类分为工商税收由税务局征收和关税由海关征收。三、流转税类一流转税的主要特点考试内容：流转税的特点。流转税，亦称商品税，指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。流转税是我国的主体税种。流转额：商品销售额、营业额。特点答疑编号2880120217答疑编号2880120218正确答案ACD 二增值税考试内容：增值税。增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。答疑编号2880120219正确答案C 1.类型消费型增值税即允许扣除购入固定资产中所含的税款。

30、课税对象只限于消费资料。收入型增值税即允许扣除固定资产折旧中所含的税款。课税对象相当于国民收入。生产型增值税即不允许扣除固定资产中所含的税款。课税对象相当于国民生产总值。我国从2009年1月1日起将生产型增值税改为消费型增值税。【例题·单项选择题】2009年1月1日答疑编号2880120210正确答案C 2.征税范围和纳税人纳税人：销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务的单位和个人。增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度。为严格增值税征收管理，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.税率与征收率采取根本税率再加一档低税率的模式。根本税率为17%，低税率为13%：粮食、食

31、用植物油、饲料、化肥、农药、农机、图书、报纸、杂志等。对小规模纳税人适用征收率：3%。4.计税方法一般纳税人：采取扣税法。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×适用税率小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率对进口货物应纳税额=组成计税价格×税率三消费税考试内容：消费税。消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。我国从1994年开始征收。1.征税范围和纳税人纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。2.税目和税率1税目消费税采取按产品列举税目的方法。烟、酒及酒精、化装品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮

32、胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共14类消费品。提示：税目要注意选择题。2税率税率有比例税率和定额税率两种。定额税率：成品油、啤酒、黄酒答疑编号2880120301答疑编号2880120302正确答案B 3.计税方法从价定率、从量定额、复合计税复合计税：卷烟、白酒四、所得税类一所得税的主要特点考试内容：所得税的主要特点。所得税类是对所有以所得为课税对象的税种的总称。所得课税的特点多项选择题：1税负相比照拟公平；2所得税类以应纳税所得额为依据，一般不存在重复征税问题，税负也不易转嫁；3税源可靠，收入具有弹性。二企业所得税考试内容：企业所得税。企业所得税

33、是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。2008年1月1日施行新?中华人民共和国企业所得税法?。原那么：1贯彻公平税负原那么；2落实科学开展观原那么；3发挥调控作用原那么；4参照国际惯例原那么；5理顺分配关系原那么；6有利于征收管理原那么。新企业所得税法的主要内容：1.纳税人在我国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法答疑编号2880120303正确答案BD 2.税率企业所得税税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的

34、所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。3.应纳税所得额的计算应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损4.应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额5.征收管理除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。纳税年度：1月1日12月31日。三个人所得税考试内容：个人所得税。我国现行个人所得税采取分类征收制度。1.纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且

35、居住不满一年的个人。居民纳税人就其来源于境内、境外的所得纳税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得纳税。2.课税对象我国个人所得税采用分类所得税制，其应税工程为11项，包括工资薪金所得；个体工商户包括个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得等。3.税率根据所得类别的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。4.计税方法掌握个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数如果是超额累进税率1工资、薪金所得：以每月收入额减除2000元费用后的余额，为应纳税所得额。2个体工商户的生产、经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；3企业事业单位承

36、包经营、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5财产转让所得：以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。6利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：以每次收入额为应纳税所得额。答疑编号2880120304答疑编号2880120305答疑编号2880120306正确答案D答案解析应纳税额=3400-2000*10%-25=115元 五、财产税类一财产税的特点考试内容：财产税

37、的特点。财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称，是地方政府财政收入的主要来源。财产课税的优点：1符合税收的纳税能力原那么；2税源比拟充分，且相对稳定；3具有收入分配的功能；4属于直接税，税负不易转嫁。财产税的缺点答疑编号2880120307正确答案ACE 二车船税考试内容：车船税。计税依据：乘用车排气量税率：幅度税率六、深化税收制度改革略第十三章政府预算制度本章考情分析：本章考题分值1-3分。本章主要内容：1.政府预算职能2.政府预算周期3.部门预算一、政府预算职能一政府预算的根本含义考试内容：政府预算的根本含义。政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支方

38、案。政府预算的具体含义：1从形式上看，政府预算是一个具有法律地位和技术性的文件，是财政年度预算收入和支出的一览表，反映政府在财政年度内预计财政收支总额及其结构间的平衡关系。2从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少。3从本质上看，政府预算是国家和政府意志的表达，要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是重要的法律性文件提示：政府预算要由各级人民代表大会审议、批准。只有在授权范围内的支出，才是合法和有效的。英国是实行政府预算最早的国家。我国的政府预算由中央预算与地方预算组成答疑编号2880130101答疑编号2880130102正确答案B 二政府预算的职能三大职能考试内容

39、：政府预算的职能多项选择题。1.反映政府部门活动或工作状况的职能；2.监督政府部门收支运作情况的职能；3.控制政府部门支出的职能。三政府预算的原那么考试内容：政府预算的原那么掌握。政府预算原那么：多项选择题1.完整性原那么；2.统一性原那么；3.真实性原那么；4.年度性原那么：政府预算必须按法定年度编制。在预算年度内，预算工作程序通常包括预算编制、审批批准、执行和决算评估等环节。世界各国采用的预算年度有两种：公历制历年制和跨年制。我国采用公历制历年制。英国、日本、加拿大等国家的预算年度是从每年的4月1日始至下一年度的3月31日止。5.公开性原那么答疑编号2880130103答疑编号288013

40、0104正确答案ACD 【例题3·单项选择题】我国预算年度的起止时间是每年的。A.1月1日至同年的12月31日B.4月1日至次年的3月31日C.7月1日至次年的6月30日D.10月1日至次年的9月30日答疑编号2880130105正确答案A 四政府预算的分类考试内容：政府预算的分类。1.按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。单式预算是将政府财政收支聚集编入一个总预算之内，形成一个收支工程安排对照表。它未区分各种财政收支的经济性质。复式预算将预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质，分别编制两个或两个以上的预算，形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算一般由经常预算和资本预算组成

41、。答疑编号2880130106答疑编号2880130107答疑编号2880130108正确答案C 提示：此题还可改为资本预算以为收入来源，以为支出对象。2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量预算和零基预算。增量预算也称基数预算，是指预算年度的财政收支方案指标在以前预算年度的根底上，按新预算年度的经济开展情况加以调整后确定。增量预算能保持各项财政收支指标的连续性，是传统的预算编制方法答疑编号2880130109正确答案B 二、我国政府预算周期考试内容：政府预算周期的根本情况。政府预算周期，也称为政府预算循环。严格的讲，政府预算周期包括预算编制、预算审批、预算批复、预算执行、预算调整、决算等几个环节。我国政府预算的编制权和执行权在政府，政府预算的审查、批准和监督权在各级人民代表大会及其常务委员会。我国政府预算年度实行公历制历年制，即从每年公历1月1日至当年12月31日。我国政府预算周期包括预算编制、预算审查批准、预算批复、预算执行、预算调整、决算等环节。一政府预算编制中央政府预算：1.中央财政收入预算中央财政收入即中央本级收入，是指按现行分税制财政体制规定，划归中央财政的税收收入和非