施工企业会计报表编制说明

1、CW004-1施工企业会计报表资产负债表会施01表单位：元 编制单位：年 月 日企业编码：资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1162556.02短期借款39短期投资2应付票据40应收票据3应付帐款41应收帐款4预收帐款42减：坏帐准备5其他应付43款应收帐款净额6应付工资44预付帐款7其中：含量工资包干结余45备用金8应付福利费46其他应收款9未交税金47待摊费用10未付利润48存货11其他未交款49其中：在建工程12预提费用50其他流动资产13其他流动负债51待处理流动资产净损失14一年到期的长期负债52一年到期的长期债券投资15流动资产合计16

2、流动负债合计53长期投资：长期负债：长期投资17长期借款54固定资产：10486.00应付债券55固定资产原价18长期应付款56减：累计折旧19其他长期负债57固定资产净值20其中：专项应付款58固定资产清理21住房周转金59待处理固定资产净损失22固定资产合计23长期负债合计60专项工程：递延税项：基建工程支出24递延税款贷项61更改工程支出25负债合计62大修理工程支出26所有者权益：工程物资27实收资本（注册资本万元）63无形资产及递延资产：资本公积64无形资产28盈余公积65递延资产29其中：公益金66无形资产及递延资产合计30未分配利润67173042.02其他资产：所有者权益合计6

3、8临时设施31减：临时设施摊销32临时设施净值33临时设施清理34其他长期资产35其他资产合计36递延税项：递延税款借项37资产总计38负债及所有者权益总计69补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票元；2.融资租入固定资产原价元;单位负责人：主管会计工作的负责人：总会计师：会计 机 构负 责人 （会 计主管 人员）：施工企业会计报表编制说明资产负债表一 、本 表 反 映 企 业 月 末 、季 末 、年 末 全 部 资 产 、负 债 和 投 资 者 权 益的情况。二、本 表“年初数”栏各项目，应 根据上年末资产 负债表 “期末 数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的 名 称 和 容

4、 同 上 年 度 不 一 致 ，应 对 上 年 年 末 资 产 负 债 表 各 项 目 的 名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏。三、本表期末数各项目的容及填列方法：1“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、 外埠存款、银 行汇票存款、银 行本票存款和在途资 金的合计数。本 项 目应根据“现金”、“ 银行存款”、“ 其他货币资金”科目的 期末余 额合计填列。2“短期投资”项目，反映企业购入的随时可以变现的股票和 债 券 等 各 种 有 价 证 券 的 实 际 成 本 。有 市 价 的 ，应 在 本 项 目 注 明 期 末 时 市价。本项目应根据“短期投资”科目的

5、期末余额填列。3“应 收票据”项目，反 映企业收到的而尚未 到期收款也未向 银行贴现的应收票据，包 括商业承兑汇票和银行承兑汇 票。本 项目应 根 据 “ 应 收 票 据 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。已 向 银 行 贴 现 的 应 收 票 据 不 包 括在 本项 目。其中 已贴 现的 商业 承兑 汇票 应在 本表 下端 补充 资 料另 行反映。4“应收帐款”项目，反映企业应收的与企业经营业务有关的 各 项 款 项 。企 业 预 付 的 帐 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ；预 收 的帐款，应在本表“预收帐款”项目反映。本项目应根据“应收帐 款”科目所

6、属各明细科目的借方期末余额合计填列。5“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备金。 本项目根据“坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目为“应收帐 款”项目的减项。6“预付帐款”项目，反映企业预付给分包单位的工程款和预 付给供应单位的购货款。本项目根据“预付帐款”科目期末余额填 列。7“其 他应收款”项目， 反映企业对其他单位或个人的应收和 暂付的款项，本项目根据“其他应收款”科目的期末余额填列。8“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期 摊 销 的 费 用 。开 办 费 以 及 摊 销 期 限 在 1 年 以 上 的 其 他 待 摊 费 用 ，应 在 本表“递延资产”项目反映

7、。本项目应 根据 “待摊费用”科目的期末 余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目反映。9“存 货”项目，反映企 业期末结存在库、在 用、在途、在建 和 在 加 工 中 的 各 项 存 货 的 实 际 成 本 ，包 括 各 种 材 料 、低 值 易 耗 品 、周 转 材 料 、库 存 产 成 品 、在 建 工 程 等 。本 项 目 应 根 据 “ 物 资 采 购 ” 、“ 采 购保管费”、“ 库存材料”、“低值易耗品”、“ 周转材料”、“ 材 料成本差异”、“委托加 工物资”、“库存产成品”、“工程施工”、 “ 工业 生产 ”、“ 辅 助生 产” 等科 目的 期 末余 额合 计填

8、 列。其 中 在建 工程应单独列示。企 业 如 有 除 上 述 各 项 流 动 资 产 以 外 的 其 他 流 动 资 产 ，根 据 有 关 科 目期末余额，在 “其他流动资产”项目单独列示，并 在财务情 况说明 书中加以说明。10“ 待处理流动资产损失”项目，反 映企业在清查财产 中发现 的尚待批准处理的流动资产盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失， 根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科 目期末余额填列。11“一年到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中， 将于一年到期的债券，根据“长期投资”科目所属有关明 细科目期末 余额分析填列。12“ 长期投资”项目，反 映企业

9、不准备在一年变现的投资，包 括股票投资、债券投资和其他投资。其中，股票和债券如有市价的， 应在年度财务情况说明书中说明期末时的市价。长期投 资中，将 于一 年到期的债券，应在流动资产类中的“一年到期的长期债 券投资 ”项 目单独反映。本项目根据 “长期投资”科目的期末余额扣 除一年到期 的长期债券投资后的数额填列。13“ 固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反 映企业所有 的 各 种 固 定 资 产 原 价 和 累 计 折 旧 。融 资 租 入 的 固 定 资 产 在 产 权 尚 未 移 交 本 单 位 之 前 ，其 原 价 及 已 提 折 旧 也 包 括 在 。融 资 租 入 固 定 资

10、产 原 价 应 在 本 表 补 充 资 料 另 行 反 映 。这 两 个 项 目 应 根 据 “ 固 定 资 产 ” 科 目 和 “累计折旧”科目的期末余额填列。14“ 固定资产净值”项目，反 映企业固定资产原 价减累计折旧 后 的 净 值 ，根 据 “ 固 定 资 产 原 价 ” 项 目 数 字 减 “ 累 计 折 旧 ” 项 目 数 字 后的差额填列。15“ 固定资产清理”项目，反 映企业毁损、报 废 等原因转入清 理但尚未清理完毕的固定资产的净值以及在清理过程中发生的清理 费用减变价收入后的数额。本项目应根据“固定资产清理 ”科目的余 额扣除临时设施清理后的数额填列。16“ 待处理固定资

11、产损失”项目，反 映企业在清查财产中发现 的 尚 待 批 准 处 理 的 固 定 资 产 盘 亏 扣 除 盘 盈 后 的 净 损 失 。根 据 “ 待 处 理 财产损溢”科目所属“待处理固定资产损溢”明细科目期末余额填 列。17“ 专项工程”项目，反 映企业期末尚未竣工投 入使用的各种 专项工程，包 括自行建造固定资产，固 定资产改建 扩建，购 入需要安 装设备的安装工程以及建造临时设施等各种专项工程发生的实际成 本。本项目根据“专项工程支出”科目期末余额填列。18“ 无形资产”项目，反 映企业各项无形资产原 价扣除摊销后 的净值。根据“无形资产”科目期末余额填列。19“ 递延资产”项目，反

12、映企业发生的不能全部计入当年损益 应 在 以 后 年 度 分 期 摊 销 的 各 项 费 用 ，包 括 开 办 费 、融 资 租 入 固 定 资 产 改良支出和摊销期限在一年以上的固定资产修理支出及其他递延支 出。本项目根据“递延资产”科目期末余额填列。20“ 临时设施”项目和“临时设施摊销”项目，反 映企业所有 各种临时设施原值和累计摊销。分别根据“临时设施”科目和 “临时 设施摊销”科目的期末余额填列。21“ 临时设施净值”项目，反 映企业临时设施原 值减累计摊销 后的净值，根据“临时设施”项目数字减“临时设施摊销 ”项目数字 后的差额填列。22“ 临时设施清理”项目，反 映企业已转入清理

13、但尚未清理完 毕的临时设施净值以及在清理过程中发生的清理费用减变价收入后 的数额。根据“固定资产清理”科目所属“临时设施清理 ”明细科目 余额填列。除以上长期投资、固 定资产、专 项工程、无 形资产、递延资产及 临 时 设 施 之 外 ，企 业 如 有 其 他 长 期 资 产 ，应 根 据 有 关 科 目 的 期 末 余 额 ， 在“其他长期资产”项目单独列示，并在财务情况说明书中加以说 明。23“短 期借 款” 项目 ，反映 企业 向 银行 或其 他金 融机 构借 入的 ， 尚未归还的 1 年以的款项。根据“短期借款”科目期末余额填列。24“ 应付票据”项目，反 映企业为了抵付货款和工程款等

14、而开 出 、承 兑 的 尚 未 到 期 付 款 的 应 付 票 据 ，包 括 银 行 承 兑 汇 票 和 商 业 承 兑 汇票。根据“应付票据”科目期末余额填列。25“ 应付帐款”项目，反 映企业因购买材料、物资和接受劳务 等 而 应 付 给 供 应 单 位 的 款 项 ，以 及 因 分 包 工 程 应 付 给 分 包 单 位 的 工 程 价 款 。预 付 购 货 款 和 预 付 给 分 包 单 位 的 工 程 款 、备 料 款 ，应 在 本 表 “ 预 付 帐 款 ” 项 目 反 映 ，不 包 括 在 本 项 目 。本 项 目 应 根 据 “ 应 付 帐 款 ” 科 目期末余额填列。26“

15、预收帐款”项目，反 映企业预收发包单位的 工程款和备料 款，以 及预收购货单位的货款。本项目根据 “预收帐款”科目的期末 余额填列。27“ 其他应付款”项目，反 映企业除应付票据、应 付帐款、预 收 帐 款 、应 交 税 金 、应 交 利 润 、应 付 投 资 人 利 润 和 其 他 应 交 款 以 外 的 其 他 各 种 应 付 、暂 收 款 项 。根 据 “ 其 他 应 付 款 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。28“ 应付福利费”项目，反 映企业按规定提取尚 未支用的福利 费，根据“应付福利费”科目期末余额填列。29“未交税金”项目，反映企业应交未交的各种税金，根据 “应 交税金

16、”科目的期末余额填列。30“ 未付利润”项目，反 映企业按有关投资合同 规定计算确定 的应付但尚未支付给投资人的利润，根据“应付利润”科目期 末余额 填列31“其他未交款”项目，反 映企业除应交税金、应交利润以外 的 按 规 定 应 上 交 国 家 的 其 他 各 种 款 项 ，根 据 “ 其 他 应 交 款 ” 科 目 期 末 余额填列。32“ 预提费用”项目，反 映企业所有已经预提计 入成本费用而 尚 未 支 付 的 各 项 费 用 。根 据 “ 预 提 费 用 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列 。如 果 “预提费用”科目为借方余额，应在“待摊费用”项目反映。企 业 如 有 除 以

17、上 流 动 负 债 之 外 的 其 他 流 动 负 债 ，应 根 据 有 关 科 目 的期末余额，在 “其他流动负债”项目单独列示，并 在财务情 况说明 书中加以说明。33“ 长期借款”项目，反 映企业向银行及其他单 位借入的期限 在 1 年 以 上 的 各 种 借 款 ，以 及 企 业 基 建 部 门 随 交 付 使 用 财 产 一 并 转 来 的基建借款。根据“长期借款”科目期末余额填列。34“应 付债 券” 项目 ，反映 企业 实 际发 行的 债券 及应 计的 利息 ， 根据“应付债券”科目期末余额填列。35“ 长期应付款”项目，反 映企业除长期借款和 应付债券以外 的期限在 1 年以上

18、的其他各种长期应付款项。根据“长期应付款”科 目期末余额填列。企业如有除上述长期负债之外的其他长期负债应根据有关科目 期末余额，在 “其他长期负债”项目单独列示，并在 财务情况 说明书 中加以说明。上 述长 期负 债各 项 目中 将于 1 年 到 期的 长期 负债 ，应 于本 表“ 1 年 到期 的长 期负 债” 项 目单 独反 映。本 表长 期负 债类 各项 目均 应 根据 有关科目余额扣除将于 1 年到期偿还数后的余额填列。36“ 实收资本”项目，反 映企业实际收到的资本总额。本项目 应根据“实收资本”科目期末余额填列。37“ 资本公积”项目和“盈余公积”项目，分 别反映企业在生 产经营过

19、程中取得的资本公积金和按规定从实现的税后利润中提取 的 盈 余 公 积 金 。根 据 “ 资 本 公 积 ” 、“ 盈 余 公 积 ” 科 目 的 期 末 余 额 填 列。38“ 未分配利润”项目，反 映企业尚未分配的利润。根据“本 年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损， 在本项目用“”号反映。损益表一、本表反映企业在月份、年度利润（或亏损）的实现情况。二 、本 表 “ 本 月 数 ” 栏 反 映 各 项 目 的 本 月 实 际 发 生 数 。在 编 报 年 度 报表 时，“ 本 月数 ”栏 改为 “上 年累 计 数” ，填列 上 年全 年累 计实 际 发生 数。如果上年

20、度损 益表 与本 年损 益表 的项目名称和容不 相一 致 ，应 对 上 年 度 报 表 项 目 的 名 称 和 数 字 按 本 年 度 的 规 定 进 行 调 整 ，填 入本表“上年累计数”栏。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起到本月末止的累计 实际发生数。根据上月本表本栏数字与本月本表 “本月数”栏数字合 计数填列。三、本表“本月数”栏各项目的容及其填列方法：1“工程结算收入”项目，反映企业已结算工程的价款收入。 根据“工程结算收入”科目贷方发生额分析填列。2“工 程结算成本”项目 ，反映企业已结算工程的实际成本。 根据“工程结算成本”科目借方发生额分析填列。 3“工程结算税金及附加”项

21、目，反映企业由工程价款收入负担的 营业税和城市维护建设税等。根据 “工程结算税金及附加 ”科目借方 发生额分析填列。4“工程结算利润”项目，反映企业已结算工程实现的利润， 根 据“ 工程 结算 收入 ” 项目 数字 减“ 工程 结算 成本 ”、“工 程结 算税 金及附加”项目数字后的余额填列。如为亏损以“”号表示。5“其他业务利润”项目，反映企业除工程价款结算收入以外 的 其 他 业 务 收 入 扣 除 其 他 业 务 支 出（ 包 括 其 他 业 务 成 本 及 应 负 担 的 费 用、税 金）后的净收益（如为净支出应以 “”号表示）。本项目根 据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生

22、额分析计算填 列。6“管理费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的管 理费用。根据“管理费用”科目借方发生额分析填列。7“财务费用”项目，反映企业发生的应由工程收入负担的财 务费用。根据“财务费用”科目的借方发生额分析填列。8“营业利润”项目，反映企业实现的营业利润。根据“工程 结算利润”项目数字加“其他业务利润”项目数字减“管理费用”、 “财务费用”项目数字后的余额填列。如为亏损以“”号表示。9“投资收益”项目，反映企业对外投资取得的收益。包括分 得的投资利润、债 券投资的利息收入、认购股票应得的股利等。本 项 目应根据“投资收益”科目期末结转“本年利润”科目的数额分析 填列。如为投资亏

23、损，用“”号表示。10“ 营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反 映企业业务 经营以外的收入和支出，分别根据 “营业外收入”科目和“营业外支 出”科目期末结转“本年利润”科目的数额填列。四、企 业所属部独立核算的工业企业、商业 企业等，其 损益表的 主 营 业 务 可 以 根 据 本 身 的 特 点 设 置 。企 业 在 汇 编 本 表 时 ，将 主 营 业 务 利润总额列入“其他业务利润”项目。财务状况变动表一 、本表反 映企 业在 年 度流动 资金 的来 源和 运用 情况 以及 各 项流 动资金的增加和减少情况。二 、本 表 左 方 反 映 流 动 资 金 的 来 源 和 运 用 情 况

24、 ，右 方 反 映 各 项 流 动 资 产 和 流 动 负 债 的 增 减 情 况 。左 方 流 动 资 金 来 源 合 计 数 与 流 动 资 金 运 用 合 计 数 的 差 额 和 右 方 流 动 资 产 增 加（ 或 减 少 ）净 额 与 流 动 负 债 增 加（ 或减少）净 额的差额，都 反映企业流动资金增加（ 或减少）的 净 额，两者应该相等。三、本表“流动资金来源和运用”各项目的容及填列方法：1“本 年利润”项目，反 映企业本年实现的利 润（如为亏损用 “” 号表示），本项目应根据 “损益表”中“ 利润总额”项目 “本 年累计数”栏的数字填列。2“固定资产折旧”项目，反映企业本年度

25、累计提取的固定资 产折旧，本项目应根据“累计折旧”科目本年贷方发生额分析填列。3“临时设施摊销”项目，反映企业本年度累计提取的临时设 施摊销额，本项目应根据 “临时设施摊销”科目本年贷方 发生额分析 填列。4“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业本年度累计摊 入成本、费用的无形资产和递延资产价值。本项目应根据“无形资 产”、“递延资产”科目本年贷方发生额分析填列。5“固定资产盘亏（减盘盈）”项目，反映企业本年度经批准 在 营 业 外 支 出 中 列 支 的 固 定 资 产 盘 亏 减 去 盘 盈 后 的 净 损 失 。本 项 目 应 根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固

26、 定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。6“清理固定资产损失”项目，反映企业本年度因出售固定资 产 和 固 定 资 产 报 废 、毁 损 发 生 的 净 损 失 ，即 投 入 清 理 并 已 清 理 完 毕 的 固 定 资 产 原 值 减 累 计 折 旧 后 的 价 值 损 失 。不 包 括 发 生 的 清 理 费 用 和 取 得的变价收入等。本项目应根据与 “营业外支出”科目所属“固定资 产清理损失”明细科目相关联的“固定资产清理”科目的有关记录 分析填列。7“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在 以上项目中的其他不减少流动资金的费用和损失，如固 定资产 捐赠支 出等

27、，本项目根据“营业外支出”等科目填列。8“固定资产清理收入”项目，反映企业年度清理固定资产发 生 的变 价收 入、出售 固定 资产 价款 收入 以及 因固 定资 产损 失应 向 过失 人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据 “营业外收入”科目有关明细科目本年发生额分析填列。9“收回长期投资”项目，反映企业本年度收回的长期投资累 计 数 。本 项 目 应 根 据 “ 长 期 投 资 ” 科 目 本 年 贷 方 发 生 额 分 析 填 列 。本 年度企业增加的长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映， 不从本项目数字扣除。10“ 增加长期借款”、“ 发行债券”和“增加长期应

28、付款”项 目 ，分 别 反 映 企 业 本 年 度 新 增 长 期 借 款 、发 行 债 券 和 增 加 的 长 期 应 付 款，应 分别根据“长期借款”、“ 应付债券”、“ 长期应付款”科目 的 贷 方 发 生 额 分 析 填 列 。企 业 本 年 度 归 还 长 期 借 款 和 收 回 的 债 券 以 及 支付长期应付款，应 分别在本表“偿还长期借款”、“ 收回债券”和 “支付长期应付款”项目填列，不从上述有关项目数字扣除。11“ 投资转出固定资产”和“投资转出无形资产”项目，分 别 反映企业在本年度用固定资产、无 形资产对外投资累计 数。这 两个项 目应根据“固定资产”、“无形资产”科目

29、贷方发生额有关数字与 “累计折旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。12“ 资本净增加额”项目，反映企业本年度增加的资本，根 据 “ 实 收 资 本 ” 、“ 资 本 公 积 ” 、“ 盈 余 公 积 ” 科 目 年 末 余 额 合 计 数 减 年初余额合计数后的余额填列。13“ 应交所得税”项目，反 映企业年度应交纳的所得税。本 项 目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发 生额填列。14“ 应交财政特种基金”项目，反 映企业年度 应上交财 政的特 种基金，本项目应根据“利润分配”科目所属“应交财政特种基 金” 明细科目的借方发生额填列。15“ 提取盈余公积”

30、项目，反 映企业年度提取的盈余公积。根 据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目本年借方发生额分析计算填列。企业以盈余公积弥补亏损在本项目以号表示。16“应付利润”项目，反映企业年度已分配给投资者的利润。 根据“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目本年借方发生额 分析填列。上述利润分配各项目均不包括调增调减上年利润相应调整的利 润分配数。17“ 增加固定资产”项目，反 映企业本年度增加 的固定资产净 值 ，根据 “固定 资产 ”科 目本 年借 方发 生额 和 “ 累计 折 旧” 科目 本年 贷方发生额分析计算填列。18“ 增加专项工程”项目，反 映企业本年度发生 的各种专项工 程支出，

31、根据“专项工程支出”科目本年借方发生额分析填列。19“ 增加临时设施”项目，反 映企业本年度增加 的临时设施价 值，根据“临时设施”科目本年借方发生额分析填列。20“ 增加无形资产、递 延资产及其他资产”项目，反 映企业本 年度增加的无形资产、递延资产及其他资产，根据 “无形资产”、“递 延资产”、“临时设施”等科目的本年借方发生额分析填列。21“增加长期投资”项目，反映企业本年度增加的长期投资， 根据“长期投资”科目本年借方发生额分析填列。22“偿还长期借款”、“收回应付债券”和“支付长期应付 款 ” 项 目 ，分 别 反 映 企 业 本 年 度 偿 还 的 长 期 借 款 、收 回 的 应

32、 付 债 券 和 支付的长期应付款。分 别根据“长期借款”、“ 应付债券”和“长期应付款”科目本年借方发生额分析填列。四、本 表流动资金各项目反映流动资产增加（ 或减少）和 流动负 债 增 加（ 或 减 少 ）情 况 ，应 根 据 “ 资 产 负 债 表 ” 中 各 项 流 动 资 产 、流 动 负 债 的 年 末 数 减 年 初 数 后 的 差 额 直 接 填 列 。如 果 年 末 数 小 于 年 初 数 时，表示流动资产或流动负债的减少，以“”号表示。五 、为 如 实 反 映 企 业 流 动 资 金 的 来 源 、运 用 以 及 增 减 情 况 ，企 业 可以根据实际情况，在本表中增加或减

33、少必要项目。利润分配表一、本表反映企业利润分配情况和年末分配利润节余情况。二 、本 表 “ 本 年 实 际 ” 栏 各 项 目 ，根 据 当 年 “ 本 年 利 润 ” 科 目 和 “利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。1“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损， 用“”号表示。本项目 数字应与 “损益表”中“利润总额”项目本 年累计数一致。2“应交所得税”项目，反映企业年度终了时，根据税法规定 计算的本年应交所得税。3“税后利润”项目，反映企业本年度缴纳所得税后的利润。 根据“利润总额”减“应交所得税”后的数字填列。4“应交财政特种基金”项目，反映企业按规定应上缴国家的 能源交通重点建设基金和预算调节基金。5“年初未分配利润”项目，反映企业上年末未分配的利润， 末未分配利润”项目的本年实际栏数字一致。如为未弥补亏损，用 “”号表示。如 为 未 弥 补 的 亏 损 ，用号表示。本项 目数字应 与上年本表 “年6“上年利润调整”项目，反映企业由于某种原因对上年（或 以前年度）利 润进行调整而引起年初未分配利润的变化 金额，即 调增 或 调 减 年 初 未 分 配 利 润 数 额 。调 减 数 用