上海2015年下半年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

1、上海2015年下半年税务师涉税服务法律：留置权试题一、单项选择题共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意 1、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0 2、以下情形中，不会导致要约失效的是_。 A受要约人拒绝要约

2、的通知到达要约人 B要约人依法撤销要约 C承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺 D受要约人对要约的内容做出非实质性变更 3、以下选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是_。 A继承 B房屋的建造 C法院判决 D受遗赠 4、以下属于共益债务的是_。 A管理人对破产财产进行分配而发生的费用 B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬 C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用 D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用 5、内蒙古某

3、木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为_元。(消费税税率为5%) A36750 B68750 C64750 D28000 6、以下可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。 A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C为制口红而购入的化工染料 D为生产白酒而领用的酒精 7、在确定进口货物完税价格时，如果进口

4、货物的保险费无法确定或未实际发生，_。 A海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费 B海关应当按“货价加运费”总额的0.3计算保险费 C海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费 D海关应当按“货价”总额的5计算保险费 8、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为_。 A代扣代缴人所在地 B甲地 C需要和税务机关协商 D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关 9、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余

5、公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 10、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。以下各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 11、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息

6、，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800 B600 C400 D200 12、以下融资租赁业务应缴纳增值税的是_。 A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 13、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。 A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C合伙人在合伙企业中的全部

7、财产份额被人民法院强制执行 D提前60日通知其他合伙人 14、甲产品的单位边际奉献为_元。 A30 B40 C80 D200 15、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为_元。 A185 B275 C280 D291 16、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为_万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64 17、加工费47.97万元，加工企业没有

8、同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为_万元。 A8.98 B8.94 C8.9 D9.02 18、以下选项中，不属于原始取得的是_。 A甲出租房屋之后，收取的租金， B甲依法继承的遗产 C国家取得的无人认领的遗失物的所有权 D甲贩卖盗版光盘公安机关依法没收的违法所得 19、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。 A实际收到的款项 B实际收到的款项减去付给券商的筹资费用 C实际收到的款项加上付给券商的筹资费用 D股票面值乘以股份总数 20、企业在对转让无形资产所有权进行会计处理时，所应结转的转让成本为_。 A该项无形资产的购入成本 B合同规定的转让价格 C该项无形

9、资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 二、多项选择题共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 21、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。 A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目 B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目 C当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，说明其价值

10、已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目 D按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目 E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目 22、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元 A17660 B158460 C140800 D17000 23、以下有关纳税义务发生时间的说法中不正确的选项是_。 A纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天 B纳

11、税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天 C纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天 D扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天 E纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 24、在以下表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是_。 A多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率 B增值税属于中性税种，主要表达普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其

12、他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率 C多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次 D多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些 E多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率 25、全面预算包括_。 A销售预算 B资本支出预算 C弹性预算 D财务预算 26、以下属于反映所有者权益的账户有_。 A借款 B利润 C实收资本 D利润分配 E盈余公积 27、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。 A应付债券面值 B债

13、券溢价 C债券折价 D债券折价的摊销 E应计利息 28、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为_元。 A1800000 B1200000 C3000000 D1100000 29、以下项目可以免征增值税的有_。 A销售农业产品 B残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务 C废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资 D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 E黄金生产经营单位销售标准黄金 30、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有_。 A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 31、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。 A8368 B8880 C8889 D9333 32、以下项目中，不属于营业外收入的有_。 A销售产品的收入 B销售材料的收入 C劳务收入 D出租固定资产的收入 E无法