资产管理办法

1、玉林市烟草专卖局（公司）资产管理办法第一章 总则第一条根据广西壮族自治区烟草专卖局（公司）资产管理的有关规定，以及玉林市烟草专卖局（公司）现代流通体系建设的需要，为加强对企业资产的科学管理，防止国有资产的流失，充分发挥资产的使用效益，确保各项行政办公、经营活动顺利进行，结合市局（公司）实际，特制定本办法。第二条资产管理是一项基础性的管理工作，其主要任务是：建立健全各项规章制度，明晰资产产权关系，实施资产产权管理，保障资产的安全，推动资产的合理配置及有效使用。第三条资产的管理和使用实行“统一领导、分工管理、层层负责、责任到人、物尽其用”的原则。第四条资产实行二级管理体制，财务科与机关后勤服务中心

2、是市局（公司）资产的一级管理部门，其职责是：191 、负责组织公司的资产盘点和清产核资工作，参与资产产权界定、资产评估等工作；2、负责制定资产管理的各项规章制度，实施产权管理，保障资产的安全和完整；3、负责制定资产的配备使用标准、年度计划，并组织实施落实；4、负责公司资产的投资增加、调剂、调拨、转让、丢失、损坏、报废、出租等的报审及处理；5、机关后勤服务中心负责建立公司资产的管理手册和登记本，并进行日常的登记和管理工作；6、财务科负责公司资产的核算工作，建立资产管理目录、帐簿和管理卡片，定期与机关后勤服务中心核对，做到帐、册、卡、物相符；7、负责对各使用部门的资产管理工作进行指导和监督。第五条

3、市局（公司）职能部门科室、县级烟草局（区域营销部）为资产管理二级部门，负责组织实施本部门的资产管理工作。县级局（区域营销部）还必须做好辖区内专卖管理所、中转站、零售门市部等下设机构资产的管理工作。1 、部门负责人是本部门资产管理的第一责任人，对本部门的资产负有全面的管理责任。其职责是认真贯彻执行公司资产管理的规章制度，对本部门使用的资产，在规定的权限内有调配权，确保资产的安全和完整。2、县级局（区域营销部）的资产管理员由综合办报帐员担任，并报财务科和机关后勤服务中心备案。其职责是具体负责本部门资产的帐、卡、物管理，并根据公司资产管理部门的要求，定期或不定期地进行清查，保证帐、卡、物相符；认真做

4、好有关资产管理的各种统计、登记、上报等工作。3、市局（公司）本部职能部门科室的资产，由机关后勤服务中心负责统一管理。职能部门科室要定期或不定期地对本部门使用的资产进行清查，并与后勤服务中心核对，保证帐、卡、物相符。第六条资产管理员应相对稳定，岗位调动时要实行严格的交接手续，签署交接文书，并报财务科与后勤服务中心备案。第七条全体员工都要爱护公司一切资产，严格执行各项规章制度。任何人未经批准，不得任意将公司资产拆卸、改装、出借、调拨、报废或带出公司以外。第二章 资产的界定及计价第八条在本办法中，公司的资产分为固定资产和低值易耗品两大类。固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（ 1 ）为生产商品、

5、提供劳务、 出租和经营管理而持有的；（ 2） 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、 工具等； （ 3）单位价值较高。低值易耗品是指凡不能定为固定资产单位价值在50 元以上 2000 元以下的物品。第九条固定资产按财务核算口径分为以下五大类：1 、房屋建筑物。2、运输设备。3、机器设备：其中又细分为八项：装卸设备、制冷供暖设备、计算机及外部设备、通讯设备、专用设备、电器设备、通用设备、其他机器设备等。4、土地。5、其他。第十条固定资产的计价固定资产按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本包括买价、增值税和进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预

6、定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。第十一条固定资产的折旧采用平均年限法，按类计算分类折旧率，按月提取折旧费。公司各类固定资产折旧年限、残值率、折旧方法如下：分类折旧年限残值率折旧方法备注房屋建筑物20 年3%平均年限法运输设备5 8 年3%平均年限法装卸设备5年3%平均年限法制冷供暖设备5年3%平均年限法计算机及外部设备5年3%平均年限法通讯设备5年3%平均年限法专用设备5年3%平均年限法电器设备5年3%平均年限法通用设备5年3%平均年限法其他机器设备5年3%平均年限法第十二条市局（公司）的固定资产，由机关后勤服务中心建立

7、固定资产管理手册并指定专人负责登记管理。财务科负责建立固定资产管理卡片，管理卡片一式二联（使用部门联和财务部门联），市局（公司）本部职能部门科室的固定资产管理卡片（使用部门联）由机关后勤服务中心负责管理，县级局（区域营销部）的资产管理员负责本局（区域营销部）固定资产卡片（使用部门联）的管理。第十三条低值易耗品统一采用“一次摊销法”摊销。市局（公司）本部职能部门科室的低值易耗品，由机关后勤服务中心按部门建立登记本指定专人负责登记管理；县级局（区域营销部）的低值易耗品按股室和辖区内专卖管理所、中转站、零售门市部建立登记本，由资产管理员负责登记管理。第三章 资产的购置第十四条资产的购置，必须本着 “

8、一切从实际需要出发、 厉行节约、精打细算、合理布局、轻重缓急”的原则，按照公司行政办公、专卖管理、经营生产、生活与后勤保障以及公司发展的需要和财力情况进行规划，认真贯彻低成本高效益的方针。第十五条资产的购置，必须事先做好立项和经费预算，经市局（公司）投资管理委员会或预算管理委员会审核批准，否则，财务部门有权不予受理。年度固定资产投资总额必须严格按照区局（公司）批准的资本性开支预算执行。第十六条固定资产的增加、购置、建造，由使用部门提出申请。单项资产投资金额在2000 元以上的，经公司投资管理委员会或公司办公会议审核批准后，有关部门方可办理相关的购置手续；投资金额在20 万元（含 20 万元）以

9、上的，必须按照有关规定报区局（公司）审核批准，方可进行购置或建造。所有机动车辆、土地房产的购置，市局（公司）无审批权限，必须由市局（公司）拟文上报区局（公司）审核批准后，方可购置。大宗物品采购，按广西烟草系统商业企业大宗物品采购管理规定执行。 基建投资必须按国家局、区局（公司）有关基本建设管理规定执行。第十七条价值 2000 元以下的资产的采购，由机关后勤服务中心凭审核批准的书面批复文件进行办理；2000 元以上须由财务科、审计科及使用部门派人配合做好采购前的询价、比价工作。纪检监察部门负责对具体的执行情况进行检查。机关后勤服务中心应建立供应商的档案，定期收集物品市场信息，提高采购的质量和效率

10、。第十八条新购固定资产，统一由机关后勤服务中心组织验收登记（验收人和登记人必须在发票上签字），经财务科审核报帐、入帐，并编制固定资产管理卡，使用部门办理领用手续后方可交付使用。附带原始单据主要指合同书、产品合格证、说明书及发货单等均由使用部门（使用部门经手人）负责保管，如有丢失追求相关责任。凡资产在验收或使用过程中发现质量问题，由验收人或使用人作出书面记录，相关经办人负责办理退换或追索赔偿手续。第十九条新购低值易耗品，市局（公司）本部的由机关后勤服务中心、县级局（区域营销部）由资产管理员负责验收登记（验收人和登记人必须在发票上签字），经财务科审核报帐、入帐，使用部门办理领用手续后方可交付使用。

11、第四章资产的管理和使用第二十条资产管理部门和资产管理人员对管理权限范围内的资产行使管理职责，任何部门或个人未经管理部门和管理人员同意，不准擅自使用、移动和调换任何资产；未按照本规定办理移交手续，任何部门或个人均不得出借或调走资产，否则，资产管理部门有权向上级领导请示对相关责任人进行行政处理或经济处罚。全体员工都应维护和支持资产管理部门或管理人员的工作，自觉爱护公物。第二十一条市局（公司）职能部门科室、县级局（区域营销部）根据工作需要，需要调整内部资产的使用部门（股室、管理所和中转站）或人员的，必须报经部门负责人同意，向机关后勤服务中心、县级局（区域营销部）的资产管理员办理资产移交手续，并做好资

12、产的移交登记。第二十二条市局（公司）职能部门科室、县级局（区域营销部）间固定资产的调配使用，必须向公司领导申请批准后，由机关后勤服务中心统一办理调拨移交手续，并报财务科登记备案。第二十三条各使用部门闲置、剩余的固定资产，每月由使用部门填写闲置、剩余物品清单，经公司领导审核后报机关后勤服务中心，在公司单位或部门之间调配使用，办理移交手续。对暂时不作调配的资产，由原使用部门负责保管，并保证其完好无损。第二十四条经营管理使用的资产实行“谁使用谁负责”的原则，资产使用人对所使用资产的保管、维护负主要责任。任何人员在调离现有岗位前，都必须向资产管理部门或资产管理员办理使用资产的移交手续。第二十五条固定资

13、产的移交，必须对其使用、维修情况及资产现状进行说明，资产管理部门和人员要进行检查和登记，对存在问题的资产必须报上级资产管理部门或公司领导进行处理。第二十六条土地、房屋、建筑物及非经营管理使用的固定资产由机关后勤服务中心负责统一管理。第二十七条为使公司资产管理工作能有条不紊地进行，由财务科负责建立公司的资产管理目录，每半年修改公布一次。资产管理一级部门要经常与资产管理二级部门核对已登记的资产，以保持资产登记资料的准确性和一致性。第二十八条每月 10 日前，由机关后勤服务中心向财务科及时提供上月新增资产或变动使用部门资产的相关资料，财务科根据有关的依据，如资产移交清单或资产领用登记表等，核对资产管

14、理帐簿，并对资产管理目录进行相应的变更登记。第二十九条每半年，由机关后勤服务中心、财务科和审计科共同组织对资产进行清查盘点一次。检查资产的帐、册、卡、物是否相符，如出现盘盈或盘亏，应查明原因，按规定的审批程序和权限报经公司领导或上级主管部门审核批准后，及时进行相应处理及登记，确保资产的帐、册、卡、物完整和相符。第三十条机关后勤服务中心、县级局（区域营销部）建立低值易耗品管理登记本，由资产管理员对领用和交回的低值易耗品进行登记，每半年与固定资产一起清查盘点，并与财务科对帐。第三十一条其他部门或个人如因工作需要使用到非本部门保管范围内的资产设备，应按规定办理借用手续，并按管理职责权限报资产管理部门

15、或资产管理员备案。第五章 资产的处置第三十二条资产处置包括更新、转让、拍卖、报损、报废、出租等。公司所有资产的处置都必须报经公司领导同意后，统一由后勤服务中心和财务科负责办理，审计和纪检监察部门负责监督执行。第三十三条资产发生损坏、丢失、被盗、使用不当等情况，使用部门应及时报告机关后勤服务中心或安保部门，经有关部门了解情况后，分清责任，按有关规定追究赔偿责任。因工作失职造成严重损失的，应追究当事人及有关负责人行政和经济责任。第三十四条资产使用部门应根据资产的使用年限、折旧情况、使用状况，提出报废或更新资产的申请，并填制固定资产报废申请单，经后勤服务中心和财务科核实，有专门用途的固定资产的报废，

16、还必须经有关部门进行技术鉴定，取得证明，报市局（公司）领导审批同意后，方能进行报废处理。第三十五条固定资产的拍卖或转让，由机关后勤服务中心统一办理，报经市局（公司）资产管理委员会审批同意后，按照“公开、公平、公正”的原则，严格按照规定进行公示，并公开竞拍。数量较多或使用价值较高的资产，还应先通过有相应资质的中介机构进行资产评估。所得收入须按财经制度的有关规定入账，任何部门或任何人不得挪作他用。第三十六条车辆、土地房产和其他大批量资产的报废、拍卖、转让处理，须由机关后勤服务中心拟文上报区局（公司）审批同意后，才能进行有关的操作实施。第三十七条公司及各县（市）局（营销部）出租固定资产，应由机关后勤

17、服务中心统一签订租赁合同，各县（市）局（区域营销部）对出租资产行使协助管理职责，主要负责联系租赁业务，按期组织收取租金并及时交财务科入帐。第三十八条低值易耗品的处置，必须由资产管理部门或资产管理员审核并签署处理意见，报部门负责人同意后办理相关的申报和登记手续。低值易耗品的拍卖、转让、出租，按照固定资产的处理办法执行。第六章 管理责任第三十九条仓库、储存室、卷烟零售门店、办公室、档案室、电脑机房等场所必须建立健全相关的安全制度，加强安全防护措施，切实做好防火、防盗、防破坏、防事故工作。资产保管和使用人员必须做好日常检查和维护，并根据资产的不同性质、要求做好防光、防潮、防热、防震、防锈等防范工作。第四十条资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予高度重视；大力提倡部门之间互通有无，互相协作，贵重、精密设备要实行专管公用、资源共享，提高资产使用率，充分发挥使用价值。第四十一条因个人管理和使用不善造成的资产损坏和经济损失，由个人负担；因责任事故造成的损失，按公司的有关规定，由责任人和部门主要负责人按责任大小比例承担，重大责任事故须经公司办公会议研究决定。第四十二条因资产管理员登记操作不规范或不及时（新增资产或变动使用部门资产每月登记一