预算—全面预算管理制度

1、全面预算管理制度1 目的和范围为加强对企业营运过程的控制和约束， 提高经营管理效率和水平，促进工厂内部协调和沟通，建立科学、高效、有序的预算管理体系，防范和化解经营风险，提高经济效益，更加有效地指导工厂各项经济活动，保证企业经营目标的实现，结合工厂实际情况，特制定本制度。本制度适用于工厂各单位。2 规范性引用文件中央企业财务预算管理暂行办法国资委令第18号 国有资本与财务管理暂行办法财企2001325号 关于企业实行财务预算管理的指导意见财企2002102号3 术语和定义全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并

2、以预算为标准，对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。4 职责4.1财务部负责对全厂上报预算费用进行综合归纳、汇总、审核、编制，以及上报公司全面预算等具体工作。4.2其他管理部门负责编制本部门所负责的各项费用的全面预算。4.3预算委员会授权预算管理办公室制定有关全面预算管理的实施细则，以利于全面预算的编制和执行。5 管理内容与方法5.1总则5.1.1全面预算管理的基本原则：量入为出，综合平衡；全面预算，过程控制；效益优先，确保重点；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。5.1.2全面预算管理的范围与内容： 全面预算管理是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、

3、投资活动和筹资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动，具体内容包括：制定企业在预定期内的战略规划和经营目标。编制企业经营预算、资本预算、融资预算和财务预算。经过法定程序审查、批准企业预算。全面执行企业预算。对执行预算过程进行监督和调控。编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析。对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。5.1.3全面预算管理的基本任务： 5.3.1组织落实工厂厂长办公会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施。5.3.2明确工厂内部各部门的预算管理职责和权限。5.3.3对工厂预算执行

4、情况进行控制、监督、分析和考评。5.2预算管理的组织体系5.2.1全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。5.2.1.1预算管理决策机构，是组织领导工厂全面预算管理的最高权力组织。5.2.1.2预算管理职能机构是负责预算编制、审定、监控、协调和反馈的职能部门。5.2.1.3预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。5.2.2 预算管理决策机构为工厂预算委员会，工厂预算委员会受厂长办公会直接领导；工厂法人代表任主任委员，副主任委员由工厂财务负责人担任，成员由工厂厂级领导班子成员及部门负责人组成（由财务、价格、科技、人力资源、生产、经营

5、等部门负责人组成）。5.2.2.1预算委员会具体组成人员名单由厂长办公会研究决定。5.2.2.2预算委员会的职责是领导工厂全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：（1）根据工厂远景规划、发展战略及长期计划，制定工厂本年度预算控制指标。（2）审批有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件。（3）制定全面预算编制的方针、程序和要求。（4）审查工厂总预算草案，并就必要的修订提出建议。（5）将经过审查的预算提交厂长办公会审议，通过后下达正式预算。（6）审批预算管理奖惩办法。（7）仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷。（8）审批预算调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预。（9）接受预算与实际比较的定期预算报

6、告，审定年度预算。5.2.3 工厂预算管理职能机构为预算管理办公室，负责日常全面预算管理工作。5.2.3.1主要职责：（1）负责工厂预算管理制度的起草和报批工作。（2）根据预算委员会的决议，编制企业年度预算管理指南或大纲。（3）组织制定工厂预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作。（4）为各预算单位的预算管理提供咨询。（5）汇总企业预算，并向预算委员会提出审批重点和建议。（6）负责检查和落实工厂预算管理办法的执行。（7）7对预算执行过程的管理和控制，并定期进行分析。（8）8结合预算运行实际情况，提出调整预算指标的建议。（9）定期向预算委员会提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为

7、预算委员会进一步财务行动拟定备选方案。（10）负责预算管理的其他日常工作。5.2.3.2工厂预算管理办公室职能由财务部负责，财务部长兼任预算管理办公室主任。5.2.4全面预算管理的监控工作由预算管理办公室牵头负责，考评工作由企划部牵头负责，各职能部门按其职能搞好配合5.2.5 全面预算管理的执行机构为工厂各级预算责任执行主体。5.3全面预算的内容和责任分工5.3.1年度全面预算建议重点反映各企业在预算年度内预计营业收入、成本费用、利润总额以及重大科技投入、重大投资安排等建议内容。年度全面预算报表重点反映以下内容： (1)预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构。 (2)预计实现经营成果及利润

8、分配情况。 (3)为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况。(4)预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用（包括职工薪酬等）。(5)预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源； (6)预计对外筹资总体规模与分布结构。(7)预计科技投入项目、费用支出进度安排、费用支出构成及资金来源等。5.3.2工厂的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制预算草案”原则确定各项预算草案的编制责任单位如下：5.3.2.1经营中心：负责编制年度（季度）主营业务收入预算，同时包括详细文字说明，商品销售回款预算、本部门的各项费用全面预算。5.3.2.2生产部：

9、负责编制年度（季度）工业生产产值预算，包括详细文字说明，本部门的各项费用全面预算。5.3.2.3物资管理部：负责编制年度（季度）年度商品生产物资采购预算、本部门的各项费用全面预算。5.3.2.4能源供应部：负责编制、审核年度（季度）水、电、气、煤、锅炉、暖气等设备设施的检验检定，以及各项维修费用、本部门的费用等全面预算。5.3.2.5设备管理部：负责编制、审核年度（季度）所有设备购置和前期审核，以及各项维修费用、本部门的费用等全面预算。5.3.2.6技术中心（各研发部和工艺部）：负责编制、审核年度（季度）科技投入预算草案，本部门费用支出等全面预算。5.3.2.7价格部：负责编制年度（季度）基本

10、建设投资预算（包括新建、改建、扩建等）、日常房屋修理费预算、本部门各项费用全面预算。5.3.2.8人力资源部：负责编制年度（季度）工效挂钩企业职工薪酬及工资总额预算、五项保险预算（含福利费部分）、职工教育培训费、年度全年在职就业职工人数预算、本部门各项费用全面预算。5.3.2.9财务部：负责对全厂上报预算费用进行综合归纳、汇总、审核、编制，以及上报公司全面预算等具体工作，其中包括上报集团公司年度预算建议报告、年度全面预算报告，以及工厂下达关于下达年度全面预算的通知、关于下达季度全面预算的通知和本部门各项费用全面预算。5.3.2.10各归口管理部门:负责编制部门所负责的各项费用的全面预算。5.3

11、.2.11工厂内各责任职能部门、车间是全面预算编制的基础部门、具体实施的责任部门，负责本部门涉及的各项业务预算编制、执行、控制等工作，对本部门预算的执行结果承担法律责任。各职能部门有责任配合预算管理办公室做好年度（季度）全面预算的编制、综合平衡、执行、控制、分析等工作。5.4全面预算编制程序、方法和时间5.4.1年度预算的编制：年度预算的编制按照“由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：5.4.1.1下达目标：工厂厂长办公会于每年10月10日前确定工厂下一年度的经营目标；工厂预算委员会根据工厂预算年度的经营目标，于每年10月15日前制定工厂下一年度预

12、算编制纲要，确定工厂下一年度预算编制的原则和要求，下达各执行单位。每年10月底以前，工厂根据集团预算总体目标和控制指导原则，结合本企业实际，提报本企业下一年度预算建议。5.4.1.2编制上报：各预算执行单位按照工厂下达的全面预算目标和政策，结合本单位实际以及预测的执行条件，按照统一格式和分工，编制本部门下一年度预算草案，于11月20日前上报工厂预算管理办公室。5.4.1.3审查平衡：预算管理办公室对各预算执行单位上报的预算草案进行审查、汇总，根据集团公司预算建议批复结果，提出综合平衡建议，并于12月10日前反馈给有关预算执行单位予以修正。5.4.1.4审议批准：工厂全面预算管理办公室在有关执行

13、单位修正调整预算草案的基础上，汇总编制工厂全面预算草案，于12月20日前上报工厂预算管理委员会及厂长办公会讨论审批。厂长办公会在预算年度的1月1日前审批年度预算。5.4.1.5下达执行：厂长办公会批准的年度总预算，在1月5日前，由预算管理办公室组织落实，逐级下达各预算执行单位。5.4.2 月度预算的编制：月度预算的编制按照“由下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。具体编制程序、方法和时间要求是：5.4.2.1各预算执行单位于每月20日前，将本部门下一月份的预算草案编制完毕上报工厂预算管理办公室。5.4.2.2工厂预算管理办公室于每月25日前，对各预算草案进行审核，与各预算执行部门进

14、行充分沟通，对预算草案修订平衡，最终编制工厂月度全面预算草案，上报预算委员会和厂长办公会。5.4.2.3工厂预算委员会及厂长办公会于每月30日前批准下达下月全面预算。5.4.3全面预算编制方法：全面预算根据不同的预算项目，结合工厂实际，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算等方法进行编制。5.5预算的实施与控制5.5.1预算的实施5.5.1.1企业预算一经批准下达，即具有指令性，各预算执行单位就必须认真组织实施。将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案，以确保预算指标的贯彻执

15、行。5.5.1.2工厂各部门应当将全面预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。5.5.2 预算的控制5.5.2.1各部门要强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收支平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对预算外支出原则上不予办理。对于未纳入预算的各项费用支出，在未按程序进行批准前，一律不得支出，真正实现事前、事中控制。5.5.2.2建立全面预算报告制度，各预算执行单位必须按预算管理办公室要求定期报告全面预算的执行情况。对于全面预算执行中发现的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算管理办公室要责成有关预算执

16、行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。5.5.2.3财务部门要利用财务报表和各类内部报表监控全面预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会和厂长提供全面预算的执行进度、执行差异及其对工厂全面预算目标的影响等各种信息，促进工厂完成全面预算目标。5.6预算的调整5.6.1全面预算经集团公司批准后，原则上不予调整。在预算执行过程中出现下列情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化的，或者将导致预算执行结果产生重大偏差（一般偏差率在10%以上）的，可予以调整：（1）自然灾害等不可抗力因素。（2）市场环境发生重大变化。（3）国家经济政策发生重大调整。（4）企业发生分立、合并等重大资产重组行为

17、。 （5）经集团公司批准发生的预算外科研项目费用化5.6.2预算的调整程序5.6.2.1企业调整全面预算，应当由预算执行单位逐级向工厂预算管理办公室提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。5.6.2.2预算管理办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制工厂全面预算调整方案，提交工厂预算管理委员会及厂长办公会审议批准，然后下达执行。5.6.2.3对于预算执行单位提出的预算调整事项，进行决策时，应当遵循以下要求：（1）预算调整事项不能偏离工厂发展战略和年度全面预算目标。（2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。（

18、3）预算调整重点应放在全面预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。5.6.2.4工厂全面预算需要进行调整时，应在每年7月12日前，将预算调整报告报集团公司，说明预算主要指标的调整情况、调整的原因、预计执行情况及保障措施等。经集团公司批准后进行调整。5.7预算的分析与考核5.7.1预算的分析5.7.1.1工厂建立全面预算分析制度，由预算管理办公室定期召开全面预算执行分析会议，全面掌握全面预算的执行情况，研究、落实解决全面预算执行中存在问题的政策措施，纠正全面预算的执行偏差。5.7.1.2工厂对预算的执行情况每季度需进行一次全面分析，预算分析是工厂季度经济活动分析会的一项重要内容，预算管理办公室于每季度对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，反映预算执行中发生