审计人员年度工作总结

1、审计人员年度工作总结审计人员年度工作总结（一）前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问 题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定 时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审 批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手 续及依据不全等。其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项 目，工程签证就达 30%（1.8 亿）还多，有些单项项目签证 比原预算多 120%。工地解释原因是施工地地质复杂， 所以增 加大量工程施工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能 根据发现的问题，作出暂停付款的措施。我们在审查时发现，由于没有对项目实行事中监督，即 是对施工现场

2、监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法 核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。 所谓工程签证， 就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整 或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订 立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工 程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是 审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管 理。工程项目招投标审计的内容主要有： 审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进 行。 审查有无

3、应实行招投标的项目而未招投标，有无为了 逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招 标确定施工、安装单位。 审查附属工程、零星工程是否经过招投标。 审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因 自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标 的情况。2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单 项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合 规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合 规，选用是否恰当。3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否有业主驻 工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过

4、程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签 证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一 致等是审核的重要内容。4、注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注 意是对于工程量的签证， 审核时必须到现场逐项丈量、 计算， 逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为 审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规 范，而现场勘察又比较困难。对破坏性的审核也不能大多。5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行 审计时应注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约 定相一致，并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合， 对工程所需的设备，要看采购合同清单，如果属于

5、业主直接 采购的设备， 要注意设备采购的运杂费、 保管费的支付情况， 应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价 值。套用定额分为直接套用与换算套用。 对直接套用的审计， 通过对实际套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以 对比进行审查，着重应对主要材料、主要机械、人工等价格 进行审计，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问 题。对换算套用除完成对直接套用的审查工作外，还要审查 对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合 理、正确。7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时

6、按照 企业资质及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟 悉施工合同、协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、 承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条 款是否合法；了解建筑物结构、施工方法、施工条件，机械 选用的型号、台数等；最后应仔细研究费用定额及相关取费 文件。明确各项费用的计取条件、适用范围、计算基数，并结 合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应 按工程量划分分别计算相应费用，审查有无扩大取费基数的 问题。如在审计时常有发现乱用费用标准的情况。 审计人员年度工作总结（二）本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间， 工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标

7、，坚持“依法审 计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工 作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支 持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年 期间的工作情况小结如下：一、加强学习，培养提高自身综合素质为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作， 发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德 建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑 制不正之风和现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质 和能力，做一个合格的审计人员。二、强化技能，努力提高工作能力和水平在日常工作中，我深切体会到，审计工

8、作是一项专业性 和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变 化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是 取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和 广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水 平，提高审计工作质量和效率。三、履行职责，圆满完成各项工作任务在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂 的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出 专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电 厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专 项审计，出具审计报告 10篇，提出审计建议或意见 40 余条， 得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目 外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的 上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审 计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识， 也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步 提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强 了全局意识， 在总结成绩的同时， 也认识到自己存在的不足， 如还不能充分运用中普审计平台、电子商