实验项目管理与财务知识分析指导书

1、财务分析（一）”实验项目指导书一、实验项目名称财务分析（二）二、实验目的、任务1. 实验目的：通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况， 同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。2. 实验任务：根据所学财务分析相关知识，对公司的偿债能力、营运能力、 获利能力做出分析评价。3. 实验项目性质：本项实验属于综合性实验。三、实验的基本容和步骤（一）实验容1. 阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用公司的财务报表，计算以下 几个方面的主要指标（每个方面不少于 5 个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。2. 根据以上计算的指标结果分别对公司以上三

2、个方面做出适当评价。3. 编制比较资产负债表、 比较利润表、共同比利润表， 对公司的发展趋势等 进行简单评价。4. 根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1. 打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台， 下载或直接打开“财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白） ”2. 阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用公司的财务报表，计算以下 几个方面的主要指标（每个方面不少于 5 个指标）：（1）偿债能力；（2）营运能力；（3）获利能力。3. 根据以上计算的指标结果分别对公司以上三个方面做出适当评价。4. 编制比较百分比财务报表（请完成附件：表 1-1 比较百分

3、比资产负债表、 表 2-1 比较百分比利润表），对公司的发展趋势等进行简单评价。5. 根据分析情况按要求完成实验报告， 实验报告完成后， 保存到自己的磁盘 上（以便打印上交）。6. 按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习容（含实验所使用的专业软件的概述）财务管理学教学大纲第三章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与 评价理论与方法； Win2000/office 2000/ 系统的基本操作； Excel 软件的简单数 据分析技术；基本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告， 具体容详见 “财务分析” 实验项目的实验报告规格式， 结束后必须在规

4、定的时间提交书面报 告一份。六、实验思考题1. 如何进行公司财务分析？2. 进行该项实验有何体会？七、实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实 验最终要提交实验报告， 具体格式及容参考后附的 “财务分析” 实验项目的实验 报告规格式。八、实验资料公司是一个三年前采取发起式成立的股份。 该公司流通在外的普通股股数为 1000000万股。该公司每会计年度结束后，均由财务经理在规定的时间出财务分 析，呈报给董事会。 2005 会计年度结束了，注册会计师已将会计报表进行了审 计，出具了无保留意见的审计报告。同时已定于 2006年 3月6日对外披露。要 求财务

5、经理必须在此之前呈交财务分析。财务报表资料（见表 1、2、3）如下：表1资产负债表编制单位：公司2005年12月31日 单位：万元资产行次年初数期末数负债和所有者 权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金 丄114300002216072短期借款68100000100000应收票据3282000570000应付票据69350000517000应收账款6198000429660应付账款70250000129800存货10430000520000预收账款71040000流动资产合计3123400003735732应付股利740300000长期投资：应交税金75100068211000长期股

6、权投资3213000001480000预提费用822000024000长期投资合计3813000001480000流动负债合计1008200681321800固定资产：长期负债：固定资产原价3925000002700000长期借款1018800001190000减：累计折旧40400000580000长期负债合计1108800001190000固定资产净值4121000002120000负债合计11417000682511800减：固定资产减 值准备42020000所有者权益：固定资产净额4321000002100000实收资本1152000020000在建工程450342000资本公积118

7、288000C2884000固定资产合计5021000002442000盈余公积11919932301132其中：法定公益金1209966150566未分配利润12111200001940800所有者权益合 计12240399325145932资产总计6757400007657732负债所有者权 益合计13557400007657732编制单位：公司2005年12月31日 单位：万元项目行次上年累计数本年累计数一、主营业务收入178000008700000减：主营业务成本454600006060000主营业务税金及附加536000350000二、主营业务利润1023040002290000力卩

8、：其他业务利润1100减：营业费用1400管理费用15314040360000财务费用16114000300000三、营业利润1818759601630000力卩：投资收益1960000500000补贴收入2200营业外收入2300减：营业外支出25120000130000四、利润总额2718159602000000减：所得税28582000594000五、净利润3012339601406000表3现金流量表编制单位：公司2005年度 单位：万元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金110453000现金流入小计910453000购买商品，接受劳务支付的现金107

9、378200支付给职工以及为职工支付的现金12710000支付的各种税费131303068支付的其他与经营活动有关的现金18367660现金流出小计209758928经营活动产生的现金流量净额21694072二、投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金23500000现金流入量小计29500000购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现 金30408000投资所支付的现金31100000现金流出小计36508000投资活动产生的现金流量净额37-8000三、筹资活动产生的现金流量：取得借款所收到的现金40300000现金流入小计44300000分配股利、利润和偿付利息所支付的现金462

10、00000现金流出小计53200000筹资活动产生的现金流量净额54100000四、汇率变动对现金的影响额550五、现金及现金等价物净增加额56786072现金流量表补充资料补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润571406000加：计提的资产减值准备5822340固定资产折旧59200000无形资产摊销600长期待摊费用摊销610待摊费用减少（减：增加）640预提费用增加（减：减少）650处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减： 收益）660固定资产报废损失670财务费用68214000投资损失（减：收益）69-500000递延税款贷项（减：借项）700存贷的减少

11、（减：增加）71-290000经营性应收项目的减少（减：增加）72-522000经营性应付项目的增加（减：减少）73197732其他74-34000经营活动产生的现金流量净额756940722、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本760一年到期的可转换公司债券770融资租入固定资产 17803、现金及现金等价物净增加情况现金的期末金额792216072减：现金的期初余额801430000加：现金等价物的期末余额810减：现金等价物的期初余额820现金及现金等价物净增加额83786072工商大学应用技术学院财务管理学课程实验报告实验时间2010-10-27实验地点实验班级07贸易经济1班姓

12、名学号实验小组组长实验小组成员实验成绩指导教师实验成绩评定表项目分值优秀(100>x > 90)良好(90>x >80)中等(80>x >70)及格(70>x >60)不及格(x<60)评分参考标准参考标准参考标准参考标准参考标准实验态度认实验态度实验态度实验态度学习马虎，真，科学作风比较认真，尚好，遵守尚可，能遵纪律涣散，实严谨，严格保科学作风组织纪律，守组织纪工作作风验15证实验时间良好，能按保证实验律，能按期不严谨，不态并按指导书期圆满完时间，能按完成任务。能保证实度中规定的进成指导书期完成各验时间和度开展各项规定的任项工作。进度。工

13、作。务。实认真预习实预习实验预习实验预习实验不预习实验20验指导书，实指导书，实指导书，实指导书，实验指导书，准备验步骤明确，实验准备充分。验步骤较 明确，实验 准备较充 分。验步骤基本明确。验主要步骤基本明确。实验主要步骤不明确。实验方确，数实验方确，实验方确，实验方法实验方法据处理及数实验数据实验数据基本正确，不正确，不据符合专业真实较完基本完整，实验数据能完成实要求，实验数整，个别数个别数据有较多不验报口 ,缺据真实、完据不合格，不合格，数合格，但态乏对相关实整、准确，对数据处理据处理及度端正，能问题分析验台口40相关问题有及数据较数据基本基本按要和概括的冃匕很强的分析符合专业符合专业求

14、操作，但基本能力。力能力和概括要求，对相要求，对相整体效果能力。关问题有关问题有不理想，综较强的分一定的分合能力很析能力和析能力和差。概括能力。概括能力。报实验报告容实验报告实验报告有实验报实验报告告完整，数据处容较完整，容达到基告，容不完数据记录撰25理规，作图认数据处理本要求，数整。有实验不完整，不写真细致、表格较规，作图据处理基步骤，不详作图，不处质规、清晰，字较细致、表本规，作图细。实验报理数据。完量迹工整，完全格较规。字较细致、表告格式欠全抄袭别及符合规化要迹较工整。格较规。字规，作图不人报告等。规求。迹基本工太规等。化整。指导教师评定成绩：指导教师签名：年 月 日“财务分析”实验实

15、验时间2010-10-27实验目的通过此实验，可使我们检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。实验基本原理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如 结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸不够请自备纸贴在后面。实验结果的分析资产利润率二利润总额/资产平均总额*100% =14.928%该比率越高，表明企业的资产利用效益越好， 整个企业盈利能力越强，经营管理水 平越高。公司相对来说资产利润率相对较低，所以说公司企业的资产盈利能力较差， 企业管理者的资产配置能力较低。1. 资产平均占用额。企业加

16、强资产管理，加强资产的利用率，其占用额会相对减少， 资产利润率升高。2. 实现利润。企业全面改善生产经营管理，降低成本费用，禾U润总额会增加，资产 利润率会上升。资产净利率二净利润/资产平均总额*100%= 10.494%用来衡量企业利用资产获取利润的能力， 反映了企业总资产的利用效率，表示企业 每单位资产能获得净利润的数量，这一比率越高，说明企业全部资产的盈利能力越 强。该指标与净利润率成正比，与资产平均总额成份比。说明对股权投资的回报能 力较差，股东权益报酬率=净利润/股东权益平均总额*100%=30.612%股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报 酬，所以

17、数值越大越好。反映了公司对股东的投资报酬的回报率为 30.612%销售毛利率=销售毛利润/营业收入总额*100%=30.345%（营业总收入=营业收入净额-营业成本=8700=2640000销售毛利率，表示每一元销售收入扣除销售成本后， 有多少钱可以用于各项期间费 用和形成盈利。销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利，销售毛利是销售净额与销售成本的差额，如果销售毛利率很低， 表明企 业没有足够多的毛利额，补偿期间费用后的盈利水平就不会高； 也可能无法弥补期 间费用，出现亏损局面。通过本指标可预测企业盈利能力。公司的销售毛利率不是很低，所以说对将来企业盈利水平的预测较

18、好。成本费用净利润=净利润/成本费用总额*100%=19.528%（成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+所得税费用=6060000+350000+0+360000+300000+135000=7200000成本费用净利润这一比率越高，说明企业为获取收益而付出的代价越小， 企业的获 利能力越强。因此，通过这个比率不仅可以评价企业获利能力的高低， 也可以评价 企业对成本费用的控制能力和经营管理水平。由此可见公司获取收益的付出的成本比较高， 公司对成本费用的控制能力和经营管 理水平有待加强。存在的问题和改进措施实验思考题解答“投资决策”实验实验时间实验目的实验基本原

19、理及基本步骤实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如 结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸不够请自备纸贴在后面。实验结果的分析存在的问题和改进措施实验思考题解答投资决策”实验项目指导书一、实验项目名称投资决策二、实验目的、任务1. 实验目的：通过此实验，学生可以验证对投资决策相关知识的掌握情况。2. 实验任务：根据宇宙公司的相关资料， 利用投资决策相关知识， 利用计算 机等设备对数据进行必要处理，对新建生产线做出财务可行性评价。3. 实验项目性质：本项实验属于验证性实验。三、实验的基本容和步骤（一）实验容1. 阅读“投资决策” 实验项目的相关资料， 计算

20、宇宙公司的投资项目的现金 流量（请完成以下两个计算表： 表 1投资项目营业现金流量计算表； 表 2投资项 目现金流量计算表）。2. 根据以上计算数据编制投资项目净现值计算表（表3），并对该项目作出适当评价。3. 根据分析情况按要求完成实验报告。（二）实验步骤1. 打开计算机，检查计算机能否正常运行，打开数字校园网教学辅助平台， 下载或直接打开“财务管理学课程实验指导书”和“实验报告格式（空白） ”。2. 阅读“投资决策” 实验项目的相关资料， 计算宇宙公司的投资项目的现金 流量（请完成以下两个计算表： 表 1投资项目营业现金流量计算表； 表 2投资项 目现金流量计算表）。3. 根据以上计算数据

21、编制投资项目净现值计算表（表3），并对该项目作出适当评价。4. 根据分析情况按要求完成实验报告， 实验报告完成后， 保存到自己的磁盘 上（以便打印上交）。5. 按正常程序关闭计算机。四、实验前的预习容（含实验所使用的专业软件的概述）财务管理学教学大纲第七章的有关理论，特别是基本财务指标的计算与 评价理论与方法； Win2000/office 2000/ 系统的基本操作； Excel 软件的简单数 据分析方法；基本的计算机网络操作。五、实验结果与记录实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告， 具体容详见 投资决策 实验项目的实验报告规格式， 结束后必须在规定的时间提交书面报 告一份

22、。六、实验思考题1. 影响投资项目决策的各因素有哪些？2. 如何利用净现值指标的进行投资决策？3. 进行该项实验有何体会？七、实验报告的基本要求基本要求包括：要素完整、格式规、书写工整、分析详尽、表述清楚。本实 验最终要提交实验报告， 具体格式及容参考后附的 “投资决策” 实验项目的实验 报告规格式。八、实验资料宇宙公司是生产相机的中型企业，适用所得税率为 25%，该厂生产的相机质 量优良，价格合理，长期以来供不应求。为扩大生产能力，公司 2006 年准备新 建一条生产线。 负责这项投资决策工作的总会计师经过调查研究后， 得到如下有 关资料：该生产线的原始投资为 12.5 万元，分两年投入。第一年初投入 10 万元， 第二年初投入 2.5 万元。第二年末项目完工可正式投产使用。 投产后每年可生产 相机 1000 部，每部销售价格为 300元，每年可获销售收入 30 万元，投资项目可 使用五年。 在投资项目经