第十五章 控制

1、控制工作控制方法控制的概念控制的过程控制的类型有效控制的原则控制系统的构成控制方法管理的目的是有效地实现组织目标，为此就要进行 计划、组织、领导、控制。计划工作为整个组织确定目标，作出总体规划和部 署；组织工作通过内部结构设计和组织关系的确定，明 确组织内各部门的职责，以保证计划的落实和完成领导工作是管理者运用职权和威信施加影响，以充 分发挥每个人的积极性，指导各类人员努力实现组 织目标；控制工作通过检查、监督、对所出现的偏差加以纠 正，从而确保整个计划及组织目标的实现。（一）控制的概念（一）控制的概念 控制就是依据计划控制就是依据计划检查计划的执行情况，检查计划的执行情况，并根据偏差，或调整

2、行并根据偏差，或调整行动，或调整计划，做到动，或调整计划，做到凡事心中有数，凡事尽凡事心中有数，凡事尽在掌握之中。在掌握之中。 1 1、适应环境变化、适应环境变化 通过构建有效的控制系统，有助于管理者预测和确定组织内外部环境的变化，对由此带来的机会与威胁做出反应。2 2、限制偏差的累积、限制偏差的累积 小的偏差和失误并不会立即给组织带来严重损害，但时间一长，小的偏差就会得以积累和放大，对组织带来严重影响。控制的关键是要能够及时获取偏差信息，采取有效矫正措施。3 3、处理组织内部复杂局面、处理组织内部复杂局面 组织内部的复杂局面使得授权成为必要，通过构建有效的控制系统，给管理者提供有关下属工作绩

3、效的充分信息，使授权变得有效。4 4、降低成本、降低成本 通过有效控制可以降低成本，减少浪费。 控制过程可分为三个阶段：确定控制标准、衡量实际成确定控制标准、衡量实际成效、分析偏差并予以纠正。效、分析偏差并予以纠正。（一）确定控制标准。（一）确定控制标准。控制标准的确定是控制能否有效实行的关键。没有切实可行的控制标准，控制就可能流于形式。 标准可分为定量标准和定性标准。标准可分为定量标准和定性标准。前者包括实物量标准、货币标准、时间标准和综合标准（如劳动生产率、市场占有率等）。后者只是用于某些不能用数量衡量的方面，只能用一些定性的描述，如企业的信誉等。 管理控制标准要求简单明了，可以定量，容易

4、测定。管理控制标准要求简单明了，可以定量，容易测定。标准不清会导致效率低下、工作质量不符合要求和上下级挫折感请你把这份文件打一下分配任务时你怎么还没有打好？一天后我 还 以 为你 周 未 才要你怎么打成这样？你 又没 有说 要怎样验收时最终结果我真没用气 死我了！（二）衡量实际成效。（二）衡量实际成效。 将实际工作成绩与控制标准进行比较，这就要求我们知道衡量什么和怎样衡量，即衡量的对象和方法。人财物时间信息组织内不同的业务阶段和业务内容：研发、生产、采购、销售等 组织成员影响业绩的各方面因素：思维、行为、态度、业绩等 组织中各个层次，如企业的部门、车间、班组、各个岗位和环境 组织的控制应该是全

5、面的控制和统一的控制，组织控制对象原则上应是整个组织的各个方面。 信息的滞后，会使基于信息分析结果所作出的控制决策由于时过境迁而起不到应有的作用。 管理者在组织中处于信息中枢，大量的信息从各方面蜂拥而来。如果没有有效的信息处理和瓦解手段，会导致管理者由于难以辨别真假而作出错误的决策，从而给组织造成损失。管理者通常通过以下几种方法获取信息：现场观察、口头和书面报告、统计分析、专题分析、管理信息系统。 （三）分析偏差，并予以纠正（三）分析偏差，并予以纠正 通过衡量实际成效，如果有较大偏差，则要分析造成偏差的原因并采取措施加以纠正 。一般说来，造成偏差的原因不外乎计划操作、外部环境发生重大变化和计划

6、不合理等三大原因。1.计划操作原因。计划操作原因。 这时可采取如重申规章制度、明确责任、按规定处罚有关人员；或调整工作人员、加强员工培训、改组领导班子等措施。2.外部环境发生重大变化。外部环境发生重大变化。 当外部环境发生重大变化而发生偏差时，如国家政策法规发生变化、某个大客户或供应商突然破产、自然界不可抗拒的灾害等，由于这些因素是企业所不能控制的，所以只能采取一些补救措施或变换目标。3.计划不合理计划不合理建立控制标准修改标准采取矫正措施计划目标任务工作继续进行分析差异原因衡量实际工作实际工作与标准比较是否有偏差因素是否可控不可控可控有无事前控制保证某项活动有明确的绩效目标，保证各种资源要素

7、的合理投放。 事中控制及时处理例外情况、纠正工作中发生的各种偏差。 事后控制 把好最后一关，并根据对实际工作绩效的评价，为未来的事前和事中控制打下基础按照其控制点的不同 预防性控制是为了避免产生错误和尽量减少今后的纠正活动，防止资金、时间和其他资源的浪费采用纠正性控制的目的是，当出现偏差时采取措施使行为或活动返回到事先确定的或所希望的水平。 根据控制的性质 前馈控制通过情况观察、规律的掌握、信息分析、趋势预测，预计未来可能发生的问题，在其未发生前即采取措施加以防止。反馈控制是根据过去的情况来指导现在和将来，从组织活动进行过程中的信息反馈中发现偏差，通过分析原因，采取相应措施纠正偏差。 按照控制

8、信息的来源 集中控制 分层控制分散控制 按所采用的控制方式 反映计划要求原则反映计划要求原则控制趋势原则控制趋势原则组织适宜性原则组织适宜性原则控制关键点原则控制关键点原则直接控制原则直接控制原则例外原则例外原则有效控制有效控制的原则的原则控制目标体系（目标要求）控制目标体系（目标要求）总目标及其分总目标及其分目标及各项计划指标，目标及各项计划指标，控制本身不是目的，无目标的控制是不成立的；控制的主体（考核人或部门）控制的主体（考核人或部门）各级管理者各级管理者及其所属的职能部门，及其所属的职能部门，控制主体的控制水平高低决定了一个控制系统的控制水平；控制的对象（考核内容）控制的对象（考核内容

9、）整个组织，整个组织，组织的控制应该是全面的统一的控制 ；控制的方法和手段（考核方法）控制的方法和手段（考核方法）包括控制包括控制的方法、手段和管理标准，的方法、手段和管理标准，各个组织应视其不同的情境选用相应的控制方法和手段。（一）预算控制（一）预算控制1、预算：就是用财务数字形式来描述企业未来的活动计划，预估企业在未来时期的经营收入或现金流量，为各部门或各项活动规定了资金、劳动、材料、能源等方面的支出不能超过的额度。2、预算控制：就是根据预算规定的收入与支出标准来检查和监督各部门的生产经营活动，以保证各项活动在充分达成既定目标、实现利润的过程中对经营资源的利用，使费用支出受到严格有效的约束

10、。3、预算的种类： （1）收入预算、投资预算、现金预算、实物量预算、资产负债预算、总预算 （2）现代预算方法： 零基预算 弹性预算零基预算法零基预算法(Zero-base Budgeting, ZBB)（1）零基预算法的含义 在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础。根据组织目标，重新审查每项活动对实现组织目标的意义和效果，重新排出各项管理活动的优先次序，并以零为基础编制预算，而不是传统上的外推的办法。（2）零基预算的程序主管人员首先应明确组织的目标，并将长期目标和近期目标、定量目标和定性目标之间的关系与重要次序搞清楚，建立一种可考核的目标体系。将所有过去的活动都当作重新开始，并确定项目的真正必要性；根据已定出的目标体系重新排出各项活动的优先次序；编制预算。资金按重新排出的优先次序分配。1、行政控制方法v（1）视察与指导v（2）报告v（3）考核与评估2、资料分析法v（1）统计分析法v（2）比率分析法v（3）损益控制法v（4）审计控制法：外部审计、内部审计、管理审计管理学研究的中心议题是：管理者如何有效管理其组织总体上由基础篇和职能