第五章财务分析主要报表计算

1、1.1.利润与利润分配表利润与利润分配表2.2.项目借款还本付息计划表项目借款还本付息计划表3.3.财务计划现金流量表财务计划现金流量表4.4.资产负债表资产负债表5.5.项目投资现金流量表项目投资现金流量表序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1营业收入营业收入2 2营业税金及附加营业税金及附加3 3总成本费用总成本费用4 4贴补收入贴补收入5 5利润总额利润总额(1-2-3+4)(1-2-3+4)6 6弥补以前年度亏损弥补以前年度亏损7 7应纳税所得额应纳税所得额(5-6)(5-6)8 8所得税所得税9 9净利润净利润(5-8)(5-8)1010期初

2、未分配利润期初未分配利润1111可供分配的利润可供分配的利润(9+10)(9+10)1212提取法定盈余公积金提取法定盈余公积金1313可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润(11-12)(11-12)1414应付优先股股利应付优先股股利1515提取任意盈余公积金提取任意盈余公积金1616应付普通股股利应付普通股股利(13-14-15)(13-14-15)1717各投资方利润分配各投资方利润分配1818未分配利润未分配利润(13-14-15-17)(13-14-15-17)1919息税前利润（息税前利润（5+5+利息）利息）2020息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润(19+(19+折旧折旧

3、+ +摊销摊销) )序序号号项目名称项目名称表达式表达式合计合计12341借款还本付息借款还本付息1.1期初本息余额期初本息余额上年上年1.61.2当期借款当期借款1.3当期应计利息当期应计利息(1.1+1.2/2)利率利率1.4当期还本金当期还本金根据还款要求或最大能力根据还款要求或最大能力1.5当期付利息当期付利息建设期按要求，生产期建设期按要求，生产期=1.31.6期末借款余额期末借款余额(1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)2还本资金来源还本资金来源(2.1+2.2+2.3+2.4)2.1当期可还本的未分配利润当期可还本的未分配利润财务平衡分析确定财务平衡分析确定2.2当期可还本的

4、折旧费当期可还本的折旧费财务平衡分析确定财务平衡分析确定2.3当期可还本的摊销费当期可还本的摊销费财务平衡分析确定财务平衡分析确定2.4其他还本资金其他还本资金投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表3指标计算指标计算3.1息税前利润息税前利润利润和利润分配表利润和利润分配表3.2其他还利息资金其他还利息资金投资计划与资金筹措表投资计划与资金筹措表3.3用于投资的利润用于投资的利润根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析3.4各种利息支出各种利息支出1.5+流动资金贷款利息流动资金贷款利息+短期借款利息短期借款利息3.5偿还债务本金偿还债务本金1.4+流动资金借

5、款流动资金借款+短期借款短期借款3.6息税折旧摊销前利润息税折旧摊销前利润利润和利润分配表利润和利润分配表3.7其他还本资金其他还本资金2.4-3.23.8所得税所得税利润和利润分配表利润和利润分配表3.9用于投资的折旧摊销用于投资的折旧摊销根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析3.1利息备付率利息备付率(%)(3.1+3.2-3.3)100/3.43.11偿债备付率偿债备付率(%)(3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9)100/(3.4+3.5)3.12 银行借款偿还期（年）银行借款偿还期（年）=还款结束年份还款结束年份-1+3.5/ (3.2-3

6、.3+3.6+3.7-3.8-3.9-3.4)序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1经营活动净现金流量经营活动净现金流量1.11.1现金流入现金流入1.1.11.1.1 营业收入营业收入1.1.21.1.2 增值税销项税额增值税销项税额1.1.31.1.3 补贴收入补贴收入1.1.41.1.4 其他收入其他收入1.21.2现金流出现金流出1.2.11.2.1 经营成本经营成本1.2.21.2.2 增值税进项税额增值税进项税额1.2.31.2.3 营业税金及附加营业税金及附加1.2.41.2.4 增值税增值税1.2.51.2.5 所得税所得税1.2.61

7、.2.6 其他流出其他流出=0=0序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 72 2投资活动净现金流量投资活动净现金流量2.12.1现金流入现金流入2.1.12.1.1 回收固定资产余值回收固定资产余值2.2.22.2.2 回收流动资金回收流动资金2.2.32.2.3 回收对外投资回收对外投资=0=02.22.2现金流出现金流出2.2.12.2.1 建设投资建设投资2.2.22.2.2 维持运营投资维持运营投资=0=02.2.32.2.3 流动资金流动资金2.2.42.2.4 其他流出其他流出=0=0序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56

8、 67 73 3筹资活动净现金流量筹资活动净现金流量3.13.1现金流入现金流入3.1.13.1.1项目资本金投入项目资本金投入3.1.23.1.2建设投资借款建设投资借款3.1.33.1.3流动资金借款流动资金借款3.1.43.1.4债券债券3.1.53.1.5融资租赁补偿贸易融资租赁补偿贸易3.1.63.1.6短期借款短期借款3.1.73.1.7其他流入其他流入3.23.2现金流出现金流出3.2.13.2.1各种利息支出各种利息支出3.2.23.2.2偿还债务本金偿还债务本金3.2.33.2.3应付利润（股利分配）应付利润（股利分配）3.2.43.2.4其他流出其他流出=0=04 4净现金

9、流量（净现金流量（1+2+31+2+3）5 5累计盈余资金累计盈余资金序号序号项目名称项目名称1 12 23 34 45 56 67 71 1资产资产(1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)(1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)1.11.1流动资产总额流动资产总额1.1.11.1.1货币资金货币资金1.1.21.1.2应收账款应收账款1.1.31.1.3预付账款预付账款1.1.41.1.4存货存货1.1.51.1.5其他其他1.21.2在建工程在建工程1.31.3固定资产净值固定资产净值1.41.4无形及其他资产净值无形及其他资产净值1.51.5长期投资长期投资=0=02 2负债及所有者

10、权益负债及所有者权益(2.4+2.5)(2.4+2.5)2.12.1流动负债总额流动负债总额2.1.12.1.1短期借款短期借款2.1.22.1.2应付账款应付账款2.1.32.1.3预收账款预收账款2.1.42.1.4其他其他=0=02.22.2建设投资借款建设投资借款2.32.3流动资金借款流动资金借款2.42.4负债小计负债小计(2.1+2.2+2.3)(2.1+2.2+2.3)2.52.5所有者权益所有者权益2.5.12.5.1权益投资（实收资本）权益投资（实收资本）2.5.22.5.2资本公积资本公积=0=02.5.32.5.3累计盈余公积累计盈余公积2.5.42.5.4累计未分配利

11、润累计未分配利润计算指标计算指标资产负债率（资产负债率（% %）序号序号项目名称项目名称合计合计1 12 23 34 45 56 67 71 1现金流入现金流入1.11.1营业收入营业收入1.21.2补贴收入补贴收入1.31.3回收固定资产回收固定资产1.41.4回收流动资金回收流动资金1.51.5其他收入其他收入2 2现金流出现金流出2.12.1建设投资建设投资2.22.2流动资金流动资金2.32.3经营成本经营成本2.42.4营业税金及附加营业税金及附加2.52.5维持运营投资维持运营投资2.62.6其他现金流出其他现金流出3 3所得税前净现金流量（所得税前净现金流量（1-21-2）4 4

12、累计所得税前净现金流量累计所得税前净现金流量5 5调整所得税调整所得税6 6所得税后净现金流量（所得税后净现金流量（3-53-5）7 7累计所得税后净现金流量累计所得税后净现金流量计算指标计算指标税前税前 税后税后项目财务内部收益率（项目财务内部收益率（% %）项目财务净现值（项目财务净现值（I=10%I=10%）项目投资回收期（年）项目投资回收期（年）第一步，计算辅助报表及财务分析参数第一步，计算辅助报表及财务分析参数第二步，将辅助报表数据导入财务分析表第二步，将辅助报表数据导入财务分析表第三步，资金平衡分析计算第三步，资金平衡分析计算（总成本费用估算表，利润分配表，借款偿还表，（总成本费用

13、估算表，利润分配表，借款偿还表，财务计划现金流量表）财务计划现金流量表）第四步，计算现金流量表第四步，计算现金流量表第五步第五步 资产负债表资产负债表 ( (一一) ) 有两种分析方法有两种分析方法（二二）财务平衡分析十二个步骤财务平衡分析十二个步骤（三）财务平衡分析方法（三）财务平衡分析方法（四）分析步骤及计算表达式（四）分析步骤及计算表达式1.1.在财务分析前可以确定财务费用的简单方法在财务分析前可以确定财务费用的简单方法适用条件：适用条件： (1)等额还本金、等额还本利、指定每年还本等额还本金、等额还本利、指定每年还本 (2)不需借短贷：不需借短贷： 不亏损或亏损不会导致资金短缺；不亏损

14、或亏损不会导致资金短缺； 靠经营收益有偿还借款的能力靠经营收益有偿还借款的能力2.必须通过财务分析才能确定财务费用的方法必须通过财务分析才能确定财务费用的方法适用条件：适用条件： 第第2种方法适用于所有情况，第种方法适用于所有情况，第1种方法可看作是种方法可看作是 第第2种方法的一个特例。种方法的一个特例。1 1、利息计算；、利息计算；2 2、总成本计算；、总成本计算；3 3计算可供分配利润；计算可供分配利润；4 4计算可还款利润；计算可还款利润；5 5计算可还款折旧摊销；计算可还款折旧摊销；6 6计算还长期应付款；计算还长期应付款；7 7计算还短期借款；计算还短期借款；8 8偿还定额方式借款；偿还定额方式借款；9 9计算其他偿还方式借款；计算其他偿还方式借款；1010借短期借款；借短期借款；1111损益和利润分配