会计管理制度

1、肄蒄螀袄芆蚀螆袃荿薃蚂袂蒁莅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀莅蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蚁羅芄蚄薇羄莆蒇袆肃肆蚂螂肂膈蒅蚈肁芀蚁薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇莅蚀肇肆薀薆膆腿莃袅膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃虿螇节蒆薅袆莄蚁袄袅肄蒄螀袄芆蚀螆袃荿薃蚂袂蒁莅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀莅蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蚁羅芄蚄薇羄莆蒇袆肃肆蚂螂肂膈蒅蚈肁芀蚁薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇莅蚀肇肆薀薆膆腿莃袅膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃虿螇节蒆薅袆莄蚁袄袅肄蒄螀袄芆蚀螆袃荿薃蚂袂蒁莅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀莅蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆

2、膁葿蚁羅芄蚄薇羄莆蒇袆肃肆蚂螂肂膈蒅蚈肁芀蚁薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇莅蚀肇肆薀薆膆腿莃袅膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃膀膀蚃虿螇节蒆薅袆莄蚁袄袅肄蒄螀袄芆蚀螆袃荿薃蚂袂蒁莅羀袂膀薁袆袁芃莄螂袀莅蕿蚈罿肅莂薄羈膇薇袃羇荿莀衿羆蒂蚆螅羆膁葿蚁羅芄蚄薇羄莆蒇袆肃肆蚂螂肂膈蒅蚈肁芀蚁薃肀蒃蒃羂肀膂莆袈聿芅薂螄肈莇莅蚀肇肆薀薆膆腿莃袅膅芁薈螁膄莃莁蚇膄膃薇蚃膃芅葿羁膂莈蚅袇膁蒀蒈螃 第三节 会计管理制度 一、 会计基础工作规定 1、会计基础工作应根据财政部颁发的会计基础工作规范和本规定执行。 2、会计科目的使用及账簿的设置应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增或

3、更改科目时，必须呈报公司财务部批准。3、会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序。 （1）、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。 （2）、根据审核后的原始凭证填制记账凭证。 （3）、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。 （4）、根据记账凭证汇总编制记账凭证汇总表。 （5）、根据记账凭证汇总表试算平衡后登记总分类账。 （6）、根据总分类账和明细分类账编制会计报表。4、记账规则 （1）、登记账簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔。 （2）、记账凭证和账簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号。 （3）、记账必须根据审核过的会计凭证为依据，

4、没有合法的会计凭证，不得登记账簿，每张记账凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略。 （4）、会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多项经济事项合并编制一套分录。 （5）、明细账随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。 （6）、每一笔账都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，必须保证第三者能看清楚，每笔账记完后，在记账凭证上画“”号。 （7）、记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销。 （8）、红字冲账除了用于更正错误外，还可用于下列事项： A、经济业务完成后，发生退回或退出； B

5、、经济业务计算错误发生多付或多收； C、账户的借方或贷方需要保持一个方向； D、其他必须冲销原记数字的事项； （9）、月、季、年度末，记完账后，应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，有发生额的账户，应分别结出月份、季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”、和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均画单红线，在年结数字下端画双红线；结账的数字本身均不得用红字书写；不需要加计发生额的账户，应随时结出余额且注明借贷方向，并在月份、季度余额下端画单红线，在年度余额下端画双红线。 （10）、编制会计报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账户的数额相加总

6、和同该科目的总账数额核对相符，不准先出报表，后补记账簿。 （11）、年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样；必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转达下年”字样，结转以后的空白行格，包括不结转余额的账户，画一条斜线注销或盖戳注销。6 、结账 结账是指结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关账簿，以调整账簿记录，（如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销或提取）；在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿。7、对账 （1）、账证

7、核对：是指各种账簿的记录与会计凭证的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行；月终如果发现账证不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。 （2）、账证核对，每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额核对，包括财务部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。 （3）、账实核对分两类，第一类是现金日记账账面余额与现金实际库存余额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关权务单位的账目相核

8、对等,要求每季核对一次。 二、会计科目及使用1、一级科目： 银行存款、现金、其他应收款、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、递延资产、无形资产、短期借款、预收账款、其他应付款、应交税金、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、长期应付款、实收资本、资本公职、盈余公积、未分配利润、工程结算收入、工程结算成本、工程结算税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、以前年度损益调整、所得税、本年利润、利润分配。2、二级科目 （1）广告费：电视广告、报纸广告、展会广告、市场广告费、店面宣传费。 （2）房租费：按月摊销或预提。 （3）办公费：水电费、电话

9、费、复印费、办公用品、饮用水费、书刊资料费。 （4）市场管理费：市场管理费、印花税。 （5）业务招待费 （6）汽修：汽油费、修理及保养费、停车费、过桥过路费、汽车租赁费。 （7）差旅费：市内交通费、外出差旅费。 （8）福利费：指公司内部集体活动的经费。 （9）工资 （10）折旧费 （11）其他：递延资产摊销等3、预收账款：（可因地区差异作调整） （1）收工程款：客户交定金、一期款、二期款、尾款计入“预收账款”科目，按凭证计入二级账贷方和按收据计入三级台账贷方，发生客户退工程款用红字计入本科目贷方二、三级账。收款比例：一期款为签约额的40%。月末从“预收账款”借方转入“工程结算收入”科目贷方并结

10、转利润收入。（月末只做二级账结转，三级台账为收款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台账） （2）拨工程款：按签约总额的70%确定施工总额，然后分期拨付给各个工程所产生的费用。进场费、二期工程拨款、完工结算款按凭证计入“预收账款”二级借方，按拨款单计入三级台账借方，其中完工结算必须在本项工程完工验收后当工期与合同一致、尾款已交和工程完工结算单三项条件都具备时方可办理。拨款比例：进场费为施工总额的40%、二级拨款为施工总额的30%、三期为施工总额的30%，其余质保金转入“其他应付款质保金”科目。月末将本月工程拨款从“预收账款”贷方转入“工程结算成本”科目借方并结转利润成本。（月末只做二级

11、账结转，三级台账为拨款记录，月末不做结转，本项工程完工结算后结清该台账）三、会计核算政策1、固定资产 使用年限在二年以上，单价在1500元以上的属于经营设备的物品，作为固定资产。折旧方法：平均年限法，年限为5年，残值率为0，按月计提折旧。2、低值易耗品 使用年限在二年以下，单价在1500元以下，采用一次摊销法核算。3、递延资产 店面的装修费用计入长期待摊费用，按平均年限法摊销，年限为3年。4、财务结账日为每月25日（为公司自行确定日期，无特殊原因不得更改） 四、公司账簿的设置 1、设置总分类账簿一本，登记总分类账。 2、设置多栏式账簿一本，登记管理费用账。 3、设置二级明细分类账三本，分别登记

12、资产类、负债及所有者权益类、损益类明细账。4、设置三级明细分类账一本，登记预收款三级台账，按合同、日期、店面、客户进行分类登记。五、报表及财务软件管理1、建立财务报表管理体系 （1）、要求出纳、会计按规定时间网上传输各种财务报表和有关资料。 （2）、出纳每日传输现金、银行存款收支表，每月传输工程收入月报表和管理人员工资表。 （3）、会计每月传输设计师工资及提成明细表、管理费用明细表、在施工程结算表、完工工程结算表、收入与费用比例表、资产负债表和损益表。 芃膃蚆蚂袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈莅蚈羁芀蚁羆羁莃蒄袂羀蒅虿螈罿膅蒂蚄肈芇蚇薀肇荿蒀衿肆聿蚆袅肅芁薈螁肅莄螄蚇肄蒆薇羅肃膅莀袁肂芈薅螇膁莀莈蚃膀肀薃蕿腿膂莆羈腿莄蚂袄膈蒇蒄螀膇膆蚀蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁芄蒃蒁螇芃膃蚆蚂袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈莅蚈羁芀蚁羆羁莃蒄袂羀蒅虿螈罿膅蒂蚄肈芇蚇薀肇荿蒀衿肆聿蚆袅肅芁薈螁肅莄螄蚇肄蒆薇羅肃膅莀袁肂芈薅螇膁莀莈蚃膀肀薃蕿腿膂莆羈腿莄蚂袄膈蒇蒄螀膇膆蚀蚆膆艿蒃羅膅莁蚈袁芄蒃蒁螇芃膃蚆蚂袀芅葿蚈衿蒈螅羇袈膇薈袃袇芀螃蝿袇莂薆蚅袆蒄荿羄羅膄薄袀羄芆莇螆羃莈薂螂羂膈