在全市部门预算和综合财政预算改革会上的发言

1、在全市部门预算和综合财政预算改革会上的发言一、当前的现状 1 1 综合预算还没有真正实现。虽然在 199x199x 年我县就开始进行综合财政改 革，但没有将预算内、外资金等所有收支编入了预算，预算外收入并没有形成政府的统筹 财力。基于预算外资金是单位“自有资金”的习惯理念，预外资金虽然进入了财政专户管 理，只是对部分单位的预外资金进行一定比例的政府统筹，绝大部分预外资金最终还是返 还给单位，学校等单位的预外资金还是分毫不差地返给单位。2 2、科学的定额标准体系尚未建立。近几年来，我们不断完善了财政支出的管理。但是，科学合理的公用经费定 额标准体系尚未建立起来。还有，公用经费、项目支出运用“零基

2、预算”分配模式难度较 大。特别是农业、教育、科技及卫生等项支出，由于上级提出了年度增长幅度或占财政支 出比重的法定要求，实质上就是“基数加增长”，与“零基预算”有矛盾。3 3、项目支出预算管理难。（1 1）项目支出预算数额大、可行性研究时间紧，难以保证其科学性。（2 2）项目支出管理具有较大的弹性和伸缩性，为部门提供了一个与财政讨价还价的余地。（3 3）项目支出要求根据国家宏观经济政策和县委、县政府为民办实事、办好事及部门工作等重点工作来编制，具有前瞻性，但是长期以来只是在既定的收支之间安排资金，缺乏 科学的分析预测工作，没有很好地将预算编制与经济预测结合起来。（4 4）编制下年度的预算时，政

3、府的工作重点和发展方向及部门工作计划尚未出台，许多专项支出难以细化准确，导致执行中追加追减的情况经常发生。二、对部门预算和综合财政改革实施的总体设想 1 1、进一步深化“收支两条线”管理改革。在非税收入管理改革的基础上，对部门 单位的行政事业费和其他预算外资金收入不仅要统管，而且要做到统筹，按照统一的标准， 根据部门履行职责需要核定部门预算，切实做到收支脱钩管理，逐步改变预算外资金是单 位自有资金的错误认识，将预算外资金纳入到政府宏观调控范围之内。2 2、逐步建立科学的预算定额标准体系。根据财力可能和事业发展情况，合理划分部门单位的类档，既 满足部门单位工作需要，又不浪费财政资源。开展调查、分

4、析、测算和论证，对部门实际 开支水平进行定性分析和定量对比，研究特殊部门的特殊支出需求，逐步制定出更加科学、 合理、符合实际的定员定额标准体系，为实行真正的“零基预算”提供依据。3 3、加强项目支出预算管理。（1 1）及早开展项目研究和可行性论证，建立项目数据库评审制度。 由于部门预算编制时间相对较紧，一些项目又具有专业性，需要与之相关的专业人才才能 进行可行性分析论证，因此，必须建立项目数据库专家评审制度。（2 2）部门报送的项目支出预算要附有可研性报告。今后编制部门项目预算支出时，做好可研性报告，需要说明 要干哪些事，怎样干，能够取得什么效果以及项目资金预算等，都要在可研性报告中详细 说明

5、。（3 3）部门报送的项目支出预算，要与国家宏观经济政策、县委、县政府工作重点 紧密配合，否则财政不予安排，以改变部门、单位套取财政资金、把难题推向政府的问题。（4 4）要建立预算追加审查制度，以强化预算约束力，切实减少预算追加。三、实施部门预算和综合财政改革的大体安排由于部门预算涉及面广、情况复杂，在这方面又没有经验， 为了稳妥的推进这两项改革，我们准备在时间安排上，200 x200 x 年先选择有代表性的 4-64-6 个单位进行试点，然后再全面辅开。（一）建立预算编制工作机制，增强预算编制合力。1 1、建立链条式管理机制，理顺各环节工作关系。初步建立了一个以部门为依托，预算编制、 执行和

6、监督评价一脉贯通、相互促进、层次分明的“链条式”预算管理机制。在试点的时间安排上，今年 1010 月前制定改革试点方案，设计规划实施步骤并统一部署，1111 月份对单位的收支和成本费用情况进行摸底，并完成“一上”，1212 月底基本确定预算盘子，明年 1 1 月份按规定程序向县委、县政府汇报，明年 2 2、3 3 月份报县人大审议通过后批复执行。工作实 施中，预算股和有关股室、单位共同协作，密切配合，推进部门预算和财政综合预算改革 顺利进行。2 2、实行“内外有别、两步到位”的预算分配办法，调动方方面面的积极 性。在预算编制主体上，局外以“主管部门”为主体，履行好对所属单位统一平衡、汇总 责任

7、，把好初审关；内以“业务股室”为主体，把好分管单位上报预算审核关口。在预算 安排上，采取“内外有别、两步到位”的灵活办法，即财政内部由预算股根据预算内、夕卜 综合财力情况算大账，财政对外由各业务股室按照部门预算的要求算细账；在内部资金分 配上“分两步走”，先确定下达初始额（基本支出及常规性项目支出），再根据财力确定 法定支出增量及必保的专项支出项目，分两次切块。除必保支出项目外，业务股室根据分 管部门特点和收支实际，按照综合预算的原则，统筹安排支出，有效激发各方面的积极性。（二）构建预算内外资金运筹机制，深化综合预算改革1 1、对县级预算外收入进行政府统筹调剂。在报经县政府确定后，争取在 20

8、0 x200 x 年对单位取得的行政事业性收费、政府性基金收入，除国家明文规定不得调剂的项目外，统一按照一定的比例进 行集中调剂，打入预算财力，由财政统筹安排支出。2 2、用部门预算的方法核定单位支出盘子，用财力包干的办法强化管理。现在单位类型复杂，财政负担很重。如何合理界 定县财政对事业单位的补助范围、方式，是编制好县级部门预算首要解决的问题。从这几 年的财政改革实践看，我们应按照综合预算的要求，从提高资金使用效益出发，对单位经 费补助方式进行了不断改进。（1 1）对部分有条件的单位，试行财政补助“零增长”或“负增长”，逐步减轻财政支出压力。（2 2）对预外收入资金较多的部门试行“细化算账、

9、 包干补助、节约留用、超支不补”的办法；对一般事业单位，实行“按要素核定收支，财 政定额或定项补助，超支不补，结余留用”的补助方式。（3 3）对自行组织收入较多、经费自给能力较强的事业单位，在核定单位收支的基础上，积极推进“财政补助总额包干”， 减人不减资， 增人不增资， 优化分配结构。 变“以钱养人”为“以钱办事”， 推动“事业” 变“产业”。通过改革，节减财政开支，调动主管部门当家理财的积极性，促进事业发展。（三）构建人员经费保障机制，完善基本支出管理1 1、构建了预算单位基础信息库。在对预算单位人员、资产、收支等情况进行调查摸底的基础上，构建了涵盖预算、决算、 审计监督、人事部门等不同资料来源的基础信息库，并初步实现动态管理，为规范人员支 出，维护基本支出预算的真实准确提供了有效保障。2 2、建立分类分档的基本支出定额标准体系。按照力求统一规范、公平合理的原则，根据单位特点和预算管理形式，分别采取 定额法、定额控制法和非定额法测算其基本支出。对纳入定额法的的行政单位实行综合定 额，实行“人员支出按实际、公用支出按定额、项目支出按可能”的预算安排方式；事业 单位制定了基本支出开支审核标准，实行财政补助定额。对行政事业单位划类分档，分别 确定标准定额。为统一规范单位支出标准，优化支出结构，逐步均衡单位供给水平，合理 编制基本支出预算奠定