新会计讲义实用资料

1、第一章总论第一节 会计的概述一、 经济越发展，会计越重要生产力地不断发展原始社会结绳记事、刻石记数 会计产生的萌芽奴隶社会殷商时期 会计机构封建社会西周 更一步完善资本社会贸易额 复式簿记的出现社会主义社会 在会计史上具有里程碑意义的事件：复式簿记的出现 二、 会计核算的对象：与货币有关的经济活动进：投资、商品：出：发工资、买材料、电脑、交水电等 六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润资产负债所有者权益20万+80万=20万+80万收入费用利润货币资金材料资金生产资金产成品资金 （循环）三. 会计的核算过程单据原始凭证：外来的；自制的。过程 记账凭证【下账的过程、用会计专门的技术方

2、法（借贷记账法）】会计核算 登记账簿（总账&明细账） 资产负债表结果 编制报表 利润表 现金流量表四.会计的目的：向会计信息使用者提供有用的会计信息（报表的形式出现）五:会计的含义：会计是经济管理的组成部分，以货币为主要计量单位的凭证为依据，采用会计专门的技术方法，对会计主体（单位、公司）的经济活动进行全面连续系统的核算与监督，并向有关部门提供有用的会计信息，参与企业的经济管理，旨在提高企业的经济效益。核算与监督是会计的基本职能而预测.决策控制.分析和评价是会计的新职能.会计最基本的职能是核算(反映)会计的监督(控制)职能是指会计人员在进行会计核算的同时,对公司的经济活动的真实性,合法性,合理

3、性进行审查会计核算职能与会计监督职能之间的关系:会计核算是会计监督的基础,而会计监督又是会计核算质量的保障.第二节:会计假设：（1） 会计主休（公司）（2） 持续经营（3） 会计分期 （月报、季报、半年报、年报）（4） 货币计量第三节会计基础会计做账时要符合以下原则1、权责发生制例：1月份出售10万元的产品，货款末收，2月份收到货款； （1月份）凡是属于本期的收入，即使款项没有收到，也要作为本期的收入来处理；例：1月份开业，工资费用已发生，工资负债也生生，2月份发1月份的工资（1月份） 凡是属于本期的费用，即使款项没有支付，也要作为本期的费用来处理；例：1月份预收B公司的货款5万无，2月份发生

4、商品5万元；（2月份） 凡是不属于当期的收入，即使款项在当期已收，也不能作为当期的收入来处理；例：1月份一次性支付半年的房租2400元凡是不属于当期的费用，即使款项在当期已经支付，也不能作为当期的费用来处理。单选题：1、会计的基本职能是()。 A、记账与算账 B、预测和决策 C、核算与监督 D、记账、算账与报账2、会计职能中最基本的职能是( )。 A、监督职能 B、反映(核算)职能 C、分析职能 D、控制职能3、我国新企业会计准则基本准则将会计要素划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类，其中前三项的内容在()中反映。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表4

5、、会计史上具有里程碑的事件是 ( )A、复式簿记B、结绳记事C、单式记帐D、发明算盘5、 ( )使会计原则建立在非清算基础之上。 A、会计主体假设 B、会计分期假设 C、持续经营假设 D、货币计量6、会计核算的最终环节是( )。 A、确认 B、计量 C、计算 D、报告7.、新企业会计准则一基本准则规定，“企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。”这是对( )的基本规定和要求。 A、会计分期 B、会计主体 C、货币计量 D、持续经营8.、会计的基本职能是()。 A、记账与算账 B、预测和决策 C、核算与监督 D、记账、算账与报账9、会计计量以()为主要计量单位。 A、实物量度

6、 B、货币量度 C、劳动量度 D、价值量度10.会计监督职能又称（）。 A、反映职能 B、审计职能 C、控制职能D、稽核职能11.、会计职能中最基本的职能是( )。 A、监督职能 B、反映(核算)职能 C、分析职能 D、控制职能12.会计分期是为了( )。 A、界定会计核算的空间范围 B、正确计算收入、费用和损益 C、提供综合会计信息确定计13、会计主体假设是对()所作的限定。 A、时间范围 B、计算方法 C、空间范围 D、人民币计量14、下列各项，不属于会计中期的是() A、年度 B、半年度 C、季度 D、月度15.( )假设是为了便于确定企业的损益和编制财务报表。 A、会计主体 B、持续经

7、营 C、会计分期 D、货币计量二、多选题1、会计核算的基本前提包括 ( )A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列属于建立在持续经营的前提之上的有 ( )A、资产按历史成本计价B、收益的确认C、折旧的计提D、按权责发生制建立会计程序3、会计主体的意义有 ( )A、对经济业务作出正确判断B、将反映的企业与其他企业区别开来C、将企业与其他所有者区别开来D、负债能正常清偿4、以下那些是会计主体 ( )A、某个政府部门B、某个事业单位C、企业集团D、不具有法人资格的合伙企业5、下列会计要素反映财务状况的是( )。 A、负债 B、利润 C、资产 D、所有者权益6、根据我国企业会计准则的规

8、定，会计假设主要包括() A、会计主体假设 B、持续经营假设 C、会计分期假设 D、人民币计量假设7、在我国，常见的会计期间有f) A、月度会计期间 B、季度会计期间 C、年度会计期间 D、半年度会计期间8.下列各项关于会计核算和会计监督之间的关系说法正确的是( )。 A、会计核算和会计监督没有什么必然的联系 B、会计监督是会计核算的保障 C、会计核算是会计监督的基础 D、两者之间存在着相辅相成、辩证统一的关系9.新企业会计准则一基本准则规定，“企业会计确认，计量和报告应当以持续经营为前提。”下列哪些是建立在持续经营基础上的?( ) A、资产按历史成本计价 B、计提固定资产折旧 C、破产清算

9、D、收益确认10反映资金运动动态表现的企业会计要素有() A、收入 B、负债 C、费用 D、利润三、判断题1、在经济管理工作中，会计有核算和监督两个基本职能。 ( )2按权责发生制原则，凡是当期以实现的收入和已发生或应当负担的费用，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入的费用，也不应作为当期的收入和费用，但款项已在当期收付除外。 ( )3、会计监督是会计核算的基础，会计核算又是会计监督的质量保障。 ( )4、会计主体可以是企业，也可以是政府机构、社会团体。 ( )5、会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算质量的保障。 ()6、会计确认基础主要有权责发生制(应收应付制)和收付实现制

10、(现收现付制)，我国会计核算应当采用权责发生制。( )7、会计只能用货币量度进行反映和监督。( )8、在会计核算中，会计计量以货币计量为主要计量单位，同时，有时也使用实物量度和劳动量度作为辅助计量单位。()9、会计是经济管理的组成部分，以货币作为唯一的计量单位。（）10、会计法规定，会计核算必须以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，也应当以人民币为计量单位，不能用外币作为记账本位币。( )11、“资产=负债+所有者权益”被称为会计第一恒等式，是用来反映企业的财务状况的恒等式，也是反映企业生产经营所需资金来源及资金运用的等式。 ()12、会计等式“收入-费用=利润”是资金运

11、动的动态表现，是编制利润表的依据。（）弟二章：会计要素一、资产的含义及特征二、资产家的成员1、银行存款 生活术语 支票 现金支票 转账支票 普通支票2、应收票据 收到的商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 3、其它应收款 支付的各种押金 借给其他单位或个人的款项 应收而未收到的各种赔款会计科目：原材料增加额减少额06年凭证号摘要借方金额贷方金额借或货余额月日1034购进10,000 89领用6,000 本月合计10,000 6,000 借4,000 本年累计10,000 6,000 借4,000 1138购进20,000 89发出15,000 本月合计20,000 15,000 借9,000

12、本年累计30,000 21,000 借9,000 9000=4000+20000-15000生活术语：期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额会计术语:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额资产类借方贷方增加减少0资产=负债+所有者权益(任何经济业务的发生,都不会影响此公式的平衡)1. 资产内部有增有减，增减的金额相等；1.提取现金1000元，银行存款付借：库存现金1000 贷：银行存款1000 2.购进材料1万元，银行存款付借：原材料10000 贷：银行存款100003.收到A公司的货款5万元，银行存款收。.4.支付厂房押金5万元，银行存款付5.购进一台电脑5000元，现

13、付6.职工小刘预借款500元，现付7.向B公司预付5万元货款，银行存款付8.收到上述预付B公司的商品9、收到退还的厂房的押金1万元，银收10、购进一批商品5万元，银付11、收到职工小刘还的借款500元，现收12、发出库存商品3万元，委托七海公司代销13、发出材料3万元，委托C公司加工服装14、购进一项专利权10万元，银付15、购进一批股票10万元，长期持有，银付16、购进一批物资10万元，准备盖房子，银付17、购进一项商标权5万元，现付18、申请银行本票10万元,银付.19、收到C公司偿还的货款3万元，银收练习:1、将现金2000元存入银行。2、向银行申请本票，银行付10万元。3、购进一批材料

14、1万元，转帐支票支付。4、购进一批商品2万元，现金支票支付。5、向银行申请银行汇票，银行付5万元。6、用上述银行汇票购进材料5万元。7、收到B公司前欠的货款1万元，现金支票收。8、收到的商业银行汇票2万元到期，银收2万元。9、收到的商业汇票2万元，因对方无力付款，转为应收账款。10、发出一批材料，委托C公司加工物资2万元。11、发出一批商品2万元，委托B公司代销2万。12、支付厂房押金1万元，普通支票支付。13、职工小刘借出差费用1000元，现付。14、购进一批股票10万元，转帐支票支付，长期持有。15、购进一批债券6万元，现金支票支付，长期持有。16、购进一台电脑3000元，现付。17、购进

15、一项专利权10万元，银付。18、购进一批工程用物资3万元，银付。19、收到退还的厂房押金1万元，银收。20、收到职工小刘偿还的借款1000元，现收。21、购进一台设备5万元，现金支票支付。22、向C公司预付5万元的货款，银付。23、收到上述预付款的商品5万元。24、向银行申请外埠存款2万元，银付。25、用上述款项购进材料1万元，余额银收。26、收到的商品汇票3万元到期，因对方无力付款，经确认给予转帐。27、收到C公司前欠货款2万元，银收。28、购进一批商品3万元，现付1万元，银付2万元。29、发出一批材料3万元，委托C单位加工产品。30、发出一批商品2万元，委托公司代销。四.掌握负债的含义和特

16、征.负债家族的成员负债类 1、收到的各种押金其他应付款 2、向别人或其他单位借入的款项资产类借方贷方增加减少0负债类借方贷方减少增加0资产=负债+所有者权益(任何经济业务的发生,都不会影响此公式的平衡)2.资产与负债同时增加，增加的金额相等1、购进一批材料1万元，货款末付 借：原材料 1万 贷：应付账款1万2、购进一批商品2万元，开出1个月的商业汇票支付对方货款 3、从银行取得1年期限的借款10万元，存入银行 4.、购进一台设备10万元，货款末付 5.、公司兼营出租复印机，收到对方押金1000元，现收 6.、取得2年期限的借款5万元，存入银行 3.资产与负债同时减少，减少的金额相等1、偿还短期

17、借款10万元，银付 借：短期借款 10万元 贷：银行存款 10万元2、支付A公司前欠的货款5万元，银付 借：应付账款5万元 贷：银行存款 5万元3、开出的商业汇票到期，银付10万元4、用现金10万元，发放工资5、用银行存款上交税金1万元6、退还复印机押金1000元，现付7、支付职工困难补助费1000元，现付8、偿还2年期限的借款5万元，银付 4.负债内部有增有减，增减的金额相等1、用短期借款10万元，偿还A公司的货款 借：应付账款 10万元 贷：短期借款 10万元2、开出的商业汇票到期，企业无力偿还转为应付账款 借：应付票据 贷：应付账款3、用长期供款1000元偿还应付票据练习:1、取得银行为

18、期一年的借款，存入开户行。2、购进一批商品2万元，货款未付。3、购进一批材料1万元，开出为期三个月的商品汇票。4、购进一台机器10万元，货款未付。5、收到出租厂房的押金1万元，转帐支票收。6、向B公司借入为期2年的借款10万元，银收。7、收到职工张三的押金1000元，现收。8、购进一批工程物资2万元，货款未付。9、预收B公司货款5万元，现金支票收。10、偿还1年的借款10万元，银付。11、偿还B公司的货款5万元，普通支票支付。12、开出的商业汇票到期，银付10万元。13、退还厂房押金1万元，银付 。14、偿还2年期限的借款2万元，银付。15、退还张三的押金1000无，现付。16、用现金2万元，

19、发放上月的工资。17、上交上月的应交税金1万元，银付。18、发放给股东张三应付而未付的利润3万元，银付。19、支付职工困难补助费1000元，现付。1、因关业无力付款，开出的商业汇票10万元，转为应付帐款。 2、向银行借入短期借款2万元，用于偿还C公司的应付帐款。3、向B公司预付5万元货款，银付。4、收到上述预付款项的材料。5、向银行申请银行汇票，银付2万元。7、支付职工医药费200元，现付。8.收到A公司预付的款项1万元，普通支票收9收到退还的宿舍押金1.5万元。现收。10.向C公司预付2万元货款,银付.11.收到上述预付款项的材料1.5万元.余额银收.12.收到员工小李交来的押金500元,现

20、收.13.收到C公司前欠货款1000元.现收.14.偿还A公司的货款3000元,银付.15.支付复印机押金1000元,现付.16.退还员工小李的押金500元.现付.17.收到的商业汇票到期,银收2000元.支付员工困难补助费1000元,现付.18.开出的商业汇票到期,银付3000元.19.收到的商业汇票2000元,因对方无力支付,给予转账.20.开出的商业汇票1000元到期,因企业无力支付款项,给予转账.五.所有者权益的含义和特征其家族成员1、实收资本（注册资金） 资本金 本钱 股本2、资本公积：由投资者共同拥有的1、资本溢价形成的例如：红星公司原是A.B两投资人各出资100万元成立.红星公司

21、的本钱是200万元两年之后,有C投资人要求加入,C出资180万元占公司三分之一的股份,红星公司实收180万元.银收.对于红星公司来说,一方面公司的资金增加180万元,一方面公司的股东增加100万元.多出的80万元做为所有的投资人拥有.3、股本溢价形成的例如:股份有限公司发行股票1000万股来筹集资金,面值1元一股,.发行价为5元一股.公司实收5000万元.银收.股本是1000万元多出的4000万元是所有的股东拥有的.3、留存收益 资本增值形成的. 1） 未分配利润 本年利润 每月用一次.工行1-6月份利润分配 每年用一次建行05-08年 2） 盈余公积 资产增值形成的.假如A公司08年净利为1

22、0万元. 一.提取盈余公积 A 法定盈余公积按净利的 10% 提 （1万） 用于企业扩大规模.用于弥补企业的亏损.向股东分红. B 法定公益金 按净利的5-10%提. （1万）用于职工的福利设施,例:建造职工小学.职工宿舍等. C 任意盈余公积比例随意.可提可不提. 二.向股东分配 （6万） 三.末分配利润 （2万）负债类借方贷方减少增加0资产类借方贷方增加减少0所有者权益类借方贷方减少增加0资产=负债+所有者权益(任何经济业务的发生,都不会影响此公式的平衡)5.资产和所有者权益同时增加,增加的金额相等.1、收到投资人甲投入的资金50万元，存入银行 借：银行存款50万元 贷：实收资本 50万元

23、2、收到投资人乙投入的设备，评估价为60万元3、收到投资人丙投入的材料，评估价80万元4、收到投资人丁投入的一项专利权，评估价为20万元5、接受B公司的捐赠现金10万元6、甲公司由A，B投资，各投入100万元，2年之后，有C投资人要求加入投资130万元，资金存入银行，占公司股份的1/36.所有者权益内部的增减，增减的金额相等。7、经协商，公司为了扩大企业规模，将资本公积50万元转增资本 借：资本公积50万元 贷：实收资本 50万元8、为了扩大规模，公司决定用盈余公积80万元转增资本7.所有者权益和负债之间的增减，增减的金额相等。9、用企业无力偿还银行长期借款100万元，经协商，将其转为银行对本

24、公司的投资 借：长期借款100万元 贷：实收资本 100万元10、用企业无力偿还B公司货款50万元，经协商，将其转为B公司对本公司的投资 借：应付账款50万元 贷：实收资本 50万元练习:1、收到A投资人投入的资金30万元，存入银行。2、收到B投资人投资设备，评估40万元。3、收到C投资人投资材料，评估30万元。5、甲公司原来由A、B两投资人合出资100万组成，3年之后，有C投资人要求加入，C投资180万元占公司1/3的股份。6、股份有限公司1000万股股票，面值为1元/股，发行价为8元/股，银收8000万元。7、因企业扩大规模，以协商，用资本公积50万元，转增资本。8、经协商公司决定用盈余公

25、积80万元，转增资本。9、投资人C退出企业，公司银付30万元。10、因企业无力偿还银行的长期借款50万元，经协商，将其转为对企业的投资。11、企业收到由投资人投入的一项专利权，评估价为60万元。12、企业收到乙投资人存入的一批商品，评估价为40万元。13、A公司的注册册资金为100万元，甲投资人投入50万元，占公司的30%的股份，乙投资人投入60万元占公司的40%的股份，丙投资人投入40万元占公司的30%的股份。银收。总复习一.分析会计科目经济内容分类。某公司发生下列各项经济业务。1.存放在出纳处的现金500元。2.存放在银行的资金144500元3.向银行借入3个月期限的借款600000元.4

26、.仓库中存放的材料380000元.5.仓库中存放的已完工产品60000元.6.正在加工的在产品75000元.7.向银行借入1年以上期限的借款1450000元.8.房屋及建筑物2400000元9.所有者投入的资本2000000元.10.机器设备750000元.11.应收外单位的货款140000元12.应付外单位的材料款120000元13.以前年度积累的未分配利润280000元14.对外长期股权投资500000元要求:1.判断上列各项经济业务的科目名称及所属要素.,填入下表.2.试算资产总额是否等于负债及所有者权益总额.序号会计科目资产负债所有者权益1现金5002总计二.计算账户中的有关数据.账户

27、名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款43000019850002040000?固定资产2400000?4960001920000短期借款?160000260000300000应付账款230000?20000055000三.写出有关分录.1.用银行存款购买材料1000元.2.用银行存款支付前欠A单位货款20000元3.向银行借入长期借款20000元,存入银行.4.收到所有者投入的设备20000元5.用银行存款归还长期借款3000元6.用应付票据归还前欠B单位货款5000元7.将盈余公积金50000元转作资本8.以现金暂付职工刘三出差费1000元.9.收到A单位投入资本3000

28、0元,存入银行.10.以银行存款购入电子计算机一台,价值2000元.11.以银行存款支付劳保医院医药费500元.12.偿还应付供货单位的货款3000元,银付.13.收到购货单位前欠货款25000元,银收.14.以银行存款16000元,归还短期借款12000元,归还应付供货单位货款4000元.15.收到购货单位前欠货款4000元,其中,支票3600元,现金400元.16.用短期借款10000元偿还应付票据一、单选题1、来源于企业的资本增值的是( )。 A、留存收益 B、资本公积 C、股本 D、实收资本2、会计监督职能又称（）。 A、反映职能 B、审计职能 C、控制职能D、稽核职能3、资产是指过去

29、的交易、事项形成并由企业()的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 A、拥有 B、控制 C、所有 D、拥有或控制4、既是复式记账的理论基础，同时又是资产负债表的编制依据的是（） A、会计准则 B、会计科目 C、会计等式 D、会计主体10、会计职能中最基本的职能是( )。 A、监督职能 B、反映(核算)职能 C、分析职能 D、控制职能11、下列各项中，不属于会计核算的方法是() A、复式记账 B、财务计划 C、成本计算 D、财产清查12、会计分期是为了( )。 A、界定会计核算的空间范围 B、正确计算收入、费用和损益 C、提供综合会计信息确定计量基础 D、财产物资按历史成本反映13、投资人投入

30、的资金和债权人投入的资金，投入企业后，形成企业的( )。 A、资产 B、负债 C、成本 D、费用14、新企业会计准则基本准则规定；“所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的()”。 A、未分配利润 B、剩余权益 C、留存收益 D、盈余公积15、( )是对经济活动进行记账、算账、报账的过程。 A、会计核算 B会计监督 C、会计分析 D、会计决策16、某企业资产总额为100万元，在发生了以下业务后资产总额为( )万元。业务1：赊购材料10万元，款项未付。业务2：收回前欠的销货款20万元。业务3：购买机器用银行存款支付5万元。 A、1 OO B、125 C、llO D、13017、下列各项属于

31、资产类账户记账规则的是( )。 A、增加记贷方 B、减少记借方 C、增加记借方 D、期末无余额18、下列不属于流动负债的有( ) A、应付职工薪酬 B、一年内到期的长期负债 C、应付债券 D、应付利润19、甲公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元购入及其一台，则企业总资产增加了 ( ) 万元A、20 B、10 C、30 D、020.、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。6月初取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为( ) A、85000元 B、35000元 C、10000)元 D、45000元21.、某企业年初资产总额

32、为126000元，负债总额为48000)元。本年度取得收入共计89000，元，发生费用共计93000 元，月末负债总额为50000元，则该企业年末资产总额为( ) A、124000)元 B、122000元 C、128000元 D、131000元二、多选题1、根据新企业会计准则基本准则，资产的基本特征包括（）。 A、资产是所有有形资产的总称 B、资产是由过去交易或事项所产生的 C、资产能够给企业公司带来未来经济利益D、资产是企业、公司拥有或控制的2、会计核算的方法具体有()。 A、填制会计凭证 B、财产清查 C、复式记账 D、成本计算3、所有者权益包括()。 A、实收资本 B、资本公积 C、盈余

33、公积 D、未分配利润4、属于长期负债的有()。 A、长期借款 B、应付账款 C、长期应付款 D、应交税金5、固定资产一般包括（）。 A、房屋及建筑物 B、机器设备 C、运输工具 D、其他与生产经营有关的设备6、留存收益包括（）。 A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、未分配利润7、所有者权益的来源包括 ( )A、所有者投入的资本 B、直接计入所有者权益的利得C、直接计入所有者权益的损失 D、留存收益8未分配利润为（ ）A 实收资本 B 本年利润 C 利润公配 D 盈余公积9.能用于利润分配的为( )A实收资本 B 资本公积 C 本年利润 D 利润分配三、判断题1、新企业会计准则一基本准

34、则第二十三条将负债定义为：“负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的过去或现实义务。”( )2、签定经济合同也是企业的一项经济活动，因此属于会计对象。 ( )3、所有者权益是企业所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为企业的资产总额。 （）4、不论发生什么经济业务，都不会影响会计等式的平衡。 ()5、企业实现的利润会增加企业的所有者权益。()6、资本公积是指归所有者共有的、非收益转化而形成的资本。（）7、资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的资源。（）8、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的过去或现时的义务 （）9、所有

35、者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的金额。 （）10、会计核算是对经济活动进行记账，算账和报帐的过程。（）费用1 成本费用 （成本类）1）直接材料 2）直接人工 3）车间的各项费用 （制造费用）2.其他费用 （损益类） 期间费用 1）管理费用:总经办、人事部、财务部.行政部等部门发生的任何费用.没说清部门的以公司的形象支付的费用也为“管理费用” 2）销售费用为了销售产品发生的费用，销售部、业务部、采购部等发生的费用. 3）财务费用为了筹集资金发生的费用，支付银行各种手续费、利息支出、利息收入.费用增加时：资产减少，负债增加，所有都权益减少费用类借方贷方增加减少（

36、转出的金额）001、支付人事部办公费500元，现付 借：管理费用500元 贷：现金 500元2、报销销售部业务招待费2000元，现付3、报销财务部的办公费200元，现付4、报销车间的办公费1000元，现付5、支付广告费5000元，转账支票支付6、支付银行手续费100元，现付7、支付银行利息费用 1000元，银付8、报销业务部电话费1000元，银付9、报销张总的出差费2000元，现付10、报销行政部的电脑修理费500元，现付11、支付车间的机器维修理费1000元，现付12、报销采购部的出差费1000元，现付13、支付产品展览费2000元，现付14、取得银行利息收入500元，银收15、公司支付环境

37、保护费1000元，银付16、报销财务部的水电费200元，现付17、支付车间的水电费1000元，现付1、销售部小张预借出差费1000元，现付 借：其他应收款1000元 贷：现金 1000元2、小张回来报销900元，余额现金交回 借：销售费用900元 现金 100元贷：其他应收款1000元3、若不给报销，发工资时 借：应付工资 2000元 贷：现金 1000元 其他应收款1000元1、1月份开业，2月份初发工资；1月末时计提本月的工资借：管理费用 1万元销售费用 5000制造费用 5000 贷：应付职工薪酬2万2月初发1月份工资借：应付职工薪酬 2万 贷：现金 2万计提福利费用 借：管理费用 1万

38、*14%销售费用 5000*14%制造费用 5000*14% 贷：应付职工薪酬2万*14%2、支付职工困难补助费1000元，医药费报销2000元，现付 借：应付职工薪酬 3000元 货：现金 3000元累计折旧(资产类)借方贷方减少增加0当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月开始计提折旧.当月减少的固定资产,当月照旧计提折旧,从下月开始不计提.电子设备的折旧年限为5年,机器设备为10年,房屋建筑屋为20年.一般使用平均年限法计算折旧.固定资产原价1万减：累计折旧 2000元固定资产净值 8000元借：管理费用/营业费用/。 2000元 贷：累计折旧 2000元 (固定资产减少)月末计提折旧

39、费，管理部门的折旧费2000元，销售部门的折旧费3000元，车间的折旧费为4000元借：管理费用 2000元 营业费用 3000元 制造费用 4000元 贷：累计折旧 9000元40- 43题的资料如下： 某小企业7月份应计提折旧6万元。其中，厂部计提2万元，车间计提4万元。8月份车间购入生产设备一台，支付买价60万元，相关税费102万元，支付运杂费2万元。已交付使用，按10年计提折旧，净残值为2000元。9月份车间减少生产设备一台，月折旧额为5000元。40、8月份新增固定资产的月折旧额是( )元。 A5000、B、6000 C7000 DS0004l、该小企业7月份计提折旧的会计分录为(

40、)。 A、借：制造费用40 000，管理费用20 000贷：累计折旧60000 B、借：制造费用46 000，管理费用20 000贷：累计折旧66000 C、借：制造费用41 000，管理费用20 000贷：累计折旧61000 D、借：制造费用35 000，管理费用20 000贷：累计折旧5500042、该小企业8月份计提折旧的会计分录为( )。 A、借：制造费用40 000，管理费用20 000贷：累计折旧60000 B、借：制造费用46 000，管理费用20 000贷：累计折旧66000 C、借：制造费用41 000，管理费用20 000贷：累计折旧61000 D、借：制造费用35 000

41、，管理费用20 000贷：累计折旧5500043、该小企业9月份计提折旧的会计分录为( )。 A、借：制造费用40 000，管理费用20 000贷：累计折旧60000 B、借：制造费用46 000，管理费用20 000贷：累计折旧66000 C、借：制造费用41 000，管理费用20 000贷：累计折旧61000 D、借：制造费用35 000，管理费用20 000贷：累计折旧55 000练习:1、月末计提工资费用，管理部门工资为1万元，销售部门人员工资为1万元，销售部门人员工资为2万元，车间管理人员工资5000元。2、按上述工资总额的14%计提福利费3、支付工资3.5万元，银付4、支付公司咨询

42、1000元，现付5、支付公司广告费1万元，银付6、支付车间的房租费2000元，现付7、业务部小李借款500元，现付8、小李回来报销400元，余额现金收回1、报销总经办的办公费500元，现付。2、支付广告费5000元，转账支票支付。3、支付银行手续费200元，现付。4、支付销售部门的招待费用1000元，现付。5、支付环境保护费2000元，现付。6、支付利息费用1000元，银付。7、报销业务部门的电话费1000元，现付。8、支付财务部的办公用品费200元，现付。9、支付车间的水电费1000元，现付。10、支付人事部门的办公费500元，现付。11、支付咨询费2000元，现付。12、支付业务部门的办公

43、费2000元，现付。13、支付销售部门的房租费1000元，现付。14、取得利息收入500元，银收。15、报销总经办的差旅费2000元，现付。16、业务部小张预借差旅费1000元，现付。17、小张回来报销1200元，余额现金现付1、月末计提工资费用，管理部门30,000元,销售部门人员工资为20,000元,车间管理人员工资为5000元.2、按上述工资总额的14%计提职工福利费.3、行政部门小李预借出差费2000元,现付.4、小李回来报销1800元,余额现金交回.5、月末计提折旧;管理部门为500元.销售部门为800元.车间为1000元.正常收入主营业务收入 主营业务范围所获得的收入其他业务收入

44、兼营业务范围所获得的收入营业外收入 偶尔的收入(不常的收入)_利得收益=收入+利得收入增加时，资产会增加，负债会减少，所有者权益增加收入类借方贷方减少（转出的余额）增加001、销售商品一批，售价为1万元，货款未收 借：应收账款 1万元 贷：主营业务收入 1万元2、 销售一批商品，售价为2万元，货款收到对方开出的3个月的商业承总汇票3、销售一批商品1万元，货款银收4、销售一批商品2万元，其中1万元偿还对方的应付账款，银收1万元5、公司兼营运输，取得运输收入1万元，银收6、工业企业出售材料一批，售价为5000元，货款未收营业外收入 偶尔的收入 利得（1）公司取得职工罚款收入的500元，现收 借：现

45、金 500元 贷：营业外收入 500元（2）出售废品取得收入200元，现收 (3)收到供应商违约金1000元，银收（4）收到A公司捐赠款10000元。现收。营业外支出:为不正常的支出不是费用,是公司的损失.费用类-营业外支出借方贷方增加减少（转出的余额）001、支付税务局罚款1000元，银付 借：营业外支出 1000元 贷：银行存款 1000元2、向灾区损赠10万元，银付3、公司发生洪水，经查明毁损原材料5万元，作损失处理4、支付工商管理部门罚款 600元，现付5、B公司原欠我司10万元，经协商B公司支付6万元即可结清债务，银收6万元，其余4万元作公司损失处理6、收到C公司损赠5万元，银收投资

46、收益借方贷方损失收益1、购进一批股票1万元，银付 借：交易性金融资产 1万元 贷：银行存款 1万元2、出售上述股票，售价为1.2万元，银收 借：银行存款 1.2万元 贷：交易性金融资产1万元 投资收益 2000元3、假如出售价为6000元，银收 借：银行存款 6000元 投资收益 4000元 贷：交易性金融资产 10000元练习:1、工业企业出售产品一批,售价为10万元,货款未收.2、工业企业出售产品一批,售价为6万元,银收.3、工业企业出售产品一批,售价为7万元,收到对方开出的为期3个月的商业汇票.4、工业企业出售产品一批,售价为10万元,其中6万元,用于偿还对方的应付帐款,余额银收.5、工

47、业企业出售材料一批,售价为3万元,货款银收.6、公司兼营运输业务,取得运输收入为3万元,现收.7、取得供应商的违约金收入2000元,现收.8、卖废品一批,售价为2000元,现收.9、取得员工罚款收入200元,现收.10、支付税务局罚款500元,现付.11、支付工商行政管理部门罚款1000元,现付.12、向B公司捐赠1万元现金,现付.13、因火灾造成原材料损失1000元.14、B公司原欠我公司10万元,经协商B公司支付6万元来了结此债务,其余的作为公司的损失来处理.15、接受C公司捐赠材料一批,评估价为3万元.工业成本核算收入成本其它费用=利润售价成本价其它费用成本费用直接材料、直接人工直接费用生产成本车间发生的费用 间接费用制造费用成本类-制造费用借方贷方各项间接费用