经济管理专业毕业论文题目：我国商业银行信用评价体系的缺陷及改

1、江苏商论2005.12一、我国商业银行信用评价体系与国外商业银行信用评价体系的比较1、初始信息的可信程度。目前广泛存在的企业财务报表的粉饰现象,降低了银行信用评价工作中信息来源的可靠性。在实际的工作中,企业提交的财务报表往往有几份,一份给税务机关,一份给银行,一份给审计单位,每一份报表都为了迎合某种需求,在相应的部位做了改动,银行得到的财务报表往往在资产负债、现金流量等数据上已经过一定的粉饰,所以得到的初始数据的可靠性就大打折扣。西方国家由于相应的会计制度、财务制度和审计制度比较完善,粉饰的现象较为少见,所以,在信用评价的初始数据这一环节上,比我国完善。2、评价工作的专业程度。我国商业银行信用

2、分析专业水准较国外银行的差距表现在:一、各银行的评价标准并不完全一致,侧重点也各不相同,人民银行对这一问题曾进行过多次研讨,但都未有成熟的意见,未有相符的范本,专家们也是仁智各见;二、评级方法不一致,在定程度上对评级结果造成影响。各商业银行都规定,客户要从本行借款,必须经本行的评价机构进行评定,并且要达到一定的信用等级。由于各个银行的信用级别互不承认.而客户一般需要在多个银行取得信贷资金,就需要多次进行信用评价,在一定程度上造成工作重复和人、财、物的浪费;同时也发生同一客户在不同的银行出现不同的评级结果。3、评价方法的比较。我国商业银行主要采用传统的信用评价方法,比较常见的5C 法、特征分析法

3、、评级方法等都偏重于定性的分析。国外银行对企业的信用评价工作中使用的方法,往往是一些定量化的分析方法。定量评估法是以反映企业经营活动的实际数据为分析基础通过数学模型来测定信用风险的大小,这类评估法使用简便且节省费用。4、评价结果的有效性和评价结果的应用情况。由于从初始数据的可靠性,以及分析的方法和模型的不同,带来的评价结果是有差异的。我国商业银行信用评价的评价结果往往在准确度上与国外的评价结果有一定的出入,从而降低了信用评价结果的有效性。在成熟的信用社会里,权威的信用评价的结果应用相当广泛,银行的信用评价结果被广泛使用,使用者不仅仅是银行,还有其他众多需要了解企业或个人信用的公司或个人。在中国

4、,往往是银行在需要时才进行信用的评价工作,而且评价结果只是本行在经营活动中使用,甚至其他银行都无法使用,更别说是第三方的公司和个人了。5、专业评级公司的比较。专业的信用评级公司承担着部分的信用评价工作,相对银行的信用评价工作来说,他们的工作无论是评价工作的专业度还是评价工作的有效性都要好。但是,我国的专业评级公司起步晚,发展水平较西方国家落后。与西方国家相比,我们的差距非常明显。西方国家的专业的信用评级公司,比如标准普尔、穆迪公司等,无论从公司数量、执业的专业水平,还是从评价结果的可靠性和权威性,在世界上处于领先水平。而我国专业的评级公司还是一个新兴的行业,专业的信用评级工作才刚刚有一定规模,

5、尤其是信贷项目的信用评级工作更是在小范围内运行。二、我国商业银行信用评价体系存在的问题及解决的途径1、加强银行信用评价工作所需信息的可靠性。信用评价工作是基于银行通过各种途径得到的各种信息,加强信息来源的可靠性才能从根本上保证银我国商业银行信用评价体系的缺陷及改进周艳(南京理工大学经济管理学院,江苏南京210092关键词银行;信用评价摘要本文针对我国商业银行的信用评价体系,结合自己在银行的实践体会,比较国内外商业银行信用评价体系,寻找我国商业银行信用评价体系的不足及与国外商业银行信用评价体系的差距的原因,并讨论我国商业银行信用评价体系的应用。文献标识码A文章编号1009-0061(200512

6、-0000-03 154江苏商论2005.12行信用评价工作的可靠性。一方面要加强征信工作。目前,我国已建立了若干征信系统,包括各大商业银行的信贷数据库、银行信贷登记咨询系统以及各个试点城市的个人联合征信系统,说明我国的征信工作已经有了初步的发展,但各个环节仍旧需要加强,包括数据的采集、加工、使用等环节。2、加强银行对财务报表的解读能力。企业的财务报表的制作和审计工作银行是无法监督的,所以银行要加强信用评价工作人员的专业水平,提高对报表的解读能力,剔除企业对报表的粉饰所产生的扭曲,做到能透过报表的现象看到企业本质的活动。3、提高银行信用评价工作的专业水平问题。目前我国商业银行虽然已经开始重视信

7、用评价工作,但是由于发展时间短,经验积累少,所以整体的银行信用评价工作的专业水平相对较低。要解决专业水平的问题,一方面银行要高度重视信用评价工作,积累工作经验,以提高评价工作的专业水平,同时也使银行的经营提高到一个新的层次。另一方面,从积极培养相关人才的角度来看问题,应当将国外先进的信用评价方法引入到我国现有的信用评价从业人员的培养中来,只有从培训自有人才着手,才能从根本上解决问题。4、专业的信用评价公司的差距和解决途径。专业信用评级公司由于其工作的专业程度高和评价结果的权威性,可以在银行日常的信用评价工作中起到一个重要的补充内容,其评价结果可以作为银行评价工作的参考。因此,从宏观经济的角度上

8、考虑,要大力发展社会专业评级公司,鼓励评级公司的发展,提升他们的执业水平,加强其与银行的合作。5、强化信用评价在银行经营管理中的应用。一般来说,只有拥有一个高度发达的信用评价市场,才能真正促进客户信用评价进步。在信用评价机构的发展模式上,美国、欧洲等发达国家的“市场驱动型”发展模式可以值得我们借鉴。在这种模式下.信用评级事业的发展、评级机构的生死存亡,取决于其在多大程度上满足使用者的需求,是否客观公正反映被评级者的真实情况。在当前我国外部评级机构不成熟、而且在短时间内难以完善的情况下,先行完善银行内部客户信用评价体系具有一定的现实意义。要求银行发放信贷资金完全避免信用风险也是不现实、不可能的。

9、因此,要建立一个完善的客户信用评价体系,以便对客户的风险情况有一个全面了解,并将其可能形成的信用风险有机结合起来。客户信用评价系统应包括:用于评价的指标对客户信用品质的实质变化应比较敏感;在发现客户的信用品质发生实质变化之前,所建立的评价系统对该结果的预测应有一个超前时间;客户未出现信用品质的实质变化之前,所评定的信用等级较为稳定;评定的信用等级对于不同的行业、公司规模及地理位置等应保持一致性;在划分风险评价层次时,应有助于促进信用定价及信用条件设定的合理性。6、根据客户信用等级做好贷款风险分类。在国际上.银行一般都建立有自己的信贷风险评估体系.对于信贷风险的划分规定非常详尽和细致。通过贷款分

10、级分类以后,由会计师根据抵押物的价值情况以及借款人的还款状况等确定准备金的多少,会计师事务所和银行的监管部门也建立起信贷资产风险评估体系,目的是对商业银行的信贷资产风险分类和准备金计提进行评价、分析和检查,保证商业银行足额及时提取呆账准备金。实行银行贷款分类主要是为了加强对贷款的风险管理。我国长期以来实行的“一逾两呆”不良贷款划分标准是一种静态的管理方法,不能反映贷款风险的真实性,不利于银行分层次连续控制信贷风险。人民银行下发的中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知中规定,在我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理。这里所指的五类贷款即是按照风险程度对贷款进行的划分。但总体来说,推

11、行的贷款五级分类内容还比较粗。因此,要根据客户的信用状况完善贷款五级分类的方法,通过分析掌握客户的经营周转情况和发展趋势,真实地将贷款按照风险程度分层管理,随时掌握客户的信用等级变化及贷款风险变化情况,对处于风险程度上升的贷款及时采取补救措施,从而避免风险积累。7、根据信用风险状况,计提呆账准备金。财政部颁布的金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法在呆账准备金的提取方面取得了重大突破,基本上实现了与国际接轨。该办法规定:“金融企业应当根据提取呆账准备金的资产的风险大小确定呆账准备的计提比例。呆账准备期末余额最高为提取呆账准备资产期末余额的100%,最低为提取呆账准备资产期末余额的1%”,同时

12、规定“呆账准备必须根据资产的成份足额提取”。将准备金计提的自主权交给银行符合国际惯例。但由银行自主决定,一个重要的前提是建立健全的信贷资产质量分类评估体系。目前我国的商业银行在没有一个风险分级标准,也没有一个具体规定的情况下,由银行自主决定准备金的计提会增加许多操作上的困难和失误。尽管人民银行全面推行贷款五级分类,但对于如何根据不同种类的贷款计提准备金未有明确的规定,155江苏商论2005.12而大力开展和完善客户信用评价体系,做好信用风险的度量恰好可以为做好此项工作打下基础。利用客户风险级别,确定贷款违约率及可能造成的损失,合理提取准备金将是做好此项工作的重要一步。8、做好对中小企业的金融服务和支持。中小企业是拉动国民经济增长的重要支住,又有定的发展潜力。为此,中央银行及商业银行也制定了一系列支持中小企业发展的信贷政策及指导意见。但由于中小企业存在抵押品不足、担保难找等现象,同时商业银行对贷款支持对象的资信等级要求也较高,中小企业往往很难跨过“门槛”,这在一定的程度上造成了中小企业融资难的问题。因此,有必要根据中小企业的实际情况,对之采取特殊的评价模式,引导中小企业加强信用建设,对信誉好、