安徽2015年内审师内部审计基础固定资产折旧审计方法适用性分析考试题

1、安徽省2015年内审师内部审计基础：固定资产折旧审计方法适用性分析考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A:评估用以编制管理报告的程序B:与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D:为管理报告提供支持性文件记录2 .当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A:必须测试每种类型的几个交易；B:在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C:测试

2、数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。3.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A:推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B:不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C:把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D:退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

3、4.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A:公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B:审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。5 .根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C:c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。6.服务的特征不包括以下的

4、哪一项？A:无彩性B:同质性C:易逝性D:不可分割性7 .内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A:每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B:每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D:某人可以单独接触到备用金。8 .在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度；B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C:与人事部门经理讨论对项目的满意度；D:评估让员工了解可选择的项目所

5、采用的方法。9 .某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略10 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D:信用部门显示批准顾客信用

6、的授权签字，将出现在所有赊销单上。11 .以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作；B:可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C:审计师可以在很远的地方进入交易记录；D:如果需要，审计师可以更改公司数据。12 .根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI球利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP）,向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制

7、错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN注产数据库中的输入情况。13 .下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C:c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。14 .通用审计软件（GAS优许审计师A:监控应用程序的执行；B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

8、D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。15 .质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B:接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。16 .一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a

9、.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C:c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训17 .关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C:如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。18 .技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续

10、教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。19 .内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B:内部审计师最低限度的道德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。20 .以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？A:保证内部审计计划支持整体商业目标B:为改善战略计划提供建议C:保证内部审计计划得到高级管理层的批准D:强调内部审计机构的重要性21.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B:确保审计建议及时得到执行。

11、C:监测公司行为规范的遵守情况。D:讨论重大风险领域。22 .概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。23 .顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的？A:可信赖性B:保证C:有形的D:反应灵敏24 .审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A:公司的采购政策尚未得到更新。B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D:公司在收到货物之

12、前就对供应商付款。25 .质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？A:由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。B:接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的。C:如果不是惯例，应禁止接受礼物。D:由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范。26.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A:决策支持系统B:管理信息系统C:高级经理支持系统D:知识工作系统27.投资组合的变动还是其它原因A:对过去五年投资收益的变动进

13、行简单线形回归分析以确定变动的性质B:对各月投资组合的变动进行比率分析C:对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D:使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析28 .下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A:审计委员会定期检查部门工作质量B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C:计划每三年进行一次外部检查D:由外部审计师检查和评价部门工作29 .审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A:选择样本的统计软件；

14、B:从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C:除以存货单价，计算每种存货数量；D:在纸上打印文件中所包含的信息。30 .内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素A:根据多年工作经验设定的报酬计划。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。31 .根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件， 不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款

15、支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A:对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C:分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D:对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。32 .一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？I.索引的顺序磁带文件。n.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。W.索引的顺序磁盘文件。A：

16、a.只有I、n和出B: b.I、n、出和IV全有C: c.只有l、U神lIVD：d.只有I和n33 .CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。 目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A:应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议34 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制出.传达风险和控制信

17、息W.协调内外部审计师和管理层的工作A:只有I、WB:只有IVC：只有n和出D：I,n,m和iv35 .根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C:内部控制系统是否能降低内在风险；D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。36 .以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A:在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B:管理层定期对审计章程进行审查C:董事会保证内部审计的客观性D:在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围37 .某

18、公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A:成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销38 .以下哪项内容属于预防性控制措施？A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B:对事先已编号的文件的顺序进行检查C:在装运商品之前批准客户赊账D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额39 .内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是A:按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B:将本年每月的产品

19、销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C:回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响， 并与销售预测报告进行比较；D:与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。40 .哪项是电子工作底稿的不足？A:每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进行特别的技术培训41 .在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A:在应收账款余额中查找信用余额；B:检查存货余额，以发现存货老化情况；C:检查应收账款，确定正面和负面的确认；D:列出异常的大额存货账户。42 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍

20、。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A:绕过计算机审计；B:内嵌审计模块；C:平行模拟；D:桌面方法检查。43 .根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统， 支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员

21、能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模拟法。C:c.原型法。D：d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。44 .地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较