财务审计内容及例行检查表

1、XX集团 财务审计内容及例行检查备查表序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法负责人不适用抽样总数对象抽样单位分比方案个数（一）资金安全方面：（重点）1.1 销售确认和销售回款回款1.1.1 销售现场管理回款1负责销售收款业务的财务人员开盘至今是否有变动？询问回款2如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？检查回款3如交接，是否有财务部负责人监交确认？检查回款4是否有销售现场现金保管管理制度？询问/ 检回款查5是否有销售收款相关制度？询问/ 检回款查6收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制询问/ 检回款度？查7是否由指定的收款员收款（

2、尤其节假日）？抽样检回款查8收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？询问/ 检回款查9收款时是否有业务人员陪同？询问/ 观回款察10现场现金是否当日 / 或隔日送存，有无大额现金存放现询问/ 观回款场？察11办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的询问/ 观回款人？察12销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？询问/ 观回款察13现场收款人员是否清楚财务收款要点及 pos机操作指询问/ 观回款南？察14POS机刷卡是否与收据核对清晰？抽样检回款查15人民币刷卡是否于当日结算？抽样检回款查16外币刷卡是否单笔结算？抽样检回款查17销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？抽样检回款

3、查18调房变更是否有相关审批制度？抽样检回款查第1 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案19退房变更是否有相关审批制度？抽样检回款查20更名变更是否有相关审批制度？抽样检回款查21在售楼盘是否取得的销售许可证？抽样检回款查22公司是否制定对销售代理公司的监控和管理制度？询问/ 检回款查23对销售代理公司，是否有奖励、处罚措施？询问/ 检回款查24是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？观察回款25现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？观察回款26是否正确开具收据和发票？

4、抽样检回款查27发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？抽样检回款查28是否每天报送收、付款资金日报表？抽样检回款查29收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反抽样检回款馈？查30从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺抽样检回款书？查31已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？抽样检回款查1.1.2 销售现场的特殊业务管理回款32收取面积补差款是否依据 <面积补差明细单 >？抽样检回款查<面积补差明细单 >是否至少经过工程或客服部门的审33抽样检回款核？查34收取装修款是否依据 <装修房号明细单 >？抽样检回款查35<装修房号明

5、细单 >是否经过工程、客服部门的审核？抽样检回款查36<退房审批单 >是否存在且审批流程符合公司制度规定？抽样检回款查37应退房款是否得到财务部签字确认？抽样检回款查38开出的收据是否收回？抽样检回款查39诚意金或定金是否在 <预售许可证 >取得后收取？抽样检回款查40<诚意金或定金台帐 >是否存在？询问/ 检回款查第2 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案<诚意金或定金台帐 >余额是否与相应银行账户余额一询问/ 检41回款致？

6、查42<代收费用明细帐 >是否存在？询问/ 检回款查43<代收费用明细帐 >余额是否与相应银行账户余额一致？询问/ 检回款查44<客户欠款明细表 >是否存在？询问/ 检回款查45是否建立 <电话催收记录 >或<邮件催收记录 >薄？询问/ 检回款查46<客户欠款明细表 >是否对客户欠款的原因予以记录？询问/ 检回款查1.1.3 销售定价管理回款47公司是否有楼盘销售价格的制定机制？询问/ 检回款查48财务部门是否能够参与定价审批？询问/ 检回款查49楼盘销售前是否有价格审定报表？抽样检回款查50价格审定报表上是否有总经理或董

7、事长签字？抽样检回款查51销售折扣的审批流程是否按照制度执行？抽样检回款查52折扣变更是否有相关审批制度？抽样检回款查53退定的审批流程是否按照制度执行？询问/ 检回款查54退房的审批流程是否按照制度执行？询问/ 检回款查55内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？询问/ 检回款查56内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规询问/ 检回款定？查1.1.4 财务上的管理回款57相关财务人员项目开盘至今是否发生过变更？询问/ 检回款查58如变更，是否有书面交接？询问/ 检回款查59交接是否有财务负责人监交并书面确认？询问/ 检回款查60财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？

8、询问/ 观回款察61销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？抽样检回款查第3 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案62销售合同是否已经双方签字盖章？抽样检回款查63从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总抽样检回款表，是否全部销售都已正确入账？查64从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票抽样检回款与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？查65是否定期催收应收账款？周期多久？询问/ 检回款查66是否有能反映每日资金余额的资金日报？检查回款67是否定期检查销售前台资金

9、日报，销售系统基本数据以询问/ 检回款及原始收据的准确、完整性并反馈？查68是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？检查回款69是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？检查回款70是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天检查回款完成？71是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？检查回款72是否保存备份季度年度结算楼盘表？检查回款73是否按公司关于 " 一次性、按揭、公积金付款方式的回检查回款款天数 " 的要求执行？74是否有逾期欠款天数记录？检查回款75是否有逾期金额统计记录？检查回款76是否有延期原因记录？检查回款77是否有逾期欠款审批记录？检查回款78

10、是否有逾期欠款催收记录？检查回款79<应收帐款帐龄分析表 >是否存在？检查回款80是否存在注销的坏账，注销的坏账是否进行备查登记？检查回款81已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法询问/ 检回款查82回款与佣金是否挂钩？抽样检回款查第4 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案83担保是否有明确的相关人员跟踪？抽样检回款查84如存在保证金担保情况，保证金收回情况是否正常？询问/ 检回款查1.2 现金和银行存款管理资金1.2.1 现金管理资金85是否有现金管理的相关

11、制度？询问/ 检资金查86是否每月都会进行现金盘点？询问/ 检资金查87现金盘点是否有出纳以外人员在场？询问/ 检资金查88现金盘点表是否连续齐全？询问/ 检资金查89现金盘点表是否经财务负责人审阅并签字？抽样检资金查90现金付款单是否有领款人签字？抽样检资金查91有无员工借款长期未还的情况？询问/ 检资金查92库存现金是否由出纳专门保管？观察资金93库存现金是否放入保险柜中？观察资金94工作日收取的现金是否当日存入公司帐户？观察资金95非工作日的现金收款是否当天存入专用的银行存折/检查资金卡？96非工作日存入银行存折 / 卡的现金是否在下一个工作日检查资金转入公司帐户？97现金存放是否整齐有

12、序？观察资金98保险柜摆放位置是否安全？观察资金99存放现金的地方是否有监控等设备？观察资金100保险柜钥匙密码是否分开保存？观察资金101保险柜内是否存放有私人物品？观察资金1.2.2 银行存款管理资金第5 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案102下月初是否及时索要银行对帐单？抽样检资金查103银行对帐单是否盖有银行印鉴？ ( 如网银则不需要)抽样检资金查104下月初是否及时编制银行余额调节表？抽样检资金查105银行存款余额调节表是否经独立人员复核并签字？抽样检资金查106编制

13、的银行余额调节表是否正确？抽样检资金查107银行余额调节表与账面金额和银行金额是否核对一致？抽样检资金查108是否检查未达账项的原因并跟踪？抽样检资金查银行余额调节表未达款项是否有长期未达 (3 个月以109抽样检资金上) ？查110所有账户是否开户前都经过集团财务中心审批？检查资金111是否有开户审批表？检查资金112所有销户是否都先通过集团财务中心审批？检查资金113是否有销户审批表？检查资金114存折（卡）的开立申请理由是否真实？检查资金115银行账户变动信息是否在金蝶财务系统中反映？检查资金116各银行账户间调拨资金时，是否通过审批？检查资金117存折（卡）是否分由两人分别保管存折和密

14、码？检查资金118存折（卡）是否存在大额（超过 1万元）取现的现象？检查资金119存折款是否及时全额转入对公账户中？检查资金120存折（卡）的使用情况是否有独立第三人进行检查并做检查资金好记录？121节假日有收款且项目地无对公银行节假日上班？检查资金122银行账户资料（开户审批表、印鉴卡片、贷款卡、帐户询问/ 检资金IC卡）是否完整？查第6 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案询问/ 检123是否定期取得或计算银行存款利息？资金查124是否有长期闲置的银行账户？询问/ 检资金查12

15、5是否存在不按规定用途使用账户情况？询问/ 检资金查126所有账户是否都已在财务系统中反映？检查资金127是否有外阜银行账户，外埠存款支用及收回是否有规定询问/ 检资金的审批手续？查128是否有银行账户外借情况？如有需另行列明原因。询问/ 检资金查1.2.3 网银的管理资金129是否存在网银管理制度？询问/ 检资金查130网银授权是否得到控制？（请另行写明管理的具体情询问/ 检资金况）查131是否有经办、审核、审批三级权限？询问/ 观资金察132网银的付款是否由两人或两人以上操作才能支付成功？询问/ 检资金查133网上银行收支回单是否全部及时取得？平均多久取得？抽样检资金查134是否设定网上付

16、款上限？是多少？询问/ 检资金查1.2.4 其他方面资金135出纳是否单独登记现金日记帐、其他货币资金明细帐且检查资金与金蝶总帐是否一致？136出纳岗是否分别每日登记并核对现金日记账与库存现金检查资金及时调查处理余额差异，做到日清月结？137出纳是否操作金蝶总帐凭证编制？检查资金138出纳到银行送交或提取现金是否有相关安全措施或制检查资金度？什么措施？139办理结算业务后的结算单据是否加盖“收讫”或“付讫抽样检资金”戳记？查140出纳工作是否定期进行轮换？如是，多久轮换？询问资金141出纳岗位轮换的交接记录是否完整齐全？检查资金第7 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查现状及初检查项目负

17、责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查号方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案142出纳岗位轮换的交接记录是否有负责人签字确认？检查资金1.3 成本、费用及付款管理成本1.3.1 成本管理成本143是否存在成本管理制度？询问/ 检成本查144如果有，成本管理岗位是否经过培训或学习过制度？询问/ 检成本查145是否定期在系统中更新成本？询问/ 检成本查1.3.1.1 目标成本成本146目标成本是否经过设计、采购、工程、项目、财务、成询问/ 检成本本等各部门人员审批确认？查147相关成本项目目标成本的制订是否有相关测算说明及审询问/ 检成本批过程的存档？查148财务部是否针对各项目各期

18、目标成本测算相关项目经营询问/ 检成本收益指标及调整相关运营计划？查1.3.1.2 动态成本成本149财务与成本人员的管理分工是否有会议记要或文件明询问/ 检成本确？查150所有合同是否均已录入成本管理系统软件之中？询问/ 检成本查151非合同性成本是否均已录入成本管理系统软件？询问/ 检成本查152财务部是否按期对所负责成本项目如资本化利息、行政询问/ 检成本管理费、物业完善费等进行待发生成本调整？查153每月末及时调整待发生成本，保证待发生成本无负数询问/ 检成本项？查1.3.1.3 成本核算成本154进行成本核算财务人员项目开始至今是否发生过变动？询问/ 检成本查155如变动，是否有书面

19、交接手续？询问/ 检成本查156是否定期将财务系统总账数与成本管理系统动态成本数询问/ 检成本据进行核对？查第8 页，共24 页序检查项目号月底结算时 , 财务系统开发成本总账数据与成本管理系157 统动态成本数据是否一致？158 采购的价格和折扣是否经过审批？159 有无建立水表、电表管理台账？160 对于由公司统一交纳的水电费是否按期分摊？161 是否向水电使用单位扣回代垫的费用？工程代垫款是否区分计入其他应收款项，而非直接计入162 成本？163 对于工程水电费，罚款等是否向施工方开具收据、发票或取得对方书面确认入账？164 业主零星个性化改造款项是否与房款分开，独立入账？165 财务结

20、算成本有无公司成本人员交接签字确认？166 是否分项目、分期、分产品类型进行成本结算？跨期分摊项目是否定期分摊？除土地外，期末结算时是167 否保证跨期辅助核算查询余额为零？168 是否竣工备案后方进行成本结转？169 年终结算时完工产品成本是否进行了预提？年终结算时在建产品预提成本是否按工程量进度进行预170 提？171 财务部与成本部就项目基础信息，如建筑面积、可售面积是否建立统一的取数来源（如项目营运平台等）？172 如有，则该信息是否随时更新，由谁来更新？在合同付款、非合同性成本手工录入的情况下，是否定173 期有书面的检查核对要求？174 如存在 , 检查结果是否存档？1.3.2 费用管理1.3.2.1 一般管理检查检查是/ 否/抽样检查现状及初负责人检查日期合规合规百底稿索引号责任人步的检查方法对象不适用抽样总数抽样单位个数分比方案询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查检查成本检查成本检查成本检查成本抽样检成本查抽样检成本查抽样检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查询问/ 检成本查费用费用第9 页，共24 页序检查检查是/ 否/抽样检查