第二篇(财务部)(共51页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上 第二篇财务部制度专心-专注-专业第一章 任务和岗位设置一、任务财务部是物业管理公司财务管理和会计核算的执行部门，是对公司的经济业务事项进行会计核算，实行财务监督，组织、安排、使用各种资金，提高资金利用效率，以实现最优经济效益的职能部门。财务工作的主要内容有：1 根据物业管理公司的经营特点合理组织财务活动。2 依法合理筹集资金，并有效使用资金，提高资金使用效益。3 建立健全内部管理制度，完善经济核算，尽可能降低消耗、增加盈利。4 正确计算和反映经营成果，合理组织分配并依法缴纳国家各项税收。5 实行财务监督，执行国家各项财经政策、法规和企业内部财务管理规定，审核公司各项

2、开支，对预算开支标准和各项经济指标进行监督。6 做好各项财务预算、控制、核算、分析和考核等工作。二、岗位设置财务部经理出纳会计财务部主管第二章 岗位职责一、 财务部经理岗位职责1 在总经理直接领导下，负责组织财务部开展工作。2 负责制定公司的财务管理制度及财务部内部的管理制度。3 负责组织和实施公司的财务核算工作。4 负责制定本部门各岗位的考核标准，制定本部门培训工作，开展对本部门员工的业务培训。5 负责指导、监督、检查及考核本部门员工工作。6 负责公司主要财务报告的编报工作，具体包括：财务收支年度预算、决算、会计报表及财务分析等。7 负责定期向总经理汇报公司财务收支状况。二、 会计主管岗位职

3、责1 在财务部经理直接领导下，协助财务部经理开展财务核算。2 负责账务的综合管理，具体包括：凭证的编制、审核、汇总、登帐、转账及结账。3 负责公司费用开支单据的审核、支出记账凭证的编制及收入记账凭证的审核。4 负责会计电算化系统的维护。5 负责各种税费的计提、分配及按期缴纳工作。6 负责监督各岗位的工作质量记录工作。7 负责公司发票、收据及会计资料的管理工作。8 负责编制员工每月工资表。9 负责打印账册。三、 会计员岗位职责1 在财务经理的直接领导下，配合会计主管开展工作。2 负责管理费的收缴、催缴和统计工作。3 负责电脑“客户系统”的管理，用户有关资料的输入及输出。4 负责解答用户有关管理费

4、及其他费用的咨询。5 负责协助打印账册。四、 出纳员岗位职责1 负责现金收付和银行转账业务。2 负责现金及支票的管理工作。3 负责编制现金与银行存款日报告。4 负责编制银行存款金额调节表。5 负责为用户办理退还各种款项。第三章 管理制度一、 经济合同管理制度为维护公司的信誉，加强对经济合同的有效管理，特制定以下管理规定。（一） 形式及适用范围1 为明确权利、义务及责任，所签订的合同均以书面形式进行（及时清结的经济交易行为除外）。2 本规定适用于以工地为主体签订的经济合同，包括：工程施工合同、设备和设施维修保养合同、材料设备采购合同、其他业务性质的经济合同。（二） 合同的订立1 合同的订立必须符

5、合国家合同法的规定，应严格遵循合法、真实、平等协商的原则。2 合同订立前应对市场价格、对方履行能力及其资质和信誉状况进行了解，同时还应了解对方完工后或售后服务的承诺。3 合同的标的金额在10万元以上的施工工程及设备维修保养合同，应通过招投标方式进行。4 合同签订应先由对方签署。（三） 合同的条款1 合同所立的条款应符合合同法的要求，必须具备以下条款：1) 当事人的名称和住所；2) 标的；3) 数量及质量；4) 价款及报酬；5) 履行期限、地点和方式；6) 违约责任；7) 按法律规定或按经济合同性质规定所应具备的条款。2 各种合同的订立应采用相应的合同格式，并结合公司的实际情况，可适当修改及补充

6、相关内容。（四） 合同的审批1 标的金额在1万元以下，由经办部门负责洽谈，采取货比三家的方式，并呈交工程报价分析表，由公司领导审批确定。2 标的金额1万元以上5万元以下，可由经办部门负责洽谈，但洽谈时须有公司领导或财务人员参与，最后由总经理签批。3 标的金额在5万元以上，由经办部门编写对比报告，呈公司领导审查。同时，由公司领导、财务人员及有关专业人员组成洽谈小组进行洽谈签订。4 标的金额在10万元以上，合同应由公司领导集体讨论决定。5 对市场紧缺的材料设备或急需物资，可不采用货比三家的办法，但需由供方提供报价单，由公司审批决定。（五） 合同的履行为确保材料设备的性能规格符合合同条款规定，经办部

7、门应指定专人负责跟进、监督，定期或不定期对设备的质量、性能等各环节进行监管，并做好跟踪记录，定期向公司领导汇报。（六） 合同的完工1 每一项合同完工都须进行验收。2 工程验收必须由负责监督该项工程的员工、工程部负责人参加。涉及机电中央系统改造工程或工程标的在10万元以上的工程项目完工，还须有业主委员会的代表等参与验收。3 工程验收完毕后，负责监督该项工程的员工应在技改工程验收报告书上签署意见，并须工程部负责人签字确认。技改工程验收报告书一式二份，工程部及财务部各一份，以备查用。（七） 有关责任凡因违反本管理规定而造成公司经济损失，将视程度轻重，由相应的部门予以处罚。本管理规定自签发之日起执行。

8、（八） 合同存档合同履行完毕后，合同正本应由行政办存档，填写合同存档记录表，且保存期不应少于5年。（九） 相关记录合同存档记录表（表21）表21 合同存档记录表序号合同摘要签约对方电话合同标的标的金额备注1物业管理合同劳务（管理）2购蒸馏水合同货物3广场绿化服务合同货物4制度洗涤合同货物5余泥垃圾清运合同货物6电视系统维修保养合同货物7消防系统维修保养合同货物8柴油发电机组保养合同货物合同存档记录表序号合同摘要签约对方电话合同标的标的金额备注1物业管理合同劳务（管理）2购蒸馏水合同货物3绿化服务合同货物4制度洗涤合同货物5余泥垃圾清运合同货物6电视系统维修保养合同货物7消防系统维修保养合同货物

9、8柴油发电机组保养合同货物二、 会计档案管理制度为加强会计档案管理，更好地发挥会计档案的作用，特制定本管理规定。1 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：1) 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2) 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3) 财务报告类：月度、季度、年度财务报告、包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4) 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单及其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。2 本

10、单位每年形成的会计档案由财务部按照归档要求整理立卷、装订成册，并编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，由财务部保管两年，期满之后，可由财务部编制移交清册，移交行政办统一保管；不移交的，应当在财务部内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3 财务部保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，可供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限为3年、5年、10年、15年、25年五类。5 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。6 本规定的会计档案保管期限为最

11、低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本规定附表所列期限执行。会计档案的具体名称如有同本规定附表所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。7 保管期满的会计档案，除第七条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：1) 由行政办公会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限，已保管期限、销毁时间等内容。2) 总经理在会计档案销毁清册上签署意见。3) 销毁会计档案时，应由行政办和财务部共同派员监销。4) 监销人员在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册

12、上签名盖章，并将监销情况报告总经理。8 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计凭证，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。9 本单位采用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。10 相关记录1) 会计档案保管期限表（表2-2）2) 会计档案调阅登记表（表2-3）表2-2会计档案保管期限表编号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二、会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账保管25年7固定资

13、产卡片固定资产报废清理后保管5年8辅助账簿15年三、财务报表类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四、其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年表2-3会计档案调阅登记表序号日期调阅者调阅内容调阅用途经办人核准者备注三、 财务公开监督制度制定财务管理公开监督制度，是为增加财务管理的透明度，真正体现管理公司财务管理的公平性、公开性、公正性、有效性。（一） 年度预算编报的规定1 管理公司每年度的财务预算编报必须遵循“量出而入，以支定收；量入而出，收支平衡”的基

14、本原则。2 年度预算中的费用支出特定项目的变动程度，如员工薪金、福利的增减变动幅度等，须先征得业主联合会同意，方能列入预算。3 年度预算报表中每一项目应附有详细的注释及说明。4 年度预算报表须经业主委员会审批后，方可执行。（二） 收费标准公开化1 管理公司所有的收费标准均应公开。同时，在执行过程中，严格按公开的收费标准统一尺度收费。2 管理费收费标准须经业主委员会审批，并报市物价局备案。收费标准的明细项目表张贴在服务中心。3 管理公司对用户有偿服务收费标准，在执行前，应先咨询业主委员会或行文通知用户，且收费标准结构只能为材料费与适当耗工费，即合理的工料费。（三） 费用支出公开化1 年度的各项费

15、用支出必须控制在年度预算内。2 中央系统设备的技改、维修保养及重大的工程需对外承办的，应通过招标方式公平竞争，择优选择承包商，最后报业主委员会审批。3 各项费用支出务必坚持专款专用，不可挪作他用。（四） 经营状况与财务报表公开化1 定期公布财务报表，主要是管理费收支表。月报月后10天内、季报季后15天内、年报年后45天内在公寓公告栏内公布，以便用户监督。2 每月给业主委员会报送有关财务报告及管理费收支表。3 每年度至少一次向全体业主汇报公司的经营效果及财务状况。特殊情况根据业主委员会提议而定。例如，公司财务收支赤字。4 每年度的财务报告须经合格的会计师事务所进行年度审计，审计后应在公告栏公布，

16、并报送一份副本给业主委员会存档。（五） 管理费押金公开化管理费押金是指公寓所有业主在公寓入伙时缴交的相当于_个月管理费的押金。主要用于当公寓管理账户出现赤字时弥补管理费收支不足，从而维持公寓的正常运作，其所有权属于业主，管理公司需动用时，须经业主委员会审批，并于管理账户有节余时及时划回。（六） 相关记录1 管理费用预算分配表（表2-4）2 管理费收支表（表2-5）表2-4 管理费用预算分配表 单位：元 （人民币）（A）支出项目行次金额一、薪金及福利1、员工工资12、工资附加费2二、系统维修及保养（1）主机6（2）一般维修74、电讯系统85、公寓自控系统96、公寓工程10（1）砖木维修及更换11

17、（2）走廊天花更换127、给排水系统138、消防系统149、电器设备15（1）年检及维护费16（2）一般维修及备件1710、擦窗机系统1811、发电机系统19表2-4 续表管理费用预算分配表 单位：元 （人民币）三、管理费用1、电费202、水费213、排污费224、保险费235、节日装饰246、园艺及植物257、清洁及灭虫268、公寓储备金27四、财务费用28五、行政费用29六、经理人酬金30七、税金31支出合计32（B）收入33（C）管理费节余34表2-5 管理费收支表企业名称： 年 月 单位：元（人民币）项目行次本期累计1、应收管理费1 未收管理费2 已收本期管理费3 已收前期管理费42、

18、实收管理费53、费用开支6 管理费用7 管理酬金8 税金94、管理费节余105、财务费用11 利息支出12 银行费用13 汇兑损益146、本年管理费节余57、以前年度管理费节余168、发展商拨补179、总计：管理费节余18总经理： 项目经理： 会计经理： 制表：四、 财务预算管理规定为确保项目管理正常运作，提高财务收支预算的合理性，特制定公司年度预算规定。（一） 相关职责1 财务部经理负责公司每一年度财务预算的编制工作，每年10月份着手编制下年度的财务收支预算。2 费用支出岗详细提供当年19月份财务报告。3 用户资料管理岗详细提供当年19月份项目电费情况统计表和水费统计表和水费统计表明细资料。

19、4 工程部提供下一年度 年项目工程费用预算（明细表）。5 人事行政部提供下一年度用工计划与调资计划表。（二） 编制要求1 坚持“以支定收，收支平衡”为预算原则，以业主委员会审批的收费标准为准则。2 根据各职能部门提供资料，进行准确的计算分析。3 根据各职能部门提供资料，着重进行可行性研究。4 根据有关数据资料，形成初稿。5 预算编制按一定格式进行，务必列明当年度预算数、当年度实际执行（计划数）、下年度建议数。下年度建议数的每一列示均须附上注解。6 先经公司领导班子讨论研究后，再报送上级主管公司。7 提交业主委员会审批。8 业主委员会审批通过后方可执行，并报送一份给业主委员会存档。9 业主委员会

20、批准的管理费标准需报市物价局备案。（三） 资料处理1 用于编制年度预算的资料应进行归档登记。2 年度预算执行完成后，应与实际数进行对比分析，并作为预算附件资料，连同预算资料一齐归档。（四） 相关记录1 我 年工程费用预算 （表2-6）2 电费情况表 （表2-7）3 水费统计表 （表2-8）4 我 年用工计划与调资计划表 （表2-9）表2-6_年工程费用预算项目内容金额项目合计备注1、水费T×元/T2、电费kWh×元/ kWh3、电器设备（1）饰灯、射灯项目内容金额项目合计备注（2）灯泡、光管、电掣（3）发电机保养燃料（4）高压维护及冷水机（5）低压电容（6）电器设备维修（7

21、）其他4、供水系统（1）水池液位控制器（2）电热水器（3）水泵（4）管道（5）水池清理5、排污系统（1）化粪池（2）污水池（3）垃圾房（4）排污管6、监控系统（1）摄像头（2）荧屏（3）录像机及录像带（4）保安室（5）线路及保养表2-6 续表_年工程费用预算7、消防系统（1）系统合约保养费（2）烟感、温感探测器（3）联动柜（4）消火栓灭火器（5）出口指示（6）灭火器项目内容金额项目合计备注8、工具材料（1）工具（2）材料9、无线通讯（1）对讲机（2）电话总机项目内容金额项目合计备注（3）广播、CD机（4）CNN转播（5）卫星接受合约保护费（6）线路配件表2-7电费情况表抄表月份公寓总用电管理公

22、司支付金额度数单价金额度数单价123456789101112本年合计本年平均去年同期累计去年同期平均表2-8水费统计表月份项目总用水项目用户用水超计划用水用水量单价金额用水量单价金额比重用水量单价金额比重123456789101112表2-9年用工计划与调资计划表单位：元/人项目前年度（元）上年度（元）计划年度备注年平均用工人数年平均工资薪金金额人均年工资薪金金额用工比上年度增减数用工升降率工资薪金增减额工资薪金升降率年用工计划与调资计划表单位：元/人项目前年度（元）上年度（元）计划年度备注年平均用工人数年平均工资薪金金额人均年工资薪金金额用工比上年度增减数用工升降率工资薪金增减额工资薪金升降

23、率五、 财务收支年度决算编报规定为准确反映项目每一年度财务收支情况，确保年度决算编报符合企业财务制度的规定，特制定本规定。（一） 相关职责1 年度财务收支决算编报工作由财务部经理负责。2 财务部经理负责检查其编报截止日期是否当年度的12月31日。（二） 编报要求1 财务部经理在编报年度决算前，应进行账账核对。2 检查是否存在应提未提、应摊未摊之费用。3 所编制的记账凭证是否已全部记账。4 应对存货物资进行盘点清查，并做好相应记录。5 检查盘盈、盘亏及报废的财产是否已进行账务处理。6 检查应结转的费用是否已经结转，应调整的账务是否已调整。7 确定所有费用已列支，所有的收入已入账，且账账相符、帐物

24、相符。8 编制编码余额表及科目余额平衡试算表，经验算准确后，才可进行决算编报工作。9 根据编码的财务报表，进行财务收支分析。财务分析必须做到对某些财务指标进行定量及定性分析。10 最后形成完整的年度财务报告。（三） 资料处理1 对年初余额进行调整的，应记入年初余额调整记录表。2 连同当年各月报表归档。（四） 相关记录1 编码余额表 （表2-10）2 年初余额调整记录表 （表2-11）3 科目余额平衡试（算）表 （表2-12） 表2-10编码余额表科目编码类别余额科目名称级别港币余额折算本位币美元余额折算本位币人民币余额综合本位币表2-11年初余额调整记录表调整科目调整事由调整余额表2-12科目

25、余额平衡试（算）表时间： 单位：元（人民币）资产类余额负债类余额现金应付账款银行存款应付工资应收账款应缴税金减：坏帐准备预收账款累计账款其他应付款其他应收款其他应交款待摊费用预提费用存货长期应付款一年到期的长期投资合计长期投资所有者权益固定资产原值实收资本累计折旧资本公积固定资产净值盈余公积递延资产未分配利润合计负债及所有者权益合计六、 管理费收缴管理（一） 管理费的收缴管理规定1 财务部用户资料管理岗及审核岗每月1日出当月管理费付款通知单，由客服部派送给用户，并设付款通知单签收本签收。外地用户由财务部通过邮递方式通知缴费。2 付款通知单一式两联，各费用项目分别列示，并注明费用所属期。除管理费

26、为当月费用外，其余的水费、电费、维修费均为上月应缴费用。3 管理费缴交期限分四个结算进行：1) 正常缴交期：当月1日至当月15日。逾期缴交的用户按每日应缴额的0.1%加计滞纳金。2) 电话催缴期与书面催缴期同时进行。A. 电话催缴期：正常期后次日（当月16日）起至当月底。B. 初次催款通知书催缴期从当月16日发出书面催缴通知起，期限为7天。C. 缴费最后通知书催缴期从当月23日发出最后催缴书面通知起，期限为7天。D. 暂停服务通知书视情况而定，一般当月30日发出，期限一般不超过7天。4 所有关于用户的通知书一般由客服部人员派送到各用户，并由用户在催款通知书签收本上签收。派送完毕后，客服部人员应

27、在签收本上签名。5 当用户收到暂停服务通知书后，缴清欠费，财务部收款人员应及时发出恢复服务的通知，通知工程部及客服部恢复对该用户的正常服务，并做好发文记录。6 若用户用现金缴交费用时，财务部收款员必须先当面点清缴款额，然后进行现钞真伪鉴别。7 催缴人员应严格按照催收程序进行催款。电话催收管理费用时，应态度和蔼、语气柔和地通知用户应缴交所欠款项，禁止对用户措词不当或态度恶劣。8 收款人员应将用户缴交款项记录在管理费收缴记录本上，以便核查。9 应收款岗于每月核对费用的缴交情况并进行统计，编制管理费欠费情况统计表，并详细编列欠两个月以上管理费用户明细表，以便查阅。（二） 操作流程图1 管理费收缴工作

28、流程图 （图2-1）2 出纳收缴管理费工作流程图 （图2-2）（三） 相关记录1 催款通知2 缴费最后通知3 暂停服务通知4 缴费通知书签收簿 （表2-13）5 管理费收缴记录本 （表2-14）6 付款通知单签收本 （表2-15）7 管理费欠费情况统计表 （表2-16）8 欠两个月管理费用户明细表 （表2-17）每月1号向本地/外地用户送出/寄出付款通知书用户缴交费用超过当月15日未交费，16日发出催款通知书，敦促其在7天内缴交所有费用超过当月23日未交款，发出最后催款通知书，敦促其在7天内缴交所有费用超过当月30日未交款，发出暂停服务通知书，敦促其在7天内缴交所有费用经总经理批准，通知工程部

29、暂停该户的物业服务，并通知客服部、保安部出纳岗核对后收款开票收款岗审核后入账不交款不交款不交款不交款图2-1 管理费收缴工作流程图汇款现金支票检查现金真实性，识别伪钞检查支票抬头、日期、金额大小写等金额与管理费单一致时，开具发票根据原始凭证录入现金/银行流水账支票及现金送存银行，现金日清月结，帐实核对，并编制日结存表将日结存表及原始凭证给收入会计做凭证月末，取回各银行对账单与出纳流账核对交财务经理审核图2-2 出纳收缴管理费工作流程图催款通知 单元业主：根据业主公约规定，您应于每月15日前缴清当月管理费及其他费用，逾期缴费，按每日0.1%加收滞纳金。我公司至今仍未收到您在本公寓到期欠费，共计人

30、民币 元（详见下表，滞纳金另计）。敬请您收到本通知后于 月 日前缴清欠款。您可选择缴款方式有：上海支票/香港支票/汇款/现金。我公司的开户银行及账号如下：开户银行 账号 单元号管理费电费维修费月份合计总计缴费最后通知 单元业主：按规定，您于每月15日前缴交当月管理费及其他费用。我公司曾于本月 日给您发出催款通知，但至今仍未收到您的欠款。为此，现给您发出最后缴款通知，希望能在 月 日前收到您的欠款（详见下表）。如届时贵单位仍未缴纳上述款项及滞纳金（按合同规定结算），本公司在不得已的情况下，将采取相应措施。敬请谅解。贵公司可选择缴款方式有：上海支票/香港支票/汇款/现金。我公司的开户银行及账号如下

31、：开户银行 账号 单元号欠管理费欠电费欠水费欠费月份合计滞纳金（0.1%）总计暂停服务通知 单元业主：经核实，您的 单元尚欠我公司 年 月之管理费 元，电费 元，滞纳金 元（ 月 日至 月 日），共计金额 元。我公司曾于 日前（即 月 日）致函缴纳最后通知给您，要求您于_年 月 日前缴清所有费用，但我公司至今仍未收到上述欠款。现最后致函，要求您于 月 日前交齐上述款合计 元，否则我公司将按照业主公约有关规定，从 日起，采取相应措施。贵公司可选择缴款方式有上海支票/香港支票/汇款/现金等。我公司的开户银行及账号如下：开户银行 账号 单元号欠管理费欠电费欠水费欠费月份合计滞纳金（0.1%）总计表2

32、-13 缴费通知书签收簿序号用户名称付款通知缴费最后通知书暂停服务通知书金额签收备注欠费月份金额签收备注金额签收备注派送人：派送人：派送人：表2-14 管理费收缴记录本用户名称电脑编码（用户）房号电脑编码（业主）业主名称月份123456789101112表2-15付款通知签收本房号月份用户名称签收人日期表2-16管理费欠费情况统计表项目上月数本月数增（+）减（-）数其中（本月数）一个月二个月三个月四个月预交欠费业户数量（家）欠费金额（元）收缴率（%）备注管理费欠费情况统计表项目上月数本月数增（+）减（-）数其中（本月数）一个月二个月三个月四个月预交欠费公司数量（家）欠费金额（元）收缴率（%）备

33、注表2-17欠两个月管理费用户明细表用户编码房号业户欠交月份管理费联系人联系电话备注七、 管理费支出管理规定管理费的支出应体现管理费“取之于用户，用之于用户”的原则。制定本规定，是为加强对管理费开支的管理，确保管理费支出的合理性。（一） 管理费主要支出项目1 项目建筑及共用设备、设施的维修及保养费。2 公共地方及共用设备、设施的电费、水费、排污费。3 公共地方绿化费及节日装饰费。4 公共地方清洁灭虫费。5 聘用管理人员的开支，包括工资、福利、制服及装备等。6 管理公司酬金（按管理合同规定）。7 项目公共财产险（水、火灾）及公众责任险等保险费。8 审计费、律师费及聘请专业人员费用。9 固定资产折

34、旧费。10 税费。11 行政办公费用。12 其他为管理项目的合理支出。（二） 管理费支出监管1 每年度的管理费开支必须按年度预算项目执行。2 各项目的费用开支必须控制在预算方案内（例外项目除外）。3 每年度管理费开支主要用于上述项目。4 凡发生与本项目无关的费用支出严禁在管理费列支。5 总公司财务部负责对每年度管理费支出用途进行审核和监督。（三） 相关记录1 管理费用表 （表2-18）表 2-18 管理费用表企业名称： 年 月 单位：元（人民币）项目行次本年计划本年实际上年实际公司经费1工资2折旧3维修保养费4物料消耗5低值易耗品6劳动保护费7差旅费8交通费9保险费10项目行次本年计划本年实际

35、上年实际其他11工会经费12顾问费13诉讼费14花木费15税金16员工培训费17坏帐损失18其他19合计20八、 有偿服务收费管理规定为提高服务质量，加强对有偿服务收费的管理，特制定本规定。（一） 职责1 客服部、服务中心负责将对用户当天所需服务项目的相关内容详细输入电脑，并于次日进行服务质量跟踪工作。2 工程部负责对用户进行维修服务，月末将收费的工程维修单汇总给财务部。3 财务部负责有偿服务收费工作及对工程部月末送来的工程维修单未缴费的进行账务处理。（二） 工作程序1 先服务后收费1) 客服2) 部、服务中心将对用户所需维修项目的相关内容详细输入电脑，根据工程维修价目表标准计费后复核工程维修单。3) 工程部每日打印工程维修单，并派维修人员上门为用户服务。4) 维修人员在为用户提供有偿服务后，请用户对维修效果进行验收并在维修