国际贸易实务 第六章 货款的结算终稿

1、第六章第六章 货款的结算货款的结算LOGO学习目标、重点难点学习目标、重点难点【学习目标学习目标】 能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程能够合理选用不同的结算方式并知晓具体的运作程序，学会审核各种结汇单证，熟练运用和填制合同序，学会审核各种结汇单证，熟练运用和填制合同支付条款的内容。支付条款的内容。【重点难点重点难点】 汇票的使用程序；汇付和托收的一般程序；汇票的使用程序；汇付和托收的一般程序； 信用证信用证 的性质与特点及其一般程序；各种支的性质与特点及其一般程序；各种支 付方式的利弊付方式的利弊以及它们的注意事项。以及它们的注意事项。 LOGO第一节 导读第二节 票据概述第三节 汇

2、款第五节 信用证第四节 托收第六节 银行保函与备用信用证第七节 国际保理与出口信用保险第九节 不同结算方式的选用第八节 国际贸易结算融资第十节 买卖合同中的支付条款LOGO 某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即就书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇手续，取得了银行收据并马上传真给卖方，要求立即电放货物，在拿到电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美元的损失。第一节 导读LOGOv为在业务中准确地选用合

3、适的结算方式，了解必要的结算知识，避免贸易争端和收汇风险是十分必要的。本章将就下列问题展开讨论并辅以相应的训练：v1进出口贸易结算中常用的支付工具；v2货款的结算方式及其操作程序；v3贸易融资；v4不同结算方式的结合使用；v5买卖合同中支付条款的主要内容。LOGO第二节第二节 票据概述票据概述一、票据的含义二、票据的作用三、汇票（bill of exchange）四、本票（promissory note）五、支票(cheque, check)LOGO一、票据的含义一、票据的含义 票据票据是国际间通行的结算和信贷工具，是是国际间通行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使可以流通

4、转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票用的票据主要有汇票、本票和支票。LOGO二、票据的作用二、票据的作用信用作用信用作用票据是建立在信用基础上的书面支付凭证，信用作用是票据最本质的作用。结算作用结算作用用票据代替现金收付，可以随时结清国际间的债权债务。票据的作用票据的作用LOGO三、汇票三、汇票 1、汇票涵义（、汇票涵义（Bill of Exchange; Draft ） 汇票汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的

5、书面支付命令。票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。 汇票的当事人：汇票的当事人：出票人出票人(Drawer )；受票人受票人(Drawee ) (Payer )；受款人受款人(Payee )。(1)汇票汇票LOGOv2、汇票的基本内容汇票的基本内容。 它包括它包括“汇票汇票”字样、出票人、受票人、字样、出票人、受票人、受款人、汇票金额、付款期限、出票日期受款人、汇票金额、付款期限、出票日期和地点、付款地点、出票人签字、无条件和地点、付款地点、出票人签字、无条件的支付命令。的支付命令。LOGOBILL 凭凭 Drawn under出票条件（信用证下填写开证行全称出票条件（信用证下填写开证行全

6、称）L/C NO Dated填写信用证的开证日期填写信用证的开证日期 Payable with interest % NO汇票号码汇票号码 Exchange for 填写汇票小写金额填写汇票小写金额 Shanghai At表示远期汇票的付款期限的时间表示远期汇票的付款期限的时间 见票后见票后x天付款天付款 sight of this SECOND of Exchange（First of Exchange being unpaid) Pay to the order of （受款人的抬头，信用证下通常填写开证行或议受款人的抬头，信用证下通常填写开证行或议付行名称）付行名称） The sum o

7、f 填写汇票金额的大写（要与小写一致）填写汇票金额的大写（要与小写一致） To:付款人付款人 信用证下的出票人应为受益人，出票人信用证下的出票人应为受益人，出票人 （signature） LOGO制单训练制单训练v根据下面给出的条件填制汇票：根据下面给出的条件填制汇票：v开证行：开证行：NANYANG COMMERCIAL BANK LTD., HONGKONGv开证人：开证人：SHARP，TRADING CO., HONGKONGv受益人：受益人：GUANGDONG LIGHT IND.I/E CORP.v信用证号码：信用证号码：0106305v开证日期：开证日期：2003年年5月月18日日

8、v信用证金额：信用证金额：USD88 536.00v付款时间：即期付款时间：即期v汇票编号：汇票编号：3578907LOGOv（1）汇票的收款人有三种写法：）汇票的收款人有三种写法：v限制性抬头限制性抬头（此种汇票不能转让）；（此种汇票不能转让）；v指示式抬头指示式抬头（记名抬头）：此种汇票经（记名抬头）：此种汇票经抬头人背书后，可以自由转让；抬头人背书后，可以自由转让；v持票来人抬头持票来人抬头（无须背书即可转让）（无须背书即可转让）LOGOv（2）汇票的付款期限有以下几种规定方法：汇票的付款期限有以下几种规定方法： 见票即付；见票后天付；出票后天付；提单日后天付；指定日期付。 对于见票后或

9、出票后或提单后固定日期付款 的汇票，其时间的计算，均不包括见票日、出票日或提单日，但须包括付款日，即“算尾不算头”。LOGOv3、汇票的种类：汇票的种类： 根据出票人的不同根据出票人的不同，汇票分为银行汇票 (Bankers Bill )和商业汇票 ( Commercial Draft )。 按照有无随附单据按照有无随附单据，汇票可以分为光票 ( Clean Bill )和跟单汇票 (Documentary Bill )。 按照付款时间的不同按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票 ( Sight Draft )和远期汇票 ( Demand Draft )。LOGO 按照承兑人的不同按照承兑人

10、的不同，汇票可以分为商业承兑汇票 ( Commercial Acceptances Draft )和银行承兑汇票 ( Bankers Acceptance Draft )。LOGO4、汇票的行为及其使用：、汇票的行为及其使用： 出票出票 (Issue )。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交结受票人的行为。 出票包括两个动作：一是写成书面汇票，出票人在汇票上签字；二是将汇票交付给收款人。LOGO 提示提示 ( Presentation )。是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示可以分为两种：一是付款提示；二是承兑提示。LOGO 承兑承兑

11、 ( Acceptance ) 。是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。 承兑可以分为两种：承兑可以分为两种：一是一般承兑；二是限制承兑。 承兑包括两个动作承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票上面横写“承兑”字样，签字，并加注承兑日期，有时还加注汇票到期日；二是把承兑的汇票交给持票人。 LOGO背书背书 ( Endorsement )。是将票据权利转让给他人的行为背书包括两个动作背书包括两个动作：一是在汇票背面背书；二是交付给被背书人通常的背书方法有通常的背书方法有：q A、限定性背书、限定性背书，（此种汇票背书后不得转让）q B、特别背书、特别背书。又叫记名背书。（此种汇票

12、被背书人可以再作背书，将汇票权利再转让给他人。）q C、空白背书，、空白背书，又叫不记名背书。（此种汇票无须背书即可转让，持票人也可将其变成特别背书的汇票。）LOGO 汇票经过背书可以不断转让下去，对受让汇票经过背书可以不断转让下去，对受让人来说，人来说，所有在他以前背书的人，都是他所有在他以前背书的人，都是他的前手的前手。而对出让人来说，。而对出让人来说，所有在他以后所有在他以后的受让人，都是他的后手的受让人，都是他的后手。前手对后手有。前手对后手有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。担保汇票必然会被承兑或付款的责任。LOGO 付款付款 ( Payment )。 对即期汇票，在持票人提示汇票时

13、，付款人应即付款； 对远期汇票，付款人经过承兑后， 在汇票到期日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。LOGO 拒付拒付 ( Dishonor ) 持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、 或要求付款时， 遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。 持票人为了行使追索权( 背书人、出票人）应及时作出拒付证书。行使追索权应具备以下条件：q A、票据遭到拒付或拒绝、票据遭到拒付或拒绝 承兑；承兑；q B、持票人、持票人 已在法定期限内向已在法定期限内向 付款人提出承兑或提示付款；付款人提出承兑或提示付款；q C、在票据遭到拒付后、在票据遭到拒付后 的法定期限内作成拒付

14、证书，并通知前手。的法定期限内作成拒付证书，并通知前手。LOGO 贴现贴现。 在国际市场上 ，一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将票款的金额付给持票人，这种以未到期的票据换取现金的做法 ，叫贴现。 LOGO四、本票四、本票 是指是指一个人一个人向向另一个人另一个人签发的，签发的，保证保证即期即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的或其指定人或持票人支付一定金额的无条无条件书面承诺。件书面承诺。1、本票的涵义、本票的涵义LOGO2、本票和汇票的主要、本票和汇票的主要

15、异同异同： （1）本票是无条件的支付承诺；而汇票是）本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。无条件的支付命令。（2）本票的）本票的 票面有两个当事人；票面有两个当事人； 而汇票而汇票则有三个当事人。则有三个当事人。（3）本票的出票人即是付款人，远期本票）本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。则需办理承兑。LOGO（4）本票在任何情况下）本票在任何情况下 ，出票人都是主债，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前务人；而汇票在承兑前 ，出票人是主债务，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。人，在承兑后，承

16、兑人是主债务人。（5）本票只能开出一张，而汇票）本票只能开出一张，而汇票 可以开出可以开出一套。一套。LOGO五、支票支票 ( Cheque,Check ) 是以是以银行银行为付款人的为付款人的即期汇票即期汇票。 出票人在签发支票后，出票人在签发支票后， 应负票据上的责应负票据上的责任任 和法律上的责任。前者是指出票人对收和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款款人担保支票的付款 ；后者是指出票人签；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。金额的存款。 1、支票、支票LOGO一、汇付一、汇付 是指付款人通过银行或其他途径是

17、指付款人通过银行或其他途径主动主动将款项汇交收款人将款项汇交收款人。第六章第六章: :货款的支付货款的支付- (- (支付方式支付方式) )汇付汇付LOGO汇款人汇款人汇出行汇出行收款人收款人（进口人）（进口人）（出口人）（出口人）贸易合同贸易合同汇入行汇入行LOGO（一）汇付方式的当事人（一）汇付方式的当事人v在汇付业务中通常有四个当事人：v1、汇款人汇款人。即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口人。v2、收款人收款人。即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口人。LOGO3、汇出行汇出行。即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地 银行。4、汇入行汇入行。即受汇出行委托解付汇款的银行

18、，通常是出口地的银行。 汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。LOGO（二）汇付的方式。（二）汇付的方式。1、电汇。、电汇。 是汇出行应汇款人的申请，是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报拍发加押电报或或电传电传给在给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付解付一一定定金额金额给收款人的一种汇款方式。给收款人的一种汇款方式。 电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用殊要求时，买方才予采用。第六章第六章: :货款的支付货款的支付

19、- (- (支付方式支付方式) )(1)电汇电汇LOGO2、信汇。、信汇。 是是汇出行汇出行应应汇款人汇款人的申请，将的申请，将信汇委信汇委托书托书寄给寄给汇入行汇入行，授权解付一定金额给，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。收款人的一种汇款方式。 信汇的信汇的特点特点是费用较低，但收款人收是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。到汇款的时间较迟。 (1)信汇信汇第六章第六章: :货款的支付货款的支付- (- (支付方式支付方式) )LOGO电汇、信汇流程图电汇、信汇流程图LOGO 3、票汇。、票汇。 是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一

20、定费用的条件下，代替汇款出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。由收款人凭以向汇入行取款。第六章第六章:货款的支付货款的支付- (支付方式支付方式)(1)票汇票汇LOGO票汇流程图票汇流程图LOGO（1）票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；（2）电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。v票汇与电汇、信

21、汇有两点不同：票汇与电汇、信汇有两点不同：LOGO（三）汇付方式的性质和在国际贸易中的使用（三）汇付方式的性质和在国际贸易中的使用。 汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方 根据贸易合同互相提供信用，因此属于根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用商业信用。 在国际贸易中，汇付方式通常用于在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两种对卖方来说，就是先交货

22、后付款，意味着资金积种对卖方来说，就是先交货后付款，意味着资金积压。压。 第六章第六章: :货款的支付货款的支付- (- (支付方式支付方式) )返回返回返回LOGO汇付案例汇付案例v某出口合同规定支付条款为装运前某出口合同规定支付条款为装运前15天电汇付款，天电汇付款，买方延至装运月中从邮局寄来银行汇票一张，为买方延至装运月中从邮局寄来银行汇票一张，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日将货保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日将货物托运，同时委托银行代收票款。物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接到个月后，接到银行通知，该汇票系伪造，已被退票。此时，货银行通知，该汇票系伪造，已被退票

23、。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。v问：此案例给我们哪些启发？问：此案例给我们哪些启发？LOGO案例分析案例分析v法院将判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期法院将判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日为止的利息，以及丙进行日或提示日起至清偿日为止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用，甲与乙的纠纷则另案处追索所支付的相关费用，甲与乙的纠纷则另案处理。理。LOGOv判决理由：判决理由：（1）票据具有无因性，只要丙是票据的合法持票）票据具有无

24、因性，只要丙是票据的合法持票人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物权利不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响。质次）的影响。（2）丙在遭到承兑银行退票后，有权向其前手甲、）丙在遭到承兑银行退票后，有权向其前手甲、乙进行追索。甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。乙进行追索。甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。LOGOv分析：在本案例中，支付方式本属于电汇预分析：在本案例中，支付方式本属于电汇预付货款性质，但买方故意拖延，并改为票汇付货款性质，但买方故意拖延，并改为票汇方式，而出口企业在没有识别该项汇票真伪方式，而

25、出口企业在没有识别该项汇票真伪的情况下。匆忙发货，导致货款两空。的情况下。匆忙发货，导致货款两空。v由此可见，汇付属于风险较大的商业信用，由此可见，汇付属于风险较大的商业信用，在国际贸易中使用汇付方式应慎重，只有在在国际贸易中使用汇付方式应慎重，只有在对进口人资信状况较为了解时，才能适当采对进口人资信状况较为了解时，才能适当采用。用。LOGO 是指债权人（出口人）出具汇票，是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行委托银行向向债务人（进口人）债务人（进口人）收取货款收取货款的一种支付方式。的一种支付方式。 基本做法基本做法：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人 的汇票，向出口地银行提出托收申请

26、，委托出口地银行（托收行）通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款。一、托收一、托收v第四节第四节 托收托收 ( Collection )LOGO 1、托收方式的当事人。、托收方式的当事人。 （1）委托人）委托人 (Principal )。委托银行办理托收业务的客户 ，通常是出口人。 （2）托收银行）托收银行 ( Remitting Bank)（出口地银行）。接受委托人的委托，办理托收业务的银行。 （3）代收银行）代收银行 ( Collecting Bank )。接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收银行的国外分行或代理行。 （4）付款人（受票人）付款人（受票人）。

27、通常为进口人。v（一）托收方式的当事人极其相互关系（一）托收方式的当事人极其相互关系LOGO （1）委托人与付款人的关系委托人与付款人的关系。（买卖关系，受买卖合同的约束） （2）委托人与托收银行的关系委托人与托收银行的关系。（委托代理关系，受委托申请书的约束） （3）托收银行与代收银行的关系托收银行与代收银行的关系。（委托代理关系，受代理合同的约束） （4）代收银行与付款人的关系。代收银行与付款人的关系。（不存在任何合同关系） v2、托收方式的当事人之间的关系、托收方式的当事人之间的关系LOGO二、托收二、托收的方式的方式v 跟单托收跟单托收付款交单付款交单承兑交单承兑交单即期付款交单即期付

28、款交单远期付款交单远期付款交单光票托收光票托收LOGOv付款交单（付款交单（D/P）与承兑交单（）与承兑交单（D/A）付款交单（付款交单（D/P）：）：出口商的出口商的交单以进口商交单以进口商的付款为条件，的付款为条件，即进口商一定要履行了付款即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。义务之后才能取得货运单据。 即期付款交单（即期付款交单（D/P at sight） 远期付款交单（远期付款交单（D/P after sight） LOGO即期付款交单与远期付款交单即期付款交单与远期付款交单v 即期付款交单：即期付款交单：( Documents against Payment at sig

29、ht , D/P at sight ) 是指出口人发货后，开具是指出口人发货后，开具即期汇票即期汇票连同货运单据，通过银行向进口连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人人提示，进口人见票后立即付款见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。运单据。v 远期付款交单：远期付款交单： ( Documents against after sight , D/P after sight ) 是指出口人发货后，开具是指出口人发货后，开具远期汇票远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后，即在汇票上进行提示，进口人

30、审核无误后，即在汇票上进行承兑承兑，于，于汇票到期日汇票到期日付请付请货款后，再领取货运单据。货款后，再领取货运单据。LOGO承兑交单承兑交单承兑交单（承兑交单（D/A）：）：出口商的出口商的交单交单以以进口商进口商在汇票上承兑在汇票上承兑为条件，进口商在汇票到期为条件，进口商在汇票到期时才履行付款义务。时才履行付款义务。 LOGO付款交单（D/P）及其业务程序v交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期得单据，分为即期D/P和远期和远期D/P。委托人委托人代收行代收行托收行托收行付款人付款人（出口人）（出口人）（进口人）（进口人）贸易

31、合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据 提示提示付款或付款或承兑付款承兑付款 交单交单委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票 收妥通知收妥通知 付款付款 开立跟单汇开立跟单汇 票、委托票、委托LOGO承兑交单（D/A）及其业务程序v 交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据能取得单据.委托人委托人代收行代收行托收行托收行付款人付款人（出口人）（出口人）（进口人）（进口人）贸易合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据 提示承兑提示承兑承兑承兑交单交单 到期付款到期付款委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票 收妥通知收妥通

32、知 付款付款 开立跟单汇开立跟单汇 票、委托票、委托支付支付工具工具资资金金LOGO三、托收的性质、特点三、托收的性质、特点 1、银行在托收业务中只提供服务，不提供信用，货款能否收回取决于进口商的信誉，属于商业信商业信用。用。 2、采用、采用逆汇法逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向：资金流向与支付工具的传递方向相反相反 3、托收方式下，、托收方式下，出口方出口方承担较大风险，尤其是承担较大风险，尤其是D/A LOGO信托收据信托收据u 在远期付款交单方式下，如果汇票的付款日期晚于到货日，买方若想在远期付款交单方式下，如果汇票的付款日期晚于到货日，买方若想早日提货早日提货，可采用：，可采用：

33、在付款到期日之前在付款到期日之前提前付款赎单提前付款赎单。 凭凭信托收据信托收据(trust receipt, T/R )向代收行借取单据先行提货，待汇票向代收行借取单据先行提货，待汇票到期日再付清货款。到期日再付清货款。u 注：信托收据是进口方向代收行借取单据时提供的一种书面保证文件，注：信托收据是进口方向代收行借取单据时提供的一种书面保证文件，表示愿意以代收行受托人的身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，表示愿意以代收行受托人的身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，承认货物的所有权属代收行，货物售出后所得款项应于汇票到期日交承认货物的所有权属代收行，货物售出后所得款项应于汇票到期日交付银行

34、。付银行。LOGO信托收据下的责任承担信托收据下的责任承担 代收行自行代收行自行借出单据借出单据代收行应对委托人承担代收行应对委托人承担到期付款责任到期付款责任委托人指示委托人指示代收行可凭代收行可凭付款人出具的付款人出具的信托收据借单信托收据借单委托人自行承担收不回委托人自行承担收不回货款的风险货款的风险LOGO案例分析 v天津某出口公司出售货物一批给香港J商，价格条件为CIF香港，付款条件为D/P见票后60天付款，天津公司同意J商指定香港汇丰银行为代收行。天津公司规定的装船期内将货发出，取得清洁提单，出具汇票，连同全套单据委托中行通过汇丰银行向J商收取货款。五天后，货物抵达香港，因当时该商

35、品行市不错，J商凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物，并将部分货物售出。不料，因到货过于集中，价格迅速下跌，J商以缺少保险单为由，在汇票到期时拒付货款，你认为天津公司应如何处理此事？并说明理由。 LOGOv天津公司应通过中国银行要求汇丰银行付款。理由是汇丰银行未经委托人授权，自行允许进口商J商平信托收据借单提货，这是不符合付款交单条件的，这种收不到款项的责任，应由代收行（汇丰银行）承担。 LOGOv 2005年年6月月6日，某托收银行受理了一笔付款条件为日，某托收银行受理了一笔付款条件为 D/P at sight 的出口托收业务，托收行按出口商的要求将全套单据的出口托收业务，托收行按出口商的

36、要求将全套单据整理后寄给英国一家代收行。单据寄出整理后寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进天后委托人声称进口商要求托收行将口商要求托收行将D/P at sight 改为改为D/A at 60 days after sight,托收行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未托收行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年见代收行发出承兑指令。当年8月月19日委托行收到代收行寄日委托行收到代收行寄回的单据，但发现回的单据，但发现3份正本提单只有份正本提单只有2份，于是立即通过英份，于是立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，托收国有关机构了解到，货

37、物已经被进口商提走。此时，托收行要求代收行退回全部单据，否则承兑付款，但是代收行行要求代收行退回全部单据，否则承兑付款，但是代收行不予理睬，货款始终没有着落不予理睬，货款始终没有着落.v 问：从此案例当中可以得到哪些启示？问：从此案例当中可以得到哪些启示？v案例案例LOGOv 1）对托收的商业信用性质的把握。根据）对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则托收统一规则（URC522）的有关规定只要委托人向托收行作出了清楚的有关规定只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对此产生的任何后果明确的指示，银行对此产生的任何后果不负责任不负责任，后果有，后果有委托人自行承担。委托人自行承担。v

38、2）对）对D/A与与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大，在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上交单的风险大，在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据承兑后，即可取得货运单据v 3）此外还存在银行与外商相互串通的情况，造成出口人货）此外还存在银行与外商相互串通的情况，造成出口人货款与货物的双重损失。款与货物的双重损失。案例分析案例分析LOGO引例引例v我某公司向美国某公司出口工艺品，我方以前曾我某公司向美国某公司出口工艺品，我方以前曾多次与其交往，虽没有成交，但关系不错，第一多次与其交往，虽没有成交，但关系不错，第一笔交易

39、客户坚持要以笔交易客户坚持要以T/T付款，称节约费用对双方付款，称节约费用对双方有利。我方考虑双方长时间交往，还算了解，就有利。我方考虑双方长时间交往，还算了解，就答应了客户的要求。在装完货收到答应了客户的要求。在装完货收到B/L后即传真给后即传真给客户。客户很快将货款汇给我方。客户。客户很快将货款汇给我方。 一个月后客户返单，再次要求一个月后客户返单，再次要求T/T付款，我方同意，付款，我方同意，三个月内连续四次返单，目的港为墨西哥。三个月内连续四次返单，目的港为墨西哥。LOGOv由于我方疏忽在传真发出后既没有及时追要货款，由于我方疏忽在传真发出后既没有及时追要货款，也没有采取任何措施，使客

40、户在没有正本提单的也没有采取任何措施，使客户在没有正本提单的情况下从船公司轻松提货。情况下从船公司轻松提货。v待四票货全部出运后再向客户索款时，客户以各待四票货全部出运后再向客户索款时，客户以各种理由拖延，半年后人去楼空。种理由拖延，半年后人去楼空。LOGOv 应吸取的教训：应吸取的教训：v 1）不论是新客户还是老客户，成交量大或是小，最好能以）不论是新客户还是老客户，成交量大或是小，最好能以L/C方式为主要付款条件来签合同。方式为主要付款条件来签合同。v 2）签订）签订T/T合同时，必须对客户有充分的了解。合同时，必须对客户有充分的了解。v 3）识破奸商惯用的欺诈手段，防患未然。）识破奸商惯

41、用的欺诈手段，防患未然。 第一单客户信守承诺，及时付款，没有任何推迟和延误。第一单客户信守承诺，及时付款，没有任何推迟和延误。到第二单就开始欺诈。到第二单就开始欺诈。LOGO第五节第五节 信用证信用证v信用证信用证（Letter of Credit, L/C ） 银行开立的有条件的付款保证。银行开立的有条件的付款保证。 进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。 一、信用证的概念、作用、性质一、信用

42、证的概念、作用、性质LOGOv信用证属于银行信用信用证属于银行信用v由进口地由进口地 银行应进口商（买方）的请求，银行应进口商（买方）的请求，开给出口商（卖方）的一种保证支付货款开给出口商（卖方）的一种保证支付货款的书面凭证。的书面凭证。 由由(汇款、托收汇款、托收)只提供服务演变为既提供只提供服务演变为既提供服务又提供信用和资金融通，属于银行信服务又提供信用和资金融通，属于银行信用。用。LOGOv进口商在合同中的付款义务由银行来承担。进口商在合同中的付款义务由银行来承担。进口商进口商出口商出口商银行银行国际货物买卖合同国际货物买卖合同申请开证申请开证有条件的付款承有条件的付款承诺：出口商提交

43、诺：出口商提交符合信用证规定符合信用证规定单据单据LOGO二、信用证的特点二、信用证的特点v 开证行承担第一性的付款责任开证行承担第一性的付款责任 开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。责任是第一性的、独立的。v 信用证是一项独立的文件信用证是一项独立的文件 信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。 合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。v 信用证业务是纯单据业务信用证业务是纯单据业务 信用证

44、业务的各方处理的是单据，而非实际货物。信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。 银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求前提。即要求“单证一致单证一致”、“单单一致单单一致”。LOGO案案 例例1 我某公司以我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为的签订日期为6月月2日。到日。到6月月28日由日本东京银行日由日本东京银行开来了不可撤消即期开来了不可撤消即期L/C，金额为金额为XX万日元，证万日元，证中规定装船期为中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。月份，

45、偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于我中国银行收证后于7月月2日通知出口公司。日通知出口公司。7月月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？在此情况下，我方因如何处理？ LOGO案例分析v由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。理出口手续，将货物出口。v理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。责任。v因此，我方

46、应在因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单据，月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。银行索偿。LOGO案案 例例2v 我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份每批分别由中国银行开立一份L/。第一批货物装运。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现

47、货物品质与合同偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。付款，但遭到开证行拒绝。v问：开证行这样做是否有道理？问：开证行这样做是否有道理？LOGO案例分析案例分析v开证行的做法是有理的。开证行的做法是有理的。v按照按照UCP600第第4条规定：信用证各当条规定：信用证各当事人的权利和责任完全以信用证条款为依事人的权利和责任完全以信用证条款为依据，不受买卖合同的约束，只要出口人提据，不受买卖合同的约束，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行就必须交的单据符合信用证条款，开证行

48、就必须承担付款责任。承担付款责任。LOGO案案 例例3 日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付付L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定

49、不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？为理由拒绝退款？LOGO案例分析案例分析v 不能拒绝退款不能拒绝退款。v 理由：理由：v （1）L/C业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。处理单据，不问货物真实情况。v （2）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。交给开证人。v 所以，议付行

50、应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。行。LOGO三、信用证当事人三、信用证当事人v1）开证申请人开证申请人（applicant)。又称开证人，是指。又称开证人，是指向银行申请开立信用证的人，一般是进口商向银行申请开立信用证的人，一般是进口商v2）受益人受益人（beneficiary).信用证上指明有权使用信用证上指明有权使用该证的人，一般为出口商。该证的人，一般为出口商。v3）开证行开证行（issuing bank).接受开证申请人的委接受开证申请人的委托，代表申请人开立信用证的银行。托，代表申请人开立信用证的银行。v4）通知行通知行（a

51、dvising bank) .接受开证行的委托，接受开证行的委托，将信用证转交或通知受益人的银行。将信用证转交或通知受益人的银行。v 通知行有义务证实信用证的表面真实性。通知行有义务证实信用证的表面真实性。LOGOv 此外，还可能出现其他当事人：此外，还可能出现其他当事人：v 1）保兑行保兑行：是指接受开证行的请求，在开证行开出的不可：是指接受开证行的请求，在开证行开出的不可撤消的信用证上加具自己的保兑责任的银行。（具有与开撤消的信用证上加具自己的保兑责任的银行。（具有与开证行相同的付款或议付的责任证行相同的付款或议付的责任,对受益人无追偿权对受益人无追偿权)v 2）议付行议付行：被授权买入或

52、贴现受益人交来的跟单汇票的银：被授权买入或贴现受益人交来的跟单汇票的银行。（行。（议付行付款后，如发现有误，对受益人的付款有追议付行付款后，如发现有误，对受益人的付款有追偿权偿权）v 3）付款行付款行: 信用证指定的履行付款责任的银行，通常为开信用证指定的履行付款责任的银行，通常为开证行或其指定的另一银行。（证行或其指定的另一银行。（对受益人无追偿权对受益人无追偿权）v 4）偿付行偿付行：信用证上指定的对议付行或付款行进行偿付的：信用证上指定的对议付行或付款行进行偿付的银行。（不受单、不审单）银行。（不受单、不审单）信用证当事人信用证当事人LOGO信用证当事人之间的关系信用证当事人之间的关系v

53、申请人与受益人申请人与受益人：贸易合同：贸易合同v申请人与开证行申请人与开证行：开证申请书：开证申请书v开证行与受益人：开证行与受益人：信用证信用证v开证行与通知行开证行与通知行：委托代理关系：委托代理关系v通知行与受益人：通知行与受益人：通知通知L/C，鉴别鉴别L/C的真实性的真实性v开证行与议付行：开证行与议付行：委托代理关系委托代理关系v议付行与受益人：议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权但其付款享有追索权LOGO开证申请人开证申请人受益人受益人付款行付款行开证行开证行通知行通知行议付行议付行 1贸易合同贸易合同2申请开证申请开证3、开立

54、并寄发信用、开立并寄发信用证证4通知信用证通知信用证5、发货、发货6交单交单7货款议付货款议付10付款付款11送交单据送交单据8、索偿、索偿 9、偿付、偿付 信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序LOGO四、信用证的种类四、信用证的种类v1)汇票是否附有货运单据汇票是否附有货运单据跟单信用证跟单信用证光票信用证光票信用证LOGO跟单信用证跟单信用证开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证的信用证.（这里的单据为代表货物所有权的单据）（这里的单据为代表货物所有权的单据）光票信用证光票信用证指开证行仅凭不附单据的指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。汇票付款的信用证

55、。或要求汇票附有非货运单据的信用证或要求汇票附有非货运单据的信用证LOGOv2）根据开证行所负的责任不同根据开证行所负的责任不同可撤销信用证可撤销信用证不可撤销信用证不可撤销信用证LOGO不可撤销信用证不可撤销信用证可撤销信用证可撤销信用证信用证一经开出，在其有效期内，信用证一经开出，在其有效期内，若未经受益人及其有关当事人若未经受益人及其有关当事人的同意，开证行不得片面修改或的同意，开证行不得片面修改或撤销的信用证撤销的信用证开证行对所开信用证不必征得开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的受益人或有关当事人的同意，有权随时撤消的信用证同意，有权随时撤消的信用证如信用证中无表明如信用证

56、中无表明“不可撤消不可撤消”或或“可撤消可撤消”的信用证，应视为不可撤消信用证。的信用证，应视为不可撤消信用证。LOGOv3、有无另一家银行在信用证上加有无另一家银行在信用证上加以保兑以保兑保兑信用证保兑信用证不保兑信用证不保兑信用证LOGOv保兑信用证保兑信用证v 指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。条款规定的单据履行付款义务。 保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任； 不可撤销的保兑信用证对出口商来说有双重保证。v不保兑信用证不保兑信用证开证行

57、开出的信用证没有经过另一家银行保兑。LOGOv4、付款时间的不同付款时间的不同即期信用证即期信用证远期信用证远期信用证假远期信用证假远期信用证LOGO即期信用证即期信用证：指开证行或付款行收到符合信用证指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款的条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款的信用证；信用证；远期信用证：远期信用证：指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 银行承兑信用证：以开证行作为远期汇票付款人的信用证 延期付款信用证：开证行在信用证中规定，开证行收单后若干天或提单日期后若干天付款的信用证。LOGO假远期信用证（假远期信用

58、证（Usance Credit Payable at Sight ） 是指要求受益人出具远期汇票,但可以即期收汇的信用证.即在远期信用证项下,尽管受益人开立的是远期汇票,但议付行可为受益人即期索偿,受益人如同履行即期信用证一样,可以在提交与信用证条款相符的单据后立即取得款项.（贴现费用由进口商自行承担）贴现费用由进口商自行承担）它的实质是开证行对出口商提供的融通资金便利. LOGO假远期信用证与一般远期信用证的区别假远期信用证与一般远期信用证的区别1、假远期信用证项下的买卖合同规定的支付条件一般、假远期信用证项下的买卖合同规定的支付条件一般为即期为即期信用证付款信用证付款，远期信用证项下的买卖

59、合同的支付条件则明，远期信用证项下的买卖合同的支付条件则明确规定以确规定以远期信用证方式付款；远期信用证方式付款；2、是假远期信用证规定远期汇票的贴现息及承兑手续费等是假远期信用证规定远期汇票的贴现息及承兑手续费等费用，概由费用，概由开证人负担开证人负担，而远期信用证的远期汇票由于远，而远期信用证的远期汇票由于远期收汇而发生的利息、贴现息，一般由期收汇而发生的利息、贴现息，一般由受益人负担受益人负担。3、假远期信用证能、假远期信用证能即期收汇即期收汇，而远期信用证，而远期信用证不能即期收汇不能即期收汇。LOGOv5、根据受益人对信用证的权利可否转让根据受益人对信用证的权利可否转让可转让信用证可

60、转让信用证不可转让信用证不可转让信用证LOGOv可转让信用证可转让信用证：开证行开立的写明：开证行开立的写明“可转让可转让”字字样、受益人可以全部或部分转让给第二受益人的样、受益人可以全部或部分转让给第二受益人的信用证。信用证。v UCP600第第38条规定：条规定：v b.可转让信用证是特别注明可转让信用证是特别注明“可转让可转让”字样的信用证。字样的信用证。v c.除非信用证另有规定，有关转让的所有费用（如佣金、手续费、成除非信用证另有规定，有关转让的所有费用（如佣金、手续费、成本或开支）应由第一受益人支付。本或开支）应由第一受益人支付。v d.只要信用证允许部分支款或部分发运。信用证可以