清产核资审核报告

1、清产核资审计报告利安达XX字2003第A号ABC股份有限公司全体股东:我们审计了 ABC股份有限公司（以下简称 ABC公司）截至2002年12月31 日的清产核资情况。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会 计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任，我们的责任是在 ABC公司资产清查的基础上，对 ABC公司资产清查结果进 行专项财务审计，对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意 见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在 抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的 整体反映等我们认为必要

2、的审计程序，核查了以 2002年12月 31日为基准日的 资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理 的基础。现将清查核实情况及结果报告如下:一、清产核资工作范围（根据实际情况填写）按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清 产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、 境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额 XXXX万元，负债总额XXXX万 元，所有者权益XXXX万元（含实收资本XXXX万元，资本公积XXXX万元，盈余 公积XXXX万元，未分配利润XXXX万元），少数股东权益为XXXX万元。具体单 位如下：（列明参

3、与清产核资的具体单位名称，投资比例及控制关系,在参与清产核资单位较多的情况下 ,可以作为报告附表 ,并在目录中加注页码）单位 :万元单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资法 律依据及行为依据（根据实际情况填写）（一）法律依据1、2003年9月 2日国资评价 200358号文件关于印发中央企业清产核资 工作方案的通知；2、2003年8月 19日国资评价 200345号文件关于做好执行 企业会计制 度工作的通知；3、2002年7月26日财政部财企 2002310号文件关于国有企业执行 企 业会计制度 有关财务政策问题的通知；4、2003 年国资委颁发的国有企业清产核资办法及相关配套

4、制度； 5、 中国注册会计师独立审计准则。（二）行为依据1、XXXX年 XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意 ABC公司开展清产核 资工作的函；2、XXXX年 XX月XX日XX部门XXX号文件关于同意 ABC公司XXX子公司 以帐面数作为清产核资工作的结果函；3、清产核资业务约定书。三、清产核资组织实施情况1、起止日期：XXXX年 XX月XX日至XXXX年 XX月XX日。2、组织实施情况：（1）培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC公司做清产核资基础工 作；（2） 对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司 清产核资基准日账面数的准确；（3）核对、询证、查实 ABC

5、公司债权、债务，监盘 ABC公司现金和抽查 存货；（4）勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权；（5）协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求 调整有关帐项，计算执行新企业会计制度所带来的损失；（6）按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对ABC公司清理出 的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；（7）协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以 及国家财务会计制度有关规定，调整账务。（8）协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资审计结果1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，ABC公司共计清理出资产损失总额（盈亏

6、相抵 后）为XXXX万元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔，金额XXXX万元；按 企业会计制度清查预计的资产损失共 XX笔，金额XXXX万元。经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共 XX笔，金额XXXX万 元。其中按原制度清查的资产损失共 XX笔，金额XXXX万元；按企业会计制 度清查预计的资产损失共 XX笔，金额XXXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失 XX笔，金额XXXX万元；长期投资损 失XX笔，金额XXXX万元；固定资产损失XX笔，金额XXXX万元；在建工程损 失XX笔，金额XXXX万元；无形及递延资产损失 XX笔，金额XXXX万元；流动 负债损失XX笔，金额XXXX

7、万元；长期负债损失XX笔，金额XXXX万元；流动 负债潜盈XX笔，金额XXXX万元；长期负债潜盈XX笔，金额XXXX万元。各类 损失分科目列示如下 :单位：万元按原制度清查的资产损失科目名称损失项损失项损失项按企业会计制度清查预计的资产损失合计货币资金短期投资应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用 其他流动资产长期投资固定资产工程物资在建工程无形资产递延资产其他资产其他资金应付帐款应付福利费 应交税金损失金额 目数损失金额 目数损失金额目数 长期借款专项应付款其他负债项目合计（详细情况，请见损失挂账分项明细表及损失挂账申报核销项目审核 说明。）2、申报处理资产损失原因说明ABC公司清查资产损失

8、总额 XXXX万元，其中资产损失XXXX万元、资产挂 账XXXX万元；按企业会计制度预计的损失 XXXX万元。详细情况如下 :单位：万元损失原因（1）资产损失 坏账损失 资产盘盈 资产盘亏 资产毁损报废 投资损失 贪污、盗窃、诈骗损失 司法败诉强制执行损失 其他原因损失（2）资金挂账 政策性挂账 潜亏挂账损失（ 3）按企业会计制度预计的损失合计损失项目数损失金额 3、潜盈项目类型及形成原因对潜盈项目进行说明五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案本次清产核资中，ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额 XXXX万 元；其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益，其余XXXX万元

9、申报核减所有 者权益，具体处理方法如下：（1）核减未分配利润XXXX万元；（2）核减盈余公积-公益金XXXX万元；（3）核减盈余公积-公积金XXXX万元；（4）核减资本公积XXXX万元；（5）核减实收资本XXXX万元；2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后， ABC公司的所有者权益将为XXXX万元， 其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利 润XXXX万元。我们认为，ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的，申报 的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理 部门审批的依据。六、重大事项说明（下

10、列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清 产核资实际情况进行补充）1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工 作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别 说明。2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经 国有资产监督管理机构批准直接以 ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作 结果需要进行特别说明；3、 如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对 ABC公司损失及挂 账的认定产生重大影响的事项；4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的 ABC公司重大资产和财务问 题以及向ABC公司提出的有关改进建议；5、如：在清产核资过程中对 ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要 固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。七、报告使用范围以上清产