会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

1、  会计电算化岗位及其权限设置的基本要求     一、会计电算化岗位的划分     会计电算化后的岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。 基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核、会计档案管理岗位。要求必须取得会计证人员担任，可一人一岗也可一人多岗或者多人一岗但要符合内部牵制的要求。必须有计划地进行轮换同时实行回避制度     算化会计岗位：分为以下八类：     1、电算主管 ：可由会计主管兼任。     2、软件操作：鼓

2、励基本会计岗位的人员兼任     3、审核记账：可由主管会计兼任     4、电算维护：由专职人员担任，该类人员不进行会计数据的实际操作     5、电算审查：可由会计稽核人员兼任     6、数据分析：可由主管会计兼任      7、会计档案资料保管员     8、软件开发     以上岗位2与3、4、5为不相容岗位      

3、;   权限：电算主管负责定义各操作人员的权限，具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。     岗位设置：基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定，中小企业可以设置一些必要的电算化岗位，许多岗位可以由一人承担。     二、会计电算化岗位责任制的基本内容     （一）电算主管的职责：     1、电算化系统日常管理     2、对电算化人员的管理

4、     3、输出表的检查     4、电算化资源的审批制度及监督     5、完善管理制度并提出改进意见     （二）软件操作员的责任：     1、分管业务数据的正常录入等工作     2、按照程序操作     3、自检核对与修改     4、备份及保管：每天都要备份     5、安全保密：口令不能泄露并常更换密码

5、60;   6、离机退出：离开机房前要退出会计系统     7、记录故障并报告     8、填写上机记录     9、出纳员日清月结     10、签名盖章     （三）审核记账员的责任：     1、原始凭证审核     2、再审核     3、审核记账打印报表     4、负债凭证审核工作  

6、   5、对不合规的不签章确认     6、不得兼任出纳     7、审核是否全部记账     （四）电算维护员的责任：     1、定期检查系统的运行情况     2、排除故障     3、系统升级换版调试工作     4、系统维护     5、软件功能的改进     （五）会计档案资料保管员的责任： &#

7、160;   1、按规定行使职权     2、存档保管     3、保密、借阅登记：不得擅自出借，经批准借阅的要认真进行借阅登记。     4、催交档案资料     （六）电算审查员的责任：     1、监督系统运行     2、审查各制度的合理性     3、发现问题反映并提出处理意见      （七）数据分析员的责任： &#

8、160;   1、对机内会计数据进行分析     2、制定分析的具体内容     3、对报表等进行分析     4、重大项目的分析     5、根据单位领导要求分析     （八）软件开发员的责任：     1、开发和维护软件     2、维护     3、不得进行会计业务处理     4、对软件进行修改和更

9、新     三、中小企业实行会计电算化后的岗位设置     应该根据需要将职位适当合并，设置一些必需的岗位，一人可兼多个工作岗位但要注意保证内部牵制的要求。     中小企业可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位，由会计人员担任操作员和电算维护员，还要单独设立出纳员岗位。      会计岗位：  1 负责协调计算机及会计软件系统运行工作，保证计算机硬件、软件的正常运行；负责对输入计算机的会计数据进行审核，对审核后的记帐凭证登记帐簿。 2 负责对已编制的记帐凭证复核的内容如下: (1) 记帐凭证与所附原始凭证金额是否一致,所附单据张数是否齐全; (2) 对采购固定资产及材料是否附有入库单,数量是否一致; (3) 编制的记帐凭证及会计科目是否正确; (4) 编制记帐凭证摘要部分是否与原始凭证内容相符; (5) 对应纳税的支出项目是否纳税; (6) 会计报表与会计帐簿的数据是否一致; (7) 对往来款项及时检查、核对，及时向向有关领导回报。 3 做到会计数据的完整、准确并及时备份；及时检查各部门经费的使用情况，及时向领导汇报；保证会计数据和会计软件