7000一般审计程序表

1、般审计程序表被审计单位：索引号：7000页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间:复核人：日期：编制说明：1、对于所有审计，我们应完成一般审计程序表中的所有相关步骤，并在本底稿中记录执行的一般审计程序(或交叉索引其他底稿，底稿模板中填列的索引号为例如，应根据实际情况修改)。2、我们应根据企业的具体情况，运用职业判断来确定一般审计程序的性质、时间安排和范围。本底稿并非涵盖所有，应视情况加以修改。例如，对于特别行业或企业和其所处行业特有的问题，可能应执行一些补充程序。3、如果我们仅采用本底稿来记录所执行的程序，那么本底稿应详细充分地记录我们为遵守瑞华审计方法和相关政策而执行的程序，即，本底稿应包括

2、以下内容：(1) 被测试工程的清单；(2) 例外情况的清单(如有，包括定量分析)、这些例外情况对企业的影响、和我们对这些例外情况的结论；(3) 我们询问了什么人员以及询问的结果。如果有记录存在别的工作底稿中，那么应进行交叉索引， 以保证记录的充分性。 我们应在本底稿中签名并注上日期以证明有关程序已得到执行和详细复核。4、本底稿不适用于以下情况：对集团进行审计；利用内部审计工作或其他人员的工作；对使用专业效劳机构的企业进行审计；我们首次对企业进行审计；与其他注册会计师联合审计一家企业。5、工程负责合伙人应在本底稿签署姓名及日期以证明有关程序已得到执行和详细复核(复核单附后)工程合伙人复核财务报表

3、及审我已复核 XX 公司审计工程的一般审计程序表及这些程序的执行结果，并确信审计工程 组已完成所有相关的一般审计程序， 得出的结论合理并符合执业准那么的要求， 计报告恰当反映了相关事项的处理情况。签名： 日期： 被审计单位：索引号：7000页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：F表第1至第9项程序适用于所有工程，第10至第13项程序如不适用请标注“ N/A程序备注1、初步业务活动-客户承接和续约-业务约定书-独立性2、识别所米用的会计准那么和审计准那么根底3、会议纪要及合同4、关于诉讼和索赔的询问5、财务报表审计中对法律法规的考虑6、关联方7、持续经营8、管理层声明书9、审计

4、报告活动-财务报表复核和完成程序-与管理层及治理层的沟通其他事项10、跨国资本市场上市申请备案11、金融机构12、环境事项13、分部信息注：其他事项应根据工程的具体情况恰当进行增加相应程序一般审计程序索引号或复核人执行人1初步业务活动技术指引A20 1.1客户承接和续约在审计工作或承接客户开始之前执行适当的客户承接/续约程序,按照本所客户承接和续约政策取得所有必要的批准，完成所要求的程序。在审计工程开始时，评估前期客户承接/续约程序的结论是否仍然恰当。如果不恰当，需对该结论进行修改，并考虑对审计谋略的影响。只有在当地法定审计要求或当地法律法规要求的情况下，组成局部审计工程组才在当地执行客户承接

5、 /续约程序以遵守当地的报告要求。我们鼓励组成局部审计工程组索要一份完整的针对母公司的客户承接/续约评估表以便被委托的事务所支持他们当地的评估。1000在审计工程开始阶段评估客户和业务承接/续约程序的结果，以确疋其对风险评估和审计谋略的影响。在记录对企业的了解时，考虑在执行客户承接/续约程序中所了解的企业性质及其产品和效劳。2100如果企业被评价为非“低风险，那么应识别导致该评价的风险因素，并在审计策略中考虑必要的额外措施或程序以应对这些风险因素。29001.2职业道德相关事项包括独立性确定本所或审计工程组的成员独立于被审计单位及其关联实体，并遵守了瑞华?职业道德守那么?。1400如果本所或工

6、程组须遵守境外执业准那么或境外监管机构的要求，那么应确定本所或审计工程组是否采取了适当的措施来遵守境外执业准那么或境外监管机构的独立性要求。对于上市企'业就以下内容与治理层就独立性进行书面沟通：?审计工程组、本所的其他人员如适用、本所、以及其他成员事务 所如适用是否已遵守与独立性相关的道德要求。?本所、其他成员所和被审计单位之间是否存在可能会对独立性产生影响的关系和其他事项。应当运用职业判断确定应就哪些关系和其他事顷进行沟通。?是否已实施防范措施消除已识别到的对独立性的威胁，或将其降至可接受水平。?本所和其他成员所在财务报表涵盖期间向被审计单位以及受其控制的组成局部如为集团提供的审计效

7、劳和非审计效劳的收费总额为7210-5a瑞华会i HUIHUA CERTIT一般审计程序索引号或复核人执行人帮助管理层评估这些效劳对我们独立性的影响，可将这些收费进行适当分类。1.3业务约定条款确疋是否已拟疋本工程的业务约疋书。如果约疋书是上年拟疋的，那么 应确疋该约疋 书是否仍然适用。如果被审计单位的情况、条件条款、 监管要求或执业要求发生重 大变动，那么需拟定新的业务约定书。对于由另一 RSM全球成员所委托的工程， 一般无须另外签订业务约定 书。然 而，成员所和被委托客户在当地达成的特殊业务，需要单独签 订业务约定书。16002.识别所米用的会计准那么和审计准那么2.1适用的财务报告编制根

8、底：财政部2006年2月15日颁布的?企业会计准那么?2.2 适用的审计准那么：财政部2021年11月1日颁布的?中国注册会计师执业准那么?3.会议纪要、合冋和法定记录技术指引C130.4 3.1获得截至审计报告日有关董事会、股东大会及重要委员会如：审计、执行和新酬委员会会议资料。?查阅会议纪要。取得已签署的会议纪要副本或编制适当的摘要。如果副本未经签署，与已签署的会议纪要原件进行比拟。?如果近期召开的会议没有相关记录，那么取得关于所讨论内容的概要。?确定股东大会、治理层会议以及所关注的其他委员会的会议纪要的完整性。必要时可获取管理层关于公司会议纪要的声明。将以上程序中识别出重大事项与在审计中

9、获得的其他信息相比拟，考 虑其对会计记 录和审计程序的影响，并交叉索引至相关工作底稿，使 本程序与具体账户的审计程 序相互协调。3.2获取并查阅重要的合冋、协议和类似文件，并考虑其对会计记录和审计程序的影响。将影响财务报表的重大事项交叉索引至相关工作底稿。将该程序与具体账户的审计程序相互协调。3.3确定是否需要从管理层获得其已向我们提供重要合冋/协议的声明。3.4获取并杳阅其他与被审计单位业务相关的重要文件包括与企业架构或组建相关的法定记录，例如股东登记册、董事记册、期权登记册、债券持有人登记册、抵押登记册等。将影响财务报表的重大事项交叉索引至相关工作底稿。将该程序与具体账户的审计程序相互协调

10、，a瑞华会1 nUIHUA CE.RTIT一般审计程序索引号或复核人执行人以评估其对财务报表的影响并确保已作所有相关的披露。4.关于诉讼和索赔的询问CSA 1311 ;技术指引C130.3考虑被审计单位涉及的诉讼和索赔事项，并记录结论。可交叉索引至7330或有事项5.财务报表审计中对法律法规的考虑CSA 1142，技术指引C130.2按技术指引C130.2的要求对法律法规进行考虑，并记录结论：可交叉索引至7150法律法规底稿71506.关联方CSA 1323，技术指引C130.6按照技术指引C130.2的要求，考虑被审计单位的关联方关系和交易，并记录结论：可交叉索引至7300法律法规底稿7.持

11、续经营CSA 1324，技术指引C130.5按照技术指引C130.5的要求，考虑被审计单位是否有持续经营能力，并记录结论。可交叉索引至7300关联方关系及交易8.管理层声明书CSA 1341、CSA 1141、CSA 1142、CSA 1251、CSA 1321、CSA 1323、CSA 1332、CSA 1324、CSA 1511、CSA 1311，技术指引C130.79500按照“ 9500管理层声明书例如，以及其他底稿中的声明书例如，编写管理层声明书。9.审计报告活动CSA 1151, CSA 1521 ，技术指引E40、E709.1 按照技术指引E40的要求执行财务报表程序，并记录得出的结论。9.2 编写审计报告。9.3 在与治理层进行沟通的过程中采用“ 7210与治理层沟通底稿或类似文档。其他事项10.金融机构在审计银行业和金融效劳业的客户时，请参见以下中国注册会计师审计准那么：?银行间函证程序 CSA 1612 ?与银行监管机构的关系 CSA 1613a瑞华会1 HUIHUA CERTir一般审计程序索引号或复核人执行人?商业银行财务报表审计 CSA 16