2016年下半年河南省内审师《内部审计基础》：问题清单的缺陷试题

1、2021年下半年省审师?部审计根底?：问题清单的缺陷试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分与格。一、单项选择题共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1以下各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A: a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD： d.RAM2.家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问至U 人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界围对其进展访问。这项建议的风险是以下哪一项 ？i.在网络或计

2、算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。川.不相容的职责别离在公司的总部可能得不到贯彻。w .数据更新可能没有集中化的系统那样快。A: a.只有l、n和川B： b.l、n、III 和W全有C： c只有i、n和wD： d.只有I和n3. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项容A :将每年关于部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B:监视部控制程序的建立；C:维护公司的治理程序；D:保证部审计部门每年对所有控制过程进展评价。4. 在审计一个计算时机计系统时，以下有关整合测试设施ITF的表达中，哪项不正确A: ITF只是重复处理实际的、

3、而非虚拟的交易；B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C: ITF测试操作中的实际程序；D: ITF方法也被称为小公司技术。5. 在六西格玛方法中，过失预防方法用于A :改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程6. 有关使用因特网进展审计，以下哪一个表达不正确A:它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B:它提供传输信息的平安媒介；C:因特网对部审计师的最主要用途是电子通讯；D:生成用户网络浏览的电子记录。7. 如果部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或

4、程序的责任转移给其他部门C:忽略其他部门所做的工作，进展独立的审计D:缩小审计围，因为其他部门已进展过审查工作8. 以下哪项不是利用期间报告的好处？A:写审计报告的时间可以缩短B:期间报告传递要求得到与时关注的信息C:期间报告可以是非正式的D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要9. 风险评估对于部审计部门的方案过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A :教育管理层，使其明确确保部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B:确认管理层和部审计师所忽略的风险。C:明确审计围或需要审计的可审计业务。D:从审计方案中排除所有低风险领域。10. 部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理

5、货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反响是A :推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B:不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进展报告C:把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策D:退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的容11. 以下各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？A: a.新开发应用程序的方案。B： b.描述每一个组织单位的职责。C: c

6、组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。12. 在六西格玛方法中，"分析"阶段是在以下哪一个阶段后？A :定义B:控制C:测量D:改进13. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A:询问管理人员B:观察业务客户的处理程序C:实地检查D:外部提供的文件14. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是以下哪一项A: a.对开发过程的管理很困难。B: b.无法使用户参与到开发过程中。C: c组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D: d.将原型作为最终产品来承受的倾向。15

7、. 厂房和设备方面的投资PPE增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助 审计技术CAAT软件，以下哪项是最没有效率的A :通过检查重复支付的数额，对应付账款进展排序B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与 PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为16. 平安性软件的主要目的是A :控制对信息系统资源的进入；B:限制对阻止安装非法工具软件的进入；C:检查病毒的存在；D:监控应用软件职责的分开。17. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，部审计师应该鼓励

8、 管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A:制定应急方案B:开展风险分析C:创立危机管理小组D:练习对危机的反响18. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的 最好程序是A :开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。19. 部审计部门应通过对程序进展评估来为公司治理作奉献通过评

9、估促进I 提升道德标准和价值观n 确保有效的组织业绩管理和责任制川 .传达风险和控制信息w .协调外部审计师 和管理层的工作A :只有I、WB:只有Wc：只有n和川D:i,n,m 和w20. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A :应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进展比较。对所发现不同之处进展抽样测试，以核对恰当授权问题；D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程工程清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权

10、表格。21. 某公司将充裕的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是A :本钱数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进展函证C:运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销22. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计方案时要考虑组织战略性方案的最正确？A:保证部审计方案支持整体商业目标B:为改善战略方案提供建议C:保证部审计方案得到高级管理层的批准D:强调部审计机构的重要性23概念模式、部模式。以下哪一项为哪一项部模式的唯一属性？A: a它描述了数据库某局部的用户视图。B： b它描述了所需要的数据的用户模型。C： c它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：

11、 d.它描述了数据库全面的逻辑视图。24. 哪项是电子工作底稿的缺乏？A:每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进展特别的技术培训25. 厂房和设备方面的投资PPE增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助 审计技术CAAT软件，以下哪项是最没有效率的A :通过检查重复支付的数额，对应付账款进展排序B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D:比较雇员的地址与 PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为26. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔

12、款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A :对所有的投保人进展随机统计抽样，审查当年样本工程中所有索赔申请，确定其处理 是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查围。D:从索赔现金支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据27. 当审计师测试一个计算时机计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的表达是正确的A :必须测试每种类

13、型的几个交易；B:在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。28. 根据?专业实务框架?，评估部控制系统充分性的主要目的是确定；A:部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；B:部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C:部控制系统是否能降低在风险；D :部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。29. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法似乎延长了系统的反响时间。为了改进系统的反响时间，应该把顺序的磁带文件

14、改变成以下哪一项?i.索引的顺序磁带文件。n 顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。w .索 引的顺序磁盘文件。A: a.只有l、n和川B: b、n、川和W全有C: c只有I、U神I IVD: d.只有I和n30. 对计算机系统控制措施的测试A :可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D:是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。31. 首席审计执行官在制定审计方案时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A :组织可审计活动的清单B: 对组织有潜在不利影

15、响事项的清单C: 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性32. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一局部，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A :按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供应审计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。33. 在

16、六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了是什么样流程图？A :定义B:测量C:分析D:改进34. 审计委员会能够效劳于几个重要目标，其中有些目标直接有利于部审计活动。由审计委员会提供应部审计活动的最明显好处是：A :保护部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B:审核年度审计方案并监控审计结果；C:批准审计方案、日程表、人员配备，并在必要时与部审计师会面；D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进展讨论。35. 对部审计和外部审计工作进展协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A :依赖部审计部门开展审计工作。B:在编制外部审计报告时应用部审计报

17、告所反映的审计发现。C:应用部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D:在存在部审计部门的情况下只重视高风险领域。36.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比方，美国的总审计署 GAO为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守 政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A:仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B :受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C:仅受政府审计标准的指导；D:遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。37.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进展合法鉴证；n、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的

18、教育背景；川、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A :只有川是对的；B：只有I和n是对的；C：只有n和川是对的；D：i、n和川都对。38.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实 从供应商处取得的特定发票确实已经付款，以下哪种文件通常是最具说服力的A :业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C:应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫"戳记并附有相关支票的供应商原始发票。39.平安和健康(ESH)自我检查方案的一局

19、部，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷参加到对所有部门而言都可进入的局域网 的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报 告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理参加了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分 的监视B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最正确状况C:在终止信息参加到系

20、统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D: ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为根底的追踪系统的所有参加信息负有 责任40.部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付本钱的样本，样本的设计情况和结果是支付合同本钱$10000000总体发票数量 2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项 是正确的A :选择任一个特定发票的概率都是15%(300- 2000);B:合同发票中包含重要错误的概率是1%;C:如果错报不超过$33333，那么抽样风险是可以承受的；D:在5%的误

21、受风险水平下，本钱高估额不超过 $100000($10000000的1%)。41.部审计专 业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和容应该与部审计活动的规模相适应；B:所有的部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C:不是所有的部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D:小型部审计活动可以通过密切监视和书面备忘录来进展非正式管理。42.以下哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A :对数据文件加密；B:对文件经常备份；C:从互联网上下载软件；D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。43.顾客通常认为下面哪一个效劳质量维度是最重要的?A :可信赖性B:保证C:有形的D:反响灵敏44.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A :定义B：分析C:测量D:控制45.在经营审计中，部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目 的是A :评价部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进展测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计46.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的部控制薄弱环节？A :从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C:针对签署从客户手中收取的支标以与填写银行储蓄单制定限制性规定；D: