手工做账实验新

1、会计手工做账实训资料一、案例资料：（一）企业概况大地有限责任公司成立于2020年9月，主营AB产品生产和销售，属典型制造性企业。该公司按现代企业制度要求设立了股东会、董事会、监事会，具有较为完善的公司治理结构。该公司严格依照财政部内部会计操纵标准要求，成立健全了内部会计操纵制度，并确保其有效运行。该公司现任董事长为赵钱先生，总领导为孙李先生。大地有限责任公司内部设置“财务部”负责企业的会计与财务治理工作。张明先生为该部门负责人，出纳员穆天，助理会计师，要紧负责现金、银行存款的治理和日记账记录工作。（二）账户余额资料大地有限责任公司2020年10月初有关账户的余额资料如表所示：大地有限责任公司账

2、户期初余额资料总账借方余额明细账借方余额总账贷方余额明细账贷方余额库存现金25000短期借款4165000银行存款1820000应付账款1700000汉时公司1500000应收账款3500000天成公司2000000美华公司200000大明公司1500000应付职，薪酬80000原材料2100000甲材料1600000实收资本7000000蓝大公司3500000乙材料500000太和公司3500000库存商品1200000A产品1200000资本公积400000固定资产5000000累计折旧300000合计合计13645000其中：甲材料数量20000千克，单价80元；乙材料数量50000千克

3、，单价10元。库存A产品数量5700件，单价元。二、大地有限责任公司于2020年10月份发生以下经济交易或事项(代替原始凭证)：(1) 10月1日，接银行通知，天成公司2000000元货款已经到账。(附件1张)(2) 10月3日，销售给天成公司3000件A产品，单位售价280元，增值税率17%款项收到存入银行。(附件3张)(3) 10月5日，开出转账支票一张，金额为100000元，支付电视台产品广告费。(附件2张)(4) 10月6日，开出金额为200000元的转账支票一张，支付美华公司货款。(附件2张)(5) 10月10日，从本市桑叶公司购入乙材料10000千克，单价元，增值税率17%款项以银

4、行存款支付，材料已体会收入库。(附件3张)(6) 10月15日，用库存现金支付生产车间设备修理费用500元。(附件1张)(7) 10月19日，收到环保部门罚单，开出转账支票支付罚款40000元。(附件2张)(8) 10月21日，向职工李阳发放单项奖金680元，以库存现金支付。(附件5张)(9) 10月23日，销售给大明公司4000件B产品，单位售价80元，增值税率17%款项暂未收到。(附件2张)(10) 10月25日，开出转账支票一张，预付第二季度上半年房租租金60000元。(附件2张)(11) 10月25日，销售给天成公司5000件A产品，单位售价280元，增值税率17%款项收到存入银行。(

5、附件2张)(12) 10月31日，预提本月银行借款利息28000元。(无附件)(13) 10月31日，计提本月固定资产折旧40000元。其中，生产用固定资产折旧30000元，行政治理部门用固定资产折旧10000元。(附件1张)(14) 10月31日，结算本月工资费用：生产A产品工人工资136800元，B产品工人工资200元，车间治理人员工资22800元，行政治理人员工资91200元。（附件1张）(15) 10月31日，计算并结转本月产品耗用材料的实际本钱（A产品耗用甲材料10000千克、乙材料8000千克；B产品耗用甲材料6000千克。该企业采纳加权平均法计算确信耗用材料的实际本钱）。（附件1

6、张）(16) 16）10月31日，归集并分派本月制造费用（A、B产品按生产工人工资比例进行分派）。（附件1张）(17) 10月31日，本月投产A产品5000件、B产品10000件全数完工入库，计算结转其实际生产本钱。（附件2张）(18) 10月31日，计算结转本月所销售A、B产品的生产本钱（该企业采纳加权平均法计算确信销售产品的实际本钱）。（附件1张）(19) 19）10月31日，结转各类收入和费用，计算本月利润。（分两张凭证，无附件）(20) 20）10月31日，按利润总额的25%计算本月所得税数额，并将其转入“今年利润”账户。（附件1张）要求：1、 依照会计科目开设明细账和总账，记录期初金额，其中原材料和库存商品的明细账用数量金额式，生产本钱、制造费用用多栏式，其他用三栏式。2、 依照以上经济业务填制记账凭证，都用通用格式的记账凭证，在“字号”处标明是现收、现付、银收、银付、转。3、依照收款凭证、付款凭证（有标明现和银）记录现金日记账、银行存款日记账。4、依照记账凭证记录各类明细分类账，并结出各明细分类账的期末余额。五、依照记账凭证逐笔记录“丁”字形账，并结出借方和贷方的发生额。6、依照“丁”字形账记录科目汇总表。7、依照科目汇总表记录总分类账。（共25个账户）8、查对项目。期末，将库存现金、银行存款日记账与总分