第三章 财务基础数据估算

1、第三章第三章 财务基础数据估财务基础数据估算算总成本总成本费用费用生产成本生产成本直接支出直接支出制造费用制造费用直接材料费直接材料费直接工资直接工资其他直接支出其他直接支出销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用利息净支出利息净支出汇兑净损失汇兑净损失总成本费用总成本费用=生产成本十期间费用生产成本十期间费用 =生产成本十销售费用十管理费用十财务费用生产成本十销售费用十管理费用十财务费用 = 外购原材料外购原材料+外购燃料及动力外购燃料及动力+工资及福利费工资及福利费+折旧折旧费费+维简费维简费+摊销费摊销费+修理费修理费+利息支出利息支出+其他费用其他费用单价单价 单价单价工作量法

2、工作量法直线折旧法直线折旧法平均年限法平均年限法加速折旧法加速折旧法双倍余额递减法双倍余额递减法年数总和法年数总和法年折旧率年折旧率=1预计净残值率预计净残值率折旧年限折旧年限年折旧额年折旧额= 固定资产原值固定资产原值年折旧率年折旧率预计净残值率一般为预计净残值率一般为35%固定资产原值固定资产原值建设投资无形资产递延资产固定资产建设投资无形资产递延资产固定资产投资方向调节税建设期借款利息投资方向调节税建设期借款利息年折旧额年折旧额=固定资产原值固定资产原值1预计净残值率预计净残值率预计总工作量预计总工作量预计年工作量预计年工作量 年折旧率年折旧率=折旧年限折旧年限100%2年折旧额年折旧额

3、=年初固定资产账面净值年初固定资产账面净值年折旧率年折旧率 我国我国企业会计制度企业会计制度规定，实行双倍余额递减法计规定，实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，在固定资产使用期间的最后两年，提折旧的固定资产，在固定资产使用期间的最后两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。年折旧率年折旧率 =年数总和年数总和100%折旧年限折旧年限已使用年数已使用年数年数总和年数总和 =2折旧年限折旧年限+1折旧年限折旧年限年折旧额年折旧额 =（固定资产原值（固定资产原值预计净残值）预计净残值）该年折旧率该年折旧率 表表1 1 借款还本付息计算表（利率

4、为借款还本付息计算表（利率为10%10%）单位：万元）单位：万元序号序号年份年份项目项目123456 1 1. 11. 2 1. 3 1. 4 1. 52 2. 1 2. 22. 3 借款及还本付息借款及还本付息年初借款本息累计年初借款本息累计本年借款本年借款本年应计利息本年应计利息本年付息本年付息本年还本本年还本偿还借款本金来源偿还借款本金来源未分配利润未分配利润折旧折旧摊销摊销 1206 1268016.6 222.622.322.3505020255172.617.317.3606030255112.611.311.380805025532.63.33.332.680502551 1）最

5、大能力偿还方式）最大能力偿还方式2 2）等额还本付息方式）等额还本付息方式年年 份份34567年初借款本息累计年初借款本息累计500041133172.78年利率年利率6%6%6%6%6%本年应计利息本年应计利息300246.78本年还本付息本年还本付息11871187118711871187本年归还本金本年归还本金887940.22年末借款本息累计年末借款本息累计41133172.783 3）等额还本利息照付方式）等额还本利息照付方式年年 份份34567年初借款本息累计年初借款本息累计50004000年利率年利率6%6%6%6%6%本年应计利息本年应计利息300本年归还本金本年归还本金100

6、01000100010001000年末借款本息累计年末借款本息累计4000 其他费用系指上述费用之外的，应计入生产总成本费用的其他所有费用。一般可按上述费用之和或工资总额的一定比例进行测算。经营成本总成本费用一折旧费一维简费一摊销费经营成本总成本费用一折旧费一维简费一摊销费 一利息支出一利息支出总成本费用（外购原材料外购燃料动力工资总成本费用（外购原材料外购燃料动力工资 及福利折旧费维简费修理费及福利折旧费维简费修理费 摊销费利息支出其他费用）摊销费利息支出其他费用）一、主营业务税金及附加的估算一、主营业务税金及附加的估算 二、增值税的估算二、增值税的估算一、利润总额的估算一、利润总额的估算现行会计制度规定现行会计制度规定利润总额营业利润投资净收益补贴收入利润总额营业利润投资净收益补贴收入 营业外收支净值营业外收支净值 利润总额主营业务（销售）