银行会计理论与实务操作习题答案

1、第一章 总论一、填空题1.中央银行 国有商业银行 股份制商业银行 2.货币 核算 监督二、单选1A 2C 3B 4B 5C 6D 7D 8D 9C 10D三、多选1ABD 2ABCD四、判断1错 2错 3对 4错 5对五、简答题略第二章 基本核算方法一、填空题1.表内 表外2.期末余额的方向3.准确及时 手续严密 先外后内 先急后缓4.明细核算 综合核算 分户账 登记表 余额表 5.科目日结单 总账 日计表二、单选1B 2B 3C 4A 5D 6B 7C 8B三、多选1ABCD 2BCD 3ABC 4CD 5BC四、判断1对 2错 3错 4对 5对 6对 7对五、简答题略六、实务题1.借：吸收

2、存款活期存款梅林公司50 000贷：吸收存款活期存款百货公司50 0002.借：贷款短期贷款梅林公司120 000贷：吸收存款活期存款梅林公司120 0003.借：库存现金320 000贷：吸收存款活期存款百汇购物中心120 0004.借：吸收存款活期储蓄存款王虹10 000贷：吸收存款定期储蓄存款整整一年王虹10 0005.借：吸收存款活期存款天成公司3 000贷：库存现金3 000第三章 存款一、填空题1.信用2.单位存款 个人储蓄3.季度 每季末月20日 每季末月20日 每季末月20日 每季末21日4.计息余额表5.余额变动频繁 余额变动不多6.存款自愿 取款自由 存款有息 为储户保密7

3、.基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户8.利随本清 对年对月对日 实际天数9.“元” “算头不算尾” 不满一个月的零头天数 厘 四舍五入10.1999年11月1日 20% 8月15日 5% 11.活期 打六折12.吸收存款定期存款和应付利息 吸收存款活期存款二、单选1A 2B 3C 4A 5B 6B 7B 8D三、多选1ABDE 2AE 3 ABCD 4ABCDEF 5AB 6ABCD 7ABCD 8ABCD 四、判断1对 2对 3对 4对 5错 6对 7错 8对五、简答略六、实务 1某支行活期存款分户账如下：户名：A公司 利率：375日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数3.2

4、8开户20 00020 0003.28转收30 00050 00014700 0004.11转付10 00040 00015600 0004.26现收50 00090 00011990 0005.7转付15 00075 000312 325 0006.7转付20 00055 00013715 0006.20转收、结息40 00095 000195 0006.21入息565.1095565.10(1完成分户账(2累计计息积数=700 000+600 000+990 000+2 325 000+715 000+95 000=5 425 000(3应计利息=5 425 000×375

5、47;360=565.10(4会计分录：借：利息支出565.10贷：吸收存款活期存款A公司565.102中国××银行 存款明细账账别： 科目号： 户名：李明账户性质： 账号： 利率：3.75%日期交易号摘要借方贷方借或贷余额日数积数1.101开户10 00010 00010100 0001.202支取现金1 0009 00040360 0003.13存入现金5 00014 00014196 0003.154支取现金2 00012 000336 0003.185支取现金4 0008 000324 0003.206结计利息70716 0003.216入息70 858 070.8

6、53.257存入现金(1完成分户账(2应计利息=（100 000+360 000+196 000+36 000+24 000）×3.75%÷360=74.58(3利息税=74.58×5%=3.73(4实付利息=74.58-3.73=70.85(5会计分录：借：利息支出74.58贷：吸收存款活期储蓄存款李明70.85其他应付款代扣利息税3.73第四章 贷款一、填空题1.安全性 流动性 收益性2.短期贷款 中期贷款 长期贷款3.应计 非应计4.正常 不良5.正常贷款 逾期贷款6.抵押贷款7.一年 五年8.20 209.贷款到期日 按罚息10.定期结息 利随本清 定期结

7、息二、单选1.B 2D 3A 4B 5B 6B 7A三、多选1BCD 2ABC 3AD 4AD 5ACD 6ABCD 四、判断1错 2对 3错 4错 5错 6对 7对 8对 9错 10错五、简答（略）六、实务1.略2.略3.（1）借：贷款短期贷款A公司100万贷：吸收存款活期存款A公司100万（2）2002年9月21日2002年12月20日的利息=100万×3×5%÷12=1.25（万）借：应收利息1.25万贷：利息收入1.25万借：吸收存款活期存款1.25万应收利息1.25万略4.（1）2001年6月30日应计提准备金=220×1%=2.2（亿）准备金

8、账户的余额=2-0.5=1.5（亿）应补提准备金=2-1.5=0.7（亿）借：资产减值损失0.7贷：贷款减值准备0.7（2）2001年12月31日应计提准备金=240×1%=2.4（亿）准备金账户的余额=2.2-0.1=2.3（亿）应补提准备金=2.4-0.1=2.3（亿）借：资产减值损失0.1贷：贷款减值准备0.15.（1）3月31日应计提的专项准备金=（14×20%） +（3×25%）+（2×50%）+（1×100%）=2.8+0.75+1+1=5.55（亿）（2）6月30日应计提的专项准备金=（20×20%）+（6×2

9、5%）+（3×50%）+（1×100%）=4+1.5+1.5+1=86.（1）贴现息=108 000×76×3 ÷30 = 820.80 实付金额=108 000-820.80=107 179.20借：贴现资产108 000贷：吸收存款活期存款武南工厂107 179.20贴现资产利息调整820.80 （2）贴现息=99 000×123×3 ÷30 = 1 217.70 实付金额=99 000- 1 217.70 =97 782.30借：贴现资产99 000贷：吸收存款活期存款武南工厂97 782.30贴现资产利息调

10、整1 217.70（3）借：吸收存款活期存款武南工厂107 179.20贷：贴现资产107 179.20（4）借：清算资金往来辖内往来99 000贷：贴现资产99 000第五章 支付结算一、填空题1.现金 转账2.恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的帐，由谁支配 银行不垫款3.支票 汇票 本票 汇兑 委托收款 托收承付 银行卡4.支票 汇票 本票5.预留银行印章6.现金 转账 普通 普通7.10天 出票人 持票人开户行 出票人开户行8.借方传票 贷方传票9.转账支票 进账单10.转账支票 进账单11.银行本票 商业本票12.2个月 出票银行 预留银行印鉴13.1个月 代理付款行14.10 000元

11、 3 1015.承兑人 6个月 10天二、单选1.D 2B 3A 4A 5C 6B 7D 8B 9C 10B 11A 12D 13D 14D 15B 16C 17B 18C 19A 20C 21C 22BCD 23D 24B 25A 26C三、多选1.DEF 2ABCD 3BD 4F 5ABC 6AC 7B 8C 9ACE 10AB 11AB 12ABD 13ABC四、判断1错 2错 3错 4对 5错 6对 7错 8对 9错 10对 11错 12对 13对 14对 15错 16对 17错 18错 19对 20对21错 22对 23错五、简答（略）六、实务1.借：吸收存款活期存款A公司9 000

12、贷：清算资金往来9 0002.借：库存现金50 000贷：清算资金往来50 0003.借：清算资金往来5 000贷：吸收存款活期存款乙公司5 0004.借：应解汇款李芳4 000贷：库存现金4 0005.借：清算资金往来6 000贷：吸收存款C公司6 0006.借：吸收存款活期存款化工厂140 000贷款逾期贷款化工厂40 000贷：贴现资产180 0007.借：吸收存款活期存款机械厂73 000贷：清算资金往来73 0008.借：吸收存款定期存款50 000应付利息2 800贷：清算资金往来52 8009.借：清算资金往来14 500贷：吸收存款活期存款服装厂14 50010借：吸收存款活期

13、存款木材厂320 000贷：清算资金往来320 00011.借：清算资金往来96 000贷：吸收存款活期存款电视机厂96 00012借：吸收存款活期存款胜佳贸易公司180 000贷款逾期贷款胜佳贸易公司60 000贷：应解汇款240 00013.借：吸收存款活期存款机械厂160 000贷：应解汇款160 000借：应解汇款160 000贷：清算资金往来160 00014.借：同城票据清算5 970贷：吸收存款活期存款百货商店（6 000-60）=5 940手续费及佣金收入3015.贴现息=600 000×（30-11+1+31+20）×5%÷360=5 916.6

14、7实付金额=600 000-5 916.67=594 083.33借：贴现资产银行承兑汇票面值户600 000贷：吸收存款活期存款广安商店594 083.33贴现资产利息调整5 916.6716.借：吸收存款活期存款康健药店46 000贷：吸收存款活期存款制药厂46 00017.借：吸收存款活期存款东风公司80 000贷：开出汇票银行汇票80 00018.借：其他应付款68 000贷：吸收存款活期存款进出口公司68 00019.借：同城票据清算37 000贷：吸收存款活期存款双和超市37 00020.借：吸收存款活期存款广运公司6 000贷：开出本票6 00021.借：库存现金8 200贷：开

15、出本票8 20022.借：同城票据清算23 000贷：吸收存款活期存款江铃公司23 00023.借：开出本票6 000贷：同城票据清算6 00024.借：开出本票7 400贷：吸收存款活期存款塑料厂7 40025.借：清算资金往来90 000贷：吸收存款活期存款甲公司90 00026.借：开出汇票330 000贷：清算资金往来330 000第六章 资金清算与金融机构往来一、填空题1.联行2.集中制 分散制3.直接往来，分别核算 往来双向报告，集中对账 轧计汇差4.联行报单5.借方报单 贷方报单 借记 贷记6.大额实时支付系统 小额批量系统7.发起清算行 接收清算行8.普通贷记业务 普通借记业务

16、 定期贷记业务 9.回购式 贴现负债10.先横后直 先直后横 先直后横再直11.实存资金 同步清算 头寸控制 集中监督12.财政性 一般性13.全额 19.5%14. 先横后直 先直后横 先直后横再直15.提出行 提入行 提出行 提入行16.借记 贷记 借记 贷记 贷记 借记17.跨系统的各商业银行和金融机构 短期融资二、单选1.B 2C 3A 4D 5A 6B 7A 8B 9B 10A 11B 12A 13B 三、多选1.ABC 2AB 3AB 4ABCD 5ABCD 6ABD 7ABCD 8ABC 9AD 10ABC 11AD四、判断1错 2对 3对 4错 5错 6错 7错 8错 9错 1

17、0错 11错 12对五、简答（略）六、实务1.（1）发报行：借：吸收存款活期存款甲公司2 000 000贷：联行往账2 000 000收报行：借：联行来账2 000 000贷：吸收存款活期存款乙公司2 000 000（2）发报经办行：借：吸收存款活期存款甲公司2 000 000贷：清算资金往来辖内往来2 000 000发报清算行：借：清算资金往来辖内往来2 000 000贷：系统内上存款项上存总行备付金2 000 000收报清算行：借：系统内上存款项上存总行备付金2 000 000贷：清算资金往来辖内往来2 000 00收报经办行：借：清算资金往来辖内往来2 000 000贷：吸收存款活期存款

18、乙公司2 000 0002.中国银行广州分行：借：吸收存款活期存款A企业100 000贷：清算资金往来100 000中国银行北京分行：借：清算资金往来100 000贷：吸收存款活期存款B企业100 0003.建设银行广州分行：借：清算资金往来200 000贷：吸收存款活期存款天河城百货公司200 000建设银行北京分行：借：开出汇票200 000贷：清算资金往来200 0004.光大银行广州分行：借：同城票据清算300 000贷：其他应付款300 000借：其他应付款300 000贷：吸收存款活期存款A企业300 000农业银行广州分行：借：吸收存款活期存款B企业300 000贷：同城票据清算

19、300 0005.中国银行广州分行：借：吸收存款活期存款A企业400 000贷：同城票据清算400 000交通银行广州分行：借：同城票据清算400 000贷：清算资金往来400 000交通银行北京分行：借：清算资金往来400 000贷：吸收存款活期存款400 0006.人行：借：农业银行存款80 000建设银行存款20 000贷：工商银行存款60 000中国银行存款40 0007.拆放时：拆出行农行：借：拆出资金1 000 000贷：存放中央银行款项1 000 000人行：借：农业银行存款1 000 000贷：工商银行存款1 000 000拆入行工行：借：存放中央银行款项1 000 000贷：

20、拆入资金1 000 0008.汇出行甲地农业银行：借：吸收存款活期存款电池厂5 000贷：清算资金往来5 000转汇行乙地交通银行：借：清算资金往来5 000贷：同城票据清算5 000汇入行乙地交通银行：借：同城票据清算5 000贷：应解汇款马强5 0009.归还时：拆入行工商银行：借：拆入资金1 000 000金融机构往来利息支出2 000贷：存放中央银行款项1 000 000+2 000人行：借：工商银行存款1 000 000+2 000贷：农业银行1 000 000+2 000拆出行农业银行：借：存放中央银行款项1 000 000+2 000贷：金融机构往来利息收入2 000拆出资金1

21、000 00010. 哈尔滨市20×1年5月17日同城票据交换差额报告单 摘要借方贷方提出票据借方票据 3 560 000贷方票据 908 900提回票据贷方票据 958 000借方票据 1 224 000总金额4 518 0002 132 900差额2 385 100提出票据：借：同城票据清算3 560 000贷：吸收存款活期存款收款人户3 560 000借：吸收存款活期存款付款人户908 900贷：同城票据清算908 000提入票据：借：吸收存款活期存款付款人户1 224 000贷：同城票据清算1 224 000借：同城票据清算958 000贷：吸收存款活期存款收款人户1 224

22、 000清算差：借：存放中央银行款项2 385 100贷：同城票据清算2 385 100第七章 参考答案一、填空题1一切代表未来收益或资产合法要求权的凭证 以价值形态存在的资产2初始投资成本、初始投资成本、所有者权益3成本法、权益法二、单项选择题1、C 2、B 3、C 4、A 5、B 6、C 7、C 8、D 9、B 10、C 11、C 12、D 13、B 14、B 15、C三、多项选择题1、BCE 2、ABCE 3、BCD 4、AC 5、CDE 6、ACE 7、AB 8、ABCDE 9、ABC 10、BD 11、ABD 12、ACD四、判断题1x 2 3x 4x 5x 五、思考题略六、实务题（1）同一控制下合并借：长期股权投资成本 28 000贷：银行存款 28 000（2）非同一控制下合并借：长期股权投资F股份司（成本） 28 000贷：银行存款 28 000第八章 参考答案一、填空题1实收资本、资本公积、盈余公积