经济法 第9章 票据与支付结算法律制度

1、注册会计师全国统一考试专用教材 第九章 票据与支付结算法律制度2本章内容：第一节 支付结算概述第二节 票据法律制度第三节 非票据结算方式23一、支付结算的概念与方式二、支付结算的特征第一节要点：3三、支付结算的原则五、支付结算的主要法律法规四、结算账户4一、支付结算的概念与方式支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中通过一些结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算的主要形式是货币结算，货币结算又可以分为现金结算和非现金结算两类；而非现金结算又分为票据结算和非票据结算。按照不同的分类标准，支付结算可作不同分类，具体如下表所示。同城同城/ /异地异地同城结算银行本票异地结算托收承付、银行汇票

2、同城和异地结算汇兑、商业汇票、委托收款、银行卡贷记贷记/ /借记借记贷记支付工具汇兑、委托收款、托收承付借记支付工具银行汇票、银行本票、支票票据票据/ /非票非票据据票据结算汇票、本票、支票非票据结算汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证、银行卡、预付卡、电子支付5二、支付结算的特征支付结算的两个重要特征可归纳为：通中介、遵法规。 （一）支付结算必须通过法律规定的中介机构进行 支付中介机构分两类：1.银行（包括农村信用合作社）,银行间可代理结算。2. 非金融机构（依法取得支付业务许可证），可提供支付服务，但其货币资金转移应委托银行业金融机构办理。非金融支付机构也不得办理银行业金融机构之间的货币资

3、金转移，经特别许可的除外。（二）支付结算必须遵循法律规定的特定形式要求，否则票据无效或结算凭证银行不予受理6二、支付结算的特征【例题多选题】办理支付结算时，()的结算凭证银行不予受理。A. 未使用中国人民银行统一规定格式B. 更改过金额C. 金额大、小写不一致D. 更改了收款人名称【解析】本题考核点是支付结算的形式要件。支付结算办法的规定，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。据此，A选项正确；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。据此，B项和D项正确;票据和结算凭证 金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者

4、必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。据此，C项正确。 【答案】ABCD 7三、支付结算的原则支付结算三原则：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。8四、结算账户按存款人不同，银行结算账户可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户又根据其用途的不同，可分作四类。由于存款地的不同，还可另设一类存款账户：异地存款账户。存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用被称为账户撤销。（一）结算账户的分类单位银行结算账户单位银行结算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户个人银行结算账户异地存

5、款结算账户（个人、单位均可）异地存款结算账户（个人、单位均可）9四、结算账户（二）结算账户的撤销1. 申请撤销：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。2. 通知撤销：存款人应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户或一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，银行应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。3. 撤销程序(1)存款人因主体资格终止撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本

6、存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 (2)存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续；未按规定交回的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。10四、结算账户【例题多选题09年真题】根据人民币银行结算账户管理的有关元宝，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户 D临时存款账

7、户 【解析】本题考核点是银行结算账户开立。根据规定，符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。 【答案】AD11五、支付结算的主要法律法规支付结算法律制度是一个以基础性法律法规为主体，以与各种具体支付结算方式相关的规定和监管部门的政策性规定为补充的法律规范体系。基础性的法律规范商业银行法、票据法、票据管理实施办法，人民币银行结算账户管理办法及其实施细则、支付结算办法，支付结算业务代理办法、非金融机构支付服务管理办法及其实施细则等补充性法律法规支付结算方式的

8、具体规定电子签名法、电子支付指引（第一号）、银行卡业务管理办法、银行卡收单业务管理办法、商业银行信用卡业务监督管理办法、支付机构预付卡业务管理办法、国内信用证结算办法、广东省电子交易条例、北京市同城特约委托收款管理办法等监管部门的政策性规定中国人民银行关于改进个人支付结算服务的通知、中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转联、现金支取业务管理的通知、中国人民银行关于切实做好银行卡刷卡手续费标准调整实施工作的通知、中国人民银行关于加强银行卡业务管理的通知12本章内容：第一节 支付结算概述第二节 票据法律制度第三节 非票据结算方式1213一、票据与票据法概述二、票据关系第二节要点：13

9、三、票据权利的取得五、票据权利的消灭四、票据的伪造和变造六、票据抗辩七、票据丧失与补救八、汇票的具体制度九、本票的具体制度十、支票的具体制度14一、票据与票据法概述票据，是指出票人签发的、允诺由本人或者委托他人在见票时或者票载日期无条件支付一定的金额给持票人的一种有价证券。我国法律上的票据是汇票、本票和支票的合称。我国已建立起由法律、行政法规、司法解释和部门规章组成的票据法体系。 1.票据的概念：票据，是指出票人签发的、允诺由本人或者委托他人在见票时或者票载日期无条件支付一定的金额给持票人的一种有价证券。狭义的票据是指我国法律上规定的属于票据范畴的汇票、本票和支票。广义的票据是指一切有价证券，

10、如发票、国库券、企业债券等。2.票据的种类：票据分为汇票、本票和支票三类。付款人付款人付款时间付款时间汇票汇票他人（受托人）或自己见票时或者在指定日期本票本票自己见票时支票支票办理支票存款业务的银行或者其他金融机构见票时15一、票据与票据法概述3. 票据的分类：按照付款时间和付款人等标准，票据还可作不同分类分类标准分类标准付款人付款人付款时间付款时间他人（受托人）出票人见票时指定日期票据类型票据类型委托票据自付票据即期票据远期票据举例举例汇票（有时）、支票本票、汇票（有时）本票、支票、即期汇票远期汇票16一、票据与票据法概述4.票据的特征 (1)债权证券；(2)金钱证券；(3)设权证券；(4)

11、文义证券。5.票据的经济职能 (1)支付职能； (2)汇兑职能； (3)信用职能；(4)结算职能；(5)融资职能。 6. 票据法的法律渊源：法律、行政法规、司法解释、部门规章。17二、票据关系票据关系是指基于票据行为而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系。票据债权又包含了付款请求权和追索权两个方面。票据债务的债务人分为主债务人和次债务人两类。1. 基于票据行为而发生的、以请求支付票据金额为内容的债权债务关系，称为票据关系。与票据有密切联系，但并非基于票据行为而发生，且不以请求支付票据金额为内容的法律关系，称为非票据关系。2. 票据权利（票据债权）：票据权利，是指持票人基于票据行为而取

12、得的、向票据债务人请求支付票据金额的权利；票据权利包含付款请求权（第一顺序权利）和追索权（第二顺序权利）两个方面。3. 票据义务/票据责任（票据债务）：票据义务是指票据债务人基于票据行为而发生的向持票人支付票据金额的义务。18二、票据关系票据义务人，可以区分为主债务人和次债务人。主债务人是指，最后持票人应当首先对其请求付款，在追索关系中是最终的偿还且不再享有再追索权的债务人。主债务人的义务，常被称为第一次义务或者主义务。在票据关系中，非主债务人之外的其他债务人都是次债务人。次债务人的义务，常被称为第二次义务、次义务或者偿还义务。还有一些人与票据有密切关系的非债务人，被称为票据关系人。关于主债务

13、人、次债务人和票据关系人的例举列表见表票据上的保证人，应区分其被保证人的身份而定。如果被保证人是主债务人，则保证人属于主债务人；如果被保证人是次债务人，则保证人属于次债务人。主债务人主债务人(1)本票出票人；(2)汇票承兑人。次债务人次债务人(1)汇票上的出票人、背书人、保证人；(2)本票上的背书人、保证人；(3)支票上的出票人、背书人、保证人。票据关系人（非票票据关系人（非票据义务人）据义务人）(1)支票上的付款人；(2)未经承兑的汇票的付款人。19三、票据权利的取得票据权利的取得原因有四类；票据权利的成立与生效需满足一定的形式要件和实质要件；票据权利的转让过程中涉及到代理制度、代行制度及善

14、意取得制度。（一）票据权利的取得原因1. 依票据行为（出票、让与、保证、质押）而取得。2. 依法律规定而直接取得：(1)依票据法上的规定而取得。其中最主要的是，被追索人（含票据保证人）向持票人偿还票据金额、利息费用后，可以取得票据权利。(2)依其他法律规定而取得。其中比较主要的是，因为继承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利。20三、票据权利的取得【例题单选题10年真题】甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司于上述票据到期时向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是( )。A. 丙公司不能取得票据权利B. 丙公司取得票据权利C. 甲公司背

15、书后，丙公司才能取得票据权利D. 甲公司和乙公司共同背书后，丙公司才能取得票据权利【解析】本题考核点是票据权利的取得。当事人取得票据权利的情形有：依票据行为（出票、让与、保证、质押）而取得；依法律规定而直接取得。依法律规定而取得中比较主要的是，因为继承、法人合并或者分立、税收等原因而取得票据权利。故B选项正确。【答案】B21三、票据权利的取得（二）票据权利的善意取得1. 票据善意取得的含义：无处分权人处分他人的票据权利，受让人依照票据法所规定的票据转让方式取得票据，并且善意且无重大过失，则可以取得票据权利的法律制度。不能取得票据权利的情形：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的；或明知有以上所列

16、情形仍然恶意取得票据的。2. 票据权利善意取得的要件(1) 处分权：转让人（票据记载的最后持票人）形式上享有处分权，实质上没有处分权。（受让人需审查转让人是否享有处分权）(2)转让方式：依票据法规定的方式取得票据，主要是背书转让。(3)善意、无重大过失：受让人善意且无重大过失。(4)对价：受让人付出相当对价。依继承、税收、赠与等可依法无偿取得票据权利，不受给付对价的限制，但其权利不优于其前手。22三、票据权利的取得3. 善意取得的法律后果23三、票据权利的取得（三）票据行为的概念与特征1. 票据行为的范围：出票、背书、保证、承兑（汇票独有）2. 票据行为的特点：(1) 票据行为是要式法律行为（

17、书面、签章、特定款式）；(2) 票据行为是一种“格式”化的法律行为(3) 票据行为的解释以文义解释为主；(4) 票据行为具有独立性（因恶意或重大过失而取得票据例外、票据抗辩切断的例外）。24三、票据权利的取得（四）票据行为的成立与生效票据行为必须满足法律规定的所有要件才能成立并生效；具体而言，票据行为的成立生效要件可分为形式要件和实质要件两类。1. 形式要件(1) 票据凭证。(2) 特定事项的记载方式。(3) 签章方式。自然人的签章为签名、盖章或签名加盖章；法人和其他单位的签章，为该法人或该单位的盖章（财务专用章或公章），加其法定代表人或授权代理人的签章（签名、盖章或签名加盖章）。(4)一定的

18、款式。票据行为的款式，是指票据法对于各种票据行为的记载事项的要求。违反相关规定的，可能影响票据行为的效力。 (5)交付。25三、票据权利的取得2. 实质要件(1)票据行为能力。(2)意思表示真实。(3)被代理人授权。(4)背书人享有处分权。(5)基础关系对票据行为效力的影响。（五）票据的代理1. 票据行为代理的法律效果归属于被代理人。2. 票据行为代理的生效要件:代理人签章，明示本人（被代理人）名义，表明代理关系，代理人有代理权（法律规定或授权）。26三、票据权利的取得3. 无权代理：无权代理可分为表见代理、狭义无权代理、无权代理但被代理人追认和代理人超越代理权限四种情况27三、票据权利的取得

19、4. 票据代行票据代行是指，进行票据行为时，行为人在在票据上记载他人之名或盖他人之章，而未签署自己的姓名或盖自己的章。票据代行行为的法律效力类推有关代理的法律规定。28三、票据权利的取得 (六）票据原因关系对票据行为效力的影响 1.票据原因关系的概念：票据原因关系，是指作为票据当事人之间授受票据的原因的法律关系。2.出票行为和转让背书行为，须以履行基于真实的交易关系而发生的债务为目的；但作为票据授受原因的交易关系可以发生在在票据行为的非直接当事人之间。未以真实交易关系作为原因关系的出票和背书行为无效，收款人或者被背书人不能因此而取得票据权利，但在其向他人背书转让票据权利时，受让人可能基于善意取

20、得制度而取得票据权利。缺乏真实的交易关系的两种情形：(1)作为原因关系的合同无效、被撤销。(2)票据授受的原因是票据权利买卖。29三、票据权利的取得3.以让与或者其他无偿法律关系为原因的出票和背书转让 赠与、其他无偿关系等原因可以是票据授受的合法原因，只是其取得的票据权利不得优于其前手。但是，如果无偿合同关系的一方先行垫付了费用，另一方向其偿还该费用时，即使该合同是无偿的，垫付费用的一方取得该票据的原因，在票据法的意义上应视为有偿，而不视为无偿。 4.“真实交易关系”的例外：银行汇票、银行本票（但其在背书转让的过程中，仍然需要以真实的交易关系作为基础）。30四、票据的伪造和变造票据的伪造是指假

21、冒或虚构他人的名义进行签章的票据行为；票据变造是指无变更权人变更了票据上签章以外的记载事项。()票据伪造 1. 概念：假冒或虚构他人的名义进行签章的票据行为。若票据行为人在指明本人的存在并以代理人的身份在票据上签章，即使其欠缺代理权，也不构成票据伪造，而是无权代理。2.票据伪造的构成要件及法律后果31四、票据的伪造和变造(二)票据变造 1.概念：没有变更权限的人变更票据上签章以外的其他记载事项的行为。2.关于票据变造中，票据上可更改事项、不可更改事项，票据变造的构成要件和票据变造的法律后果等问题，见表更改事项不得变更事项票据金额、日期、收款人名称变更后票据无效可以更改事项票据上的其他记载事项变

22、更人：原记载人或经其授权的人更改时应当由原记载人签章证明票据变造的构成要件有变更票据上签章以外记载事项的行为变更行为人没有变更权票据变造的法律后果变造前签章的票据行为人依照原记载事项负责；不能辨别是在票据被变造前或变造后签章的，视同在变造前签章变造后签章的票据行为人依照变造后的记载事项负责；如果变造人也是票据上的签章人，变造人应解释为在变造后票据行为人32五、票据权利的消灭票据权利消灭的原因有三种：付款、未进行票据权利保全、消灭时效期间的经过。1. 票据权利消灭的原因付款（被追索人因履行票据债务而付款后，可取得再追索权）、未进行票据权利保全（追索权）、消灭时效期间的经过2. 票据权利的保全票据

23、权利人应在规定的时间、地点，以规定的方法提示承兑或提示付款（遵期提示）；当被拒绝时，应当依法取得相应的证明（依法取证）。否则，其追索权将因此而消灭。因此，遵期提示和依法取证的行为被称为“票据权利的保全”。（1）遵期提示：不同的票据在提示承兑和提示付款方面有不同要求（2）依法取证：持票人遵期提示承兑或者提示付款，如果未能获得满足，还应采取措施获取拒绝证明或具有相同效力的其他证明。如果持票人未取得上述证明，或者未能遵期提示，或者取得了上述证明但在行使追索权时不出示该证明，则不能行使对其前手的追索权，但仍享有对出票人、承兑人的追索权。33五、票据权利的消灭【例题单选题09年真题】甲所持有的一张支票遗

24、失后，向法院申请公示催告。在公告期间内，乙持一张支票到法院申报权利，甲确认该支票就是其所遗失的支票，但是乙主张自己已经善意取得该支票上的权利。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A法院经审查认为乙的主张成立的，应当裁定驳回甲的申请 B法院经审查认为乙的主张成立的，应当裁定终结公示催告程序 C法院经审查认为乙的主张成立的，应当判决乙胜诉 D法院应当直接终结公示催告程序 【解析】本题考核点是票据权利的保全。根据规定，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序。 【答案】D34五、票据权利的消灭3. 票据时效票据时效（票据权利的消灭时效），是指票据权利人未在法定期间内

25、行使权利，其权利归于消灭的票据法律制度。(1)票据权利包含付款请求权和追索权两种。票据债务人票据债务人权利权利起算时间点起算时间点时效期时效期间间本票出票人本票出票人远期汇票承兑人远期汇票承兑人付款请求权与追索权自票据到期日起2年本票出票人本票出票人见票即付汇票承兑人见票即付汇票承兑人付款请求权与追索权自出票日起2年支票出票人支票出票人追索权自出票日起6个月前手（不包括出票人、前手（不包括出票人、承兑人）承兑人）首次追索权自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月前手（不包括出票人、前手（不包括出票人、承兑人）承兑人）再追索权自清偿日或被提起诉讼之日起3个月35五、票据权利的消灭(2) 票据时效的中

26、止、中断: 票据时效期间可以发生中断、中止，但是其只对发生时效中断事由的当事人有效。(3) 利益返还请求权（特别权利，而非票据权利）：持票人（持票人、被追索清偿后的当事人）因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其未支付的票据金额相当的利益。36五、票据权利的消灭【例题单选题09年真题】丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（ ）。 A2007年6月15日 B2007年12月5日 C

27、2008年6月5日 D2009年6月5日 【解析】本题考核点是票据时效。根据规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。本题中，汇票到期日为2007年6月5日，持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年，即2009年6月5日。 【答案】D37六、票据抗辩票据抗辩是指，票据上记载的票据债务人基于合法事由对持票人拒绝履行票据债务的行为。（一） 物的抗辩1.票据所记载的全部票据权利均不存在：出票行为因欠缺法定形式要件而无效、票据权利已经消灭2. 票据上记载的特定债务人的债务不存在(1)签章人是无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，票据行为无效，不承担票据责任。

28、(2)狭义无权代理情形下，本人不承担票据责任，或者仅对不超越代理权限的部分承担票据责任。 (3)票据伪造的被伪造人，不承担票据责任。 38六、票据抗辩(4)票据被变造时，变造前在票据上签章的债务人，可以拒绝依照变造后的记载事项承担票据责任。 (5)对特定债务人的票据时效期间经过，其票据债务消灭。 (6)对特定票据债务人的追索权，因为持票人未进行票据权利的保全而丧失。3. 票据权利的行使不符合债的内容(1)票据权利人行使其权利的时间、地点、方式不符合票据记载或者法律规定。(2)法院经公示催告后作出除权判决。39六、票据抗辩（二）人的抗辩1. 人的抗辩事由有以下三大类持票人方面的持票人方面的原因原

29、因1.持票人不享有票据权利；2. 持票人不能够证明其权利；3. 背书人记载了“不得转让”字样的情形下，记载人对于其直接后手的后手不承担票据责任。票据行为当事票据行为当事人之间的基础人之间的基础关系的原因关系的原因票据行为的直接当事人之间，票据债务人基于基础关系上的事由对于票据权利人进行抗辩票据债务人与票据债务人与持票人的前手持票人的前手之间的原因之间的原因1. 持票人未给付对价而取得（赠与、继承、税收）票据；（未给付对价不得优于其前手）2. 持票人明知出票人对其前手存在抗辩事由而取得票据。40六、票据抗辩（三） 抗辩切断制度 票据抗辩切断是指，除上述两种情形之外，票据债务人原则上不得以自己与出

30、票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人的法律制度。 在持票人无偿取得票据的情况下，如果其前手的权利已经获得了抗辩切断的保护，那么持票人的权利也受到抗辩切断的保护。质押背书具有抗辩切断效力，委托收款背书不发生抗辩切断问题。保证人对其前手行使再追索权时，适用抗辩切断制度；被再追索的票据债务人，不得以其与被保证人或被保证人的前手之间的抗辩事由对抗善意的保证人。41七、票据丧失与补救为保护失票人权利，法律上设置了挂失止付、公示催告和提起诉讼三种票据丧失补救办法。 （一）挂失止付 1. 挂失止付是临时性措施,并非公示催吿、普通诉讼的前置程序。 2. 失票人须在申请挂失止付前已向法院申请公示催告或

31、起诉，或应在通知挂失止付后3日内向法院申请公示催告或提起普通诉讼；如果付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内未收到法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。 3. 适用的票据种类： (1)已承兑的商业汇票； (2)支票； (3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票； (4)填明“现金”字样的银行本票。42七、票据丧失与补救（二）公告催示1. 概念：公示催告程序是指，经失票人的申请，法院审查受理后，通知付款人或代理付款人停止支付，同时以公示的方式催告利害关系人在一定期限内向法院申报权利，到期无人申报权利的，法院将根据申请人的申请作出除权判决的一种非诉讼程序。2. 公示催告程序适用

32、的票据种类：背书转让的票据、出票人已经签章的授权补记的支票。注意：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让。43七、票据丧失与补救3.公示催告程序44七、票据丧失与补救法院应在受理后的3日内发出公告。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于60日。4. 除权判决的效力：(1)确认申请人是票据权利人；(2)宣告票据失去效力。5. 除权判决的撤销：利害关系人因为正当理由不能在除权判决之前向法院及时申报权利的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出除权判决的法院起诉，请求撤销除权判决。（三）提起民事诉讼票据权利人丧失票据后，除了以公示催告程序证明自己的票据权利

33、外，还可以提起普通民事诉讼来实现其权利。其具体有三种:票据返还之诉、请求补发票据之诉、请求付款之诉。45八、汇票的具体制度汇票是指，由出票人签发，委托付款人在指定的到期日向持票人无条件支付一定金额的票据。汇票制度涉及到出票、背书、保证、承兑、付款、追索等具体制度。根据出票人和付款人的不同，汇票有不同分类，且其各具特点出票人出票人汇票种类汇票种类备注备注银行银行银行汇票1. 银行汇票仅具有汇兑或者结算功能。2. 银行签发银行汇票时，填写“出票金额”，汇票权利人承兑后，根据实际支付款项填写“实际结算金额（票据金额）”。3. 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；多

34、余金额由出票银行退交申请人。银行之外的银行之外的企业或组织企业或组织商业汇票银行承兑汇票（记载银行为付款人）商业承兑汇票（记载银行之外的人为付款人）两种签发方式：由出票人兼任付款人并予以承兑；由出票人兼任收款人。46八、汇票的具体制度（一）汇票、本票、支票的出票1. 出票的款式(1)绝对必要记载事项和相对必要记载事项：汇票、本票、支票的出票都应当记载绝对必要记载事项才能生效；相对必要记载事项可以记载，若未记载则根据该条规定来确定。 记载事项记载事项内内 容容汇票汇票本票本票支票支票绝对必要记载事绝对必要记载事项项( (不记，票无不记，票无效）效）表明“汇票/本票/支票”的字样“无条件支付”的委

35、托/承诺（委托）（承诺）（委托）确定的金额（授权补记）付款人名称收款人名称（授权补记）出票日期出票人签章相对必要记载事相对必要记载事项项( (不记不记, ,按法定）按法定）付款日期（见票即付）付款地出票地47八、汇票的具体制度(2) 可以记载事项。 (3) 记载不生票据法上效力的事项。这些记载不具有票据法上的效力；是否具有民法上的效力，应根据民法进行判断。(4) 记载无效事项。如有此类记载，出票行为仍然有效，但是该记载无效。(5) 记载使票据无效事项。2. 汇票出票的效力(1) 出票人（票据债务人）: 承担担保承兑和担保付款的责任。(2) 付款人: 付款人成为票据关系人，但由于其未在票据上签章

36、，所以不是票据义务人。(3) 收款人（票据权利人）: 取得票据权利（付款请求权、追索权、票据处分权）。48八、汇票的具体制度【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。A. 汇票上未记载出票日期B. 汇票上未记载收款人名称C. 汇票上未记载背书日期D. 汇票金额的中文大写和数字记载不一致【解析】本题考核点是票据的效力。出票日期、收款人名称都是绝对应记载事项，不急在则导致汇票无效；故选项AB正确。背书日期是相对应记载事项，未记载可按照规定执行，但并不导致汇票失效，故选项C错误。票据金额以中文大写和数字需同时记载，且两者必须一致，不一致时，票据无效。故选项D正确。【答

37、案】ABD49八、汇票的具体制度（二）汇票的背书背书是指，持票人为将票据权利转让给他人或者将票据权利授予他人行使，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章，然后将票据交付给被背书人的票据行为。背书包括转让背书、委托收款背书和质押背书。1.转让背书的禁止：出票人记载“不得转让”的情形；法定的转让背书禁止（填明“现金”字样的银行汇票、期后背书）。2. 转让背书的款式（注意与出票的款式对比记忆）(1)绝对必要记载事项：被背书人（未背书不导致票据失效，可补记）、背书人的签章。(2)相对必要记载事项：背书日期（未记载的，视为在汇票到期日前背书）。 50八、汇票的具体制度(3) 可以记载事项。背书人不记载“

38、不得转让”字样，则其后手再背书的，背书人要对后手的被背书承担保证责任（担追索权上的义务）。背书人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载不影响被背书人(其直接后手）对他人进行转让背书（包括贴现）、质押背书的效力，但是，背书人仅对其直接后手承担票据责任，而不对其直接后手的后手承担票据责任。(4)记载不生票据法上效力事项。这些记载不具有汇票上的效力；是否具有民法上的效力，应根据民法进行判断。(5)记载无效事项。(6)记载使背书无效事项。51八、汇票的具体制度【例题单选题09年真题】甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙合同，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期

39、保交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效 【解析】本题考核点是汇票的背书。根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。本题中，在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”属于所附条件，是无效的，但不影响票据的效力。 【答案】C52八、汇票的具体制度3. 将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。4. 背书转让的效力5. 对于票据权利的真实性，付款

40、人仅仅负有形式审査义务。付款人善意且无重大过失的付款具有一般付款的效力，可以消灭其票据责任，并导致票据关系全部消灭。 6.票据贴现 7. 委托收款背书（不发生抗辩切断问题）8. 质押背书 53八、汇票的具体制度（三）汇票的承兑1. 承兑的概念 承兑是指，远期汇票的付款人，在票据正面作出承诺在票据到期日无条件支付票据金额的记载并签章，然后将票据交付请求承兑之人的票据行为。远期汇票的持票人应当提示承兑；未按期提示承兑的，丧失对前手的追索权。即期汇票（见票即付的汇票）无需承兑。2.承兑的程序54八、汇票的具体制度3.承兑的款式 (1)绝对必要记载事项：承兑文句（“承兑”字样）以及签章。 (2)相对必

41、要记载事项：承兑日期（未记载，则以收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期）。(3)记载使承兑无效事项：附条件的承兑，视为拒绝承兑。4.承兑的效力 (1)对付款人的效力：付款人成为票据债务人（承兑人）；承兑人是汇票上的主债务人，承担最终的追索责任；持票人即使未按期提示付款或者依法取证，也不丧失对承兑人的追索权。(2)对持票人的效力：持票人取得对承兑人的付款请求权。55八、汇票的具体制度(四）汇票的保证 1.含义：票据债务人之外的人，为担保特定票据债务人的债务履行，以负担同一内容的票据债务为目的，在票据上记载有关事项并签章的票据行为。票据保证必须在票据上记载有关事项，才能发生票据保证的效力。未

42、在票据上进行记载，而是另行约定对特定票据债务人的票据债务提供保证的，具有民法上的保证的效力，但不发生票据保证的效力。 2.票据保证的实质要件（一般条件+保证人特殊要求） 票据保证除了应具备票据行为的一般要件之外，票据保证人的资格也有特殊要求。票据法所称“保证人”，是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，以下两点除外：经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证；企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供的票据保证。56八、汇票的具体制度3.票据保证的款式(1)

43、绝对必要记载事项：保证文句（表明“保证”的字样）、保证人的名称和住所、保证人签章。 (2)相对必要记载事项：被保证人名称、保证日期。未记载被保证人的已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未记载被保证人的未承兑汇票，出票人为被保证人。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。 (3)记载不生票据法上效力事项。保证不得附有条件；附有条件的，所附的条件不发生票据法上的效力。被保证人为出票人、付款人、承兑人的，应当在票据的正面记载保证事项；被保证人为背书人的，应当在票据的背面或者其粘单上记载保证事项。 57八、汇票的具体制度4.票据保证的效力 (1)对保证人的效力：签章人（保证人）成为票据债务人。(2)对持票人

44、的效力：持票人（票据权利人）又多了一个票据债务人。(3)对被保证人及其前手、后手的效力。(五)汇票的付款 1.提示付款 2.付款 3.错误付款（付款人向客观上并非票据权利人的提示付款人付款）58八、汇票的具体制度(六）汇票的追索权 1.概念：汇票到期前不获承兑、到期不获付款或者有其他法定原因时，持票人依法向汇票上的债务人请求偿还票据金额、利息和其他法定款项的票据权利。2.追索权的当事人 (1)追索权人：最初追索权人（享有票据的最后持票人）、再追索权人（清偿了追索权人主张的相应债务的票据债务人；包括背书人、保证人、出票人）。(2)被追索人（偿还义务人）：追索权所针对的义务人，包括背书人、出票人、

45、保证人、承兑人。3.追索权（最初追索权）的取得与保全 59八、汇票的具体制度【例题2多选题】甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有（）。 A丙银行可以拒绝付款 B丙银行无权拒绝付款 C如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权 D如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权 【解析】本题考核点是汇票制度中的拒付处理。根据规定，单位在票

46、据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。本题中，出票人甲公司加盖的是“合同专用章”，即签章不符合规定，则票据无效，所以丙银行可以拒绝付款，持票人也不享有票据权利，不能向甲乙追索。 【答案】BCD60八、汇票的具体制度4. 追索的金额 (1)最初追索权的追索金额：汇票金额、利息、费用。汇票金额是指被拒绝付款的汇票金额；利息是指，汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；费用是指取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(2)再追索权的追索金额：已清偿金额、利息、费用。利息是指已清偿金额自清偿日起至再

47、追索清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；费用是指发出通知书的费用。5. 追索权行使的效力 被追索人清偿其债务后，其自身的票据责任消灭。被追索人属于票据上的最后债务人，则票据上的全部债权债务均告消灭；被追索人不是票据上的最后债务人，则被追索人成为新的票据权利人，进而对其前手发生再追索权。被追索人不得以其对于再追索权人的前手之间的抗辩事由对抗再追索权人，除非其相互之间有直接的基础关系，或者再追索权人明知这一抗辩事由的存在（抗辩切断制度）。61九、本票的具体制度本票的具体制度除有特殊规定外，适用关于汇票的规定。（一）本票概述本票，是指出票人签发并承诺自己在见票时无条件支

48、付确定金额给收款人或者持票人的票据。我国目前只有银行本票（出票人是银行），其只发挥支付功能。我国票据制度承认的出票人兼付款人的商业承兑汇票，其功能相当于商业本票。本票均为见票即付，不存在远期本票。 （二）本票的出票1. 出票人：银行。向银行申请签发本票的当事人是“本票申请人”，而不是出票人。2. 本票出票的款式（见汇票的具体制度的出票小节）3. 出票的效力：出票行为生效后（交付为生效条件），出票人成为第一债务人，收款人成为票据权利人。62九、本票的具体制度（三）本票的付款1.付款人（被提示人）：出票人。2. 提示付款期限：自出票日起2个月内，超过这一期限则持票人丧失对出票人之外的前手的追索权。

49、（四）本票有关制度的适用: 本票的背书、保证、付款行为和追索权的行使,除票据法第三章另有规定外，适用票据法第二章有关汇票的规定（参考上文）。63十、支票的具体制度支票的具体制度除有特殊规定外，适用关于汇票的规定。（一）支票概述支票，是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的付款人，必须是办理支票存款业务的银行或者其他金融机构（以下统一简称为“银行”）。在我国，支票主要发挥的是支付手段的功能。支票均为见票即付，不存在远期支票。（二）支票出票的款式（见汇票的具体制度的出票小节）（三）支票的付款1.付款提示期限：自出票日起1

50、0日内；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过该期限提示付款的，持票人丧失对出票人之外的前手的追索权。2.支付密码：支付支票金额的条件。 3.付款人的责任：付款人并未在票据上签章，付款人不是票据义务人，不承担票据责任；如果出票人的存款金额不足以支付支票金额（空头支票），付款人不予付款。64十、支票的具体制度【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有()。A. 支票B. 银行承兑汇票C. 银行本票D. 银行汇票【解析】本题考核点是票据的相关规定。根据规定，银行汇票、银行本票、支票，都是单位与个人均可使用。而商业汇票的出票人，是“在银行开立存款账户

51、的法人以及其他组织”，不能是“个人”。商业汇票包括“商业承兑汇票与银行承兑汇票”。【答案】ACD65本章内容：第一节 支付结算概述第二节 票据法律制度第三节 非票据结算方式6566一、汇兑二、托收承付第三节要点：66三、委托收款五、银行卡四、国内信用证六、预付卡七、电子支付67一、汇兑汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。根据汇款凭证的送达方式的不同，汇兑可分为电汇和信汇两种。汇兑无起点金额限制，单位、个人均可使用。汇兑主要涉及到基本流程、撤销和退汇两个方面的考点。（一）基本流程68一、汇兑1. 收款人为个人的，汇兑凭证上应注明“留行待取”字样，收款人需要到汇入银行领取汇款。2

52、.汇出银行向汇款人签发的汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款入账户的证明；汇入银行向收款人发出的收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。 3.收款人可以委托他人向汇入银行支取款项，或者转账支付到单位或个体工商户的存款账户(严禁转入储蓄和信用卡账户），或办理转汇。 69一、汇兑（二）撤销和退汇 1. 撤销（款项未汇出）：汇出银行尚未汇出的款项，汇款人可以申请撤销。2. 退汇（款项已汇出）(1)在汇入行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。 (2)未在汇入行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单，由汇出行通知汇入行

53、，经汇入行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出行，方可办理退汇。(3）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。 (4）汇入行对向收款人发出取款通知，经2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。70二、托收承付托收承付，是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。其主要涉及到托收承付的适用规定、基本流程、拒绝付款的处理三方面的考点。（一）适用规定1. 主体：收款人和付款人双方都必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。2. 款项：必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销

54、商品的款项，不得办理托收承付结算；3. 买卖合同：必须签有合法的买卖合同并在合同上定明使用异地托收结算方式。4. 证件：收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件或其他有关证件办理。5. 重合同、守信用：收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。71二、托收承付（二）基本流程72二、托收承付1. 承付期限(1)验单付款:3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。承付期内，付款人未向银行表示拒绝付款，视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上

55、午银行开始营业时，主动将款项划给收款人。 (2)验货付款:10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知，付款人在银行发出承付通知次日算起后的10天内，未收到提货通知，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。在第10天付款人不通知银行的，银行即视同已验货，于10天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人；在第10天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按10天期满的次日作为划款日期，并按超过天数，计扣逾期付款赔偿金。73二、托收承付2.

56、托收承付结算每笔的金额起点为1万元（新华书店系统为1000元）。（三）拒绝付款的处理 1. 拒绝付款理由：（需在承付期内，可全部拒付或部分拒付）(1)未签订买卖合同或合同未订明托收承付结算方式的款项；(2)未经双方事先达成协议，因收款人提前交货或逾期交货，付款人不需要该项货物的款项；(3)未按合同规定的到货地址发货的款项；(4)代销、寄销、赊销商品的款项；(5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符； (6)验货付款，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；(7)货款已经支付或计算有错误的款项。74二、托收承付2. 付款人拒付时，必须填写“拒绝付款理由书”；拒付理由不成

57、立，开户银行不受理，并实行强制扣款。银行同意部分或全部拒付的，应在拒绝付款理由书上签注意见。部分拒付的，除办理部分付款外，付款人银行应将拒绝付款理由书连同拒付证明和拒付商品清单邮寄收款人开户银行转交收款人。全部拒绝付款的，付款人银行应将拒付理由书同拒付证明和有关单证邮寄收款人开户银行转交收款人。75三、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。根据结算款项划回方式的不同，委托收款分为邮寄和电报两种。单位和个人均可办理委托收款。委托收款主要包括基本流程和拒付处理两方面的内容。（一）基本流程76三、委托收款1. 委托(1)收款人向银行提交所填写的委托收款凭证和有关债务证明后，才能

58、办理委托收款。(2) 委托收款凭证欠缺必须记载事项，银行不予受理。根据不同情形，委托收款凭证的必须记载事项也不同，具体见表情形情形委托收款凭证必须记载事委托收款凭证必须记载事项项付款人为银行以外的单位付款人为银行以外的单位付款人开户银行名称收款人为银行以外的单位或在银收款人为银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人行开立存款账户的个人收款人开户银行名称收款人为未在银行开立存款账户收款人为未在银行开立存款账户的个人的个人被委托银行名称77三、委托收款2. 付款(1)单位付款人应于收到开户银行付款通知的当日通知银行付款，付款人未在接到通知日的次日起3曰内通知银行付款的，视同同意付款，银行应于付款人

59、接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。 (2)付款人提前收到由其付款的债务证明（付款人接到通知日比债务到期日提早4日以上的），应于3日内通知银行于债务证明的到期日付款。(二）拒绝付款的处理 1.付款人是银行的，付款人应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明，连同有关债务证明、凭证寄给被委托银行，转交收款人；2. 付款人是单位的，付款人应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明，并与债务证明一起送交开户银行；由开户银行将拒绝证明、债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。78三、委托收款【例题多选题】以单位为付款人的，如果对收款人委托收取的款项拒绝付款

60、，（ ）。 A.持有债务证明的，应将其寄给收款人 B.应在接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明 C.持有债务证明的，应将其送交开户银行 D.应在接到通知日的次日起5日内出具拒绝证明【解析】本题考核点是委托收款中付款人拒付的处理。以单位为付款人的拒绝付款，应在付款人接到通知日的次日起3日内开具拒绝证明，持有债务证明的，应将其送交开户银行。银行将拒绝证明，债务证明和有关凭证一并寄给被委托银行，转交收款人。【答案】BC79四、国内信用证国内信用证（以下简称信用证）是指开证银行依照申请人（买方）的申请向受益人（卖方）开出的凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证结算方式适用于国内企业之间的商品交易