税法习题答案

1、税法 习题答案第一章 税法总论一、单项选择题1.B 2.C 3. B 4.D 5.C二、多项选择题1. ACD 2.ABD 3.ABC 4.ABC 5.BC第二章 增值税法一、单项选择题1.D 2.B 3. B 4.C 5.A二、多项选择题1.AC 2. ABD 3.BC 4. AC 5.ABD三、综合题（1）购进玉米允许抵扣的进项税额=（1000×100+1020×50+1240×5）×13%+1050×10×13%=21801（元）（2）4月份应纳增值税=（100000+200000）×17%-（1000×10

2、0+1020×50）×13%=31370（元）（3）5月份允许抵扣的进项税额=1240×5×13%+34000+2000×11%=35026(元)（4）5月份分期收款销售药品的销项税额=200000×50%×17%=17000（元）（5）5月份应纳的增值税=(100000+1000000) ×17%-58500÷(1+17%)×17%-35026=143474（6）6月份转出的进项税额=17748÷（1-13%）×13%=2652（元）（7）6月份应纳的增值税额=（12000

3、0+50000）×17%-（1050×10×13%-2652）=30187（元）第三章消费税法一、单项选择题1. D 2.B 3. C 4.D 5.C二、多项选择题1.AC 2.AC 3.ABCD 4.ABD 5.BC三、计算题1.（1）丙企业代收代缴的消费税（15030）÷（110%）×10%200×10%20（万元）（2）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税300×10%-200×80%×10%30-1614（万元）（3）假设丙企业未履行代收代缴消费税，留存仓库的高尔夫球杆应纳消费税（15030）

4、47;（110%）×20%×10%4（万元）2.（1）加工企业应代收代缴的消费税（205）÷（15%）×5%1.32（万元） （2）加工企业应纳增值税 5×17%0.85（万元）第四章 关税法一、单项选择题1. B 2. C 3.B 4.B 5.D二、多项选择题1. AC 2.ABC 3.BCD 4.ACD 5.ABCD第五章 企业所得税法一、单项选择题1.D 2.A 3. B 4. D 5.A二、多项选择题1.ABCD 2. BD 3.CD 4.BCD 5.BCD三、计算题（1）进口可以抵扣的进项税额=（100+10+5+1）×（1

5、+10%）×17%=21.69（万元）（2）企业应缴纳的增值税=15000×17%-1020-200×11%-21.69=1486.31（万元）企业应纳的城市维护建设税和教育费附加=1486.31×（7%+3%） =148.63（万元）（3）广告费和业务宣传费扣除限额=15000×15%=2250（万元） 利息扣除限额=4000×5%=200（万元） 业务招待费扣除限额=15000×0.5%=75（万元）实际发生额的60%=100×60%=60（万元）企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用 =3000+

6、300-（280-200）+2300-（100-60）=5480（万元）（4）企业应缴纳的企业所得税=（15000-9000-5480）×25%=130（万元）第六章 个人所得税法一、单项选择题1.A 2.D 3.C 4.B 5.D二、多项选择题1.ACD 2.BC 3. ABCD 4.ACD 5.ABD三、计算题1.（1）全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（5500-3500）×10%-105 ×12=1140（元）（2）校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=（3000-800）×20%=440（元）（3）兼职收入每月应缴纳个人所得税=（1000-

7、800）×20%=40（元）2.（1）演员劳务报酬捐赠前应纳税所得额=80000×（1-10%）×（1-20%）=57600（元） （2）个人所得税时应扣除的捐赠额=57600×30%=17280（元）（3）该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税=（57600-17280）×30%-2000=10096（元）第七章 资源税法一、单项选择题1.D 2.B 3.D 4.A 5.C二、多项选择题1.BCD 2.AB 3.ABCD 4.BCD 5.BCD第八章 土地增值税法一、单项选择题1.D 2.C 3. A 4.D 5.C二、多项选择题1.CD 2.

8、AC 3.ABCD 4.AB 5.ABD三、计算题（1）计算扣除金额48004800×10%7704800×20%7010（万元）；（2）计算土地增值额1400070106990（万元）；（3）计算增值率6990÷7010×100%99.71%，适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税6990×40%7010×5%2445.5（万元）。第九章 城镇土地使用税法耕地占用税法一、单项选择题1.B 2.C 3.C 4.D 5.C 二、多项选择题1.AB 2.ABC 3. CD 4.AB 5.ABCD 第十章 房产

9、税法一、单项选择题1.D 2.B 3.B 4.C 5.C 二、多项选择题1. AD 2.BCD 3. ABD 4. BC 5.AD 三、计算题该公司应缴纳房产税=160×12%+3000×（1-30%）×4/12×1.2%27.6（万元）第十一章 车船税法和契税法一、单项选择题1.C 2.C 3. B 4.D 5.A 二、多项选择题1.BC 2.BD 3.AB 4. ABCD 5.ABCD三、计算题（1）外商投资企业接受房地产投资应缴纳的契税100×5%=5（万元）（2）交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税（300+150）×5%=2

10、2.5（万元第十二章 印花税法和车辆购置税法一、单项选择题 1.C 2.C 3.B 4.C 5.A二、多项选择题1.AC 2.AC 3.AD 4.ABC 5.AB三、计算题（1）易货合同应缴纳的印花税=（500000+500000）×0.3=300（元）（2）加工合同应缴纳的印花税300000×0.5=150（元）（3）建筑工程合同应缴纳的印花税=10000000×0.3+1000000×0.3=3300（元）（4）技术转让合同应缴纳的印花税=100000×0.3=30（元）（5）借款合同应缴纳的印花税=10000000×0.5=500（元）2.该公司应纳车辆购置税2×（2525×28%）÷（19%）×10%7.03（万元）第十三章 城市维护建设税法与教育费附加一、单项选择题 1.B 2.C 3. A 4.C 5.D二、多项选择题1.BC 2