2016上半年贵州年注会考试《审计》_舞弊导致的重大错报风险模拟考试题

1、 .wd.2015年上半年贵州年注会考试?审计?：舞弊导致的重大错报风险模拟试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要完毕。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IIA道德标准，因为他封锁了重要的信息。B：违反了?标准?，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德标准，也没有违反?标准?。D：a和b都对 2、根据准那么的规定，内部审计主管制定的目标应

2、该有两个根本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经方案和可实现性。D：应要求和经批准。3、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物平安的内部控制是充分的 4、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停顿病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的

3、病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。5、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关效劳组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会

4、可能会有舞弊行为，并建议邀请法律参谋一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。 6、当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对局部？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的 7、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一

5、致。审计师可能采取的业务程序包括:与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；编制正开展的维修工程清单，并与制造业维修指南进展比拟；对车辆的车票进展分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；与厂里平安部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 8、职业组织中制定行为守那么的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎一样的胜任能力工作。C：向承受职业效劳的利益相关方表示职业组

6、织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 9、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保存采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只承受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进展准确清点；D：货物在接收后不会丧失。 10、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.211、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案

7、是公司控制机制的组成局部。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承当更多的责任。 12、绩效审计的定义是“评价管理层既定可承受目标业绩的完成情况。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。以下评价可被视为绩效审计最正确例示的是A：a.引进一项旨在改良本钱会计核算系统的变革本钱这一系统对用户的需求更有效；B：b.成功实施政府关于提高电梯平安系数的措施；C：c.旨在监管生产方案的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。 13、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产本

8、钱变化的因素，该模型应该成认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最正确方式提供所需的分析？A：进展线性回归分析，将生产本钱与所售产品相联系。B：对生产本钱(包括原材料库存本钱、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进展多元回归分析；C：对三个中心都进展生产本钱相对于原材料库存本钱的三年比率分析；D：对每个中心的生产本钱进展经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进展分层14、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进展，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

9、首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素那么被首席审计执行官或已对所涉及部门进展过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 15、如果在支付货款之前

10、验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供给商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付 16、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购置A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C：666.9D：500 17、某内部审计师受命前往审计某国外分支机构

11、。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成局部。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当A：不承受这项付款，因为接收款项意味着违反?道德标准?；B：不承受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：承受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：承受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计

12、人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 18、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a标准B：b目标C：c目的D：d评价奖励方法 19、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创立审计业务方案；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进展审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、。 20、某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代

13、编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供效劳。 21、内部控制问卷涉及测试有关支付供给商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。 22、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为2 ，000 ，000。那么完全产能销售水平为A：2 ，500 ，

14、000B：10，000 ，000C：1，600 ，000D：2 ，000 ，00023、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监视作用，确定充分、有效的流程是适当的 24、审计师受命对一项修复工程的有效性进展分析。该工程已经执行了10年却从未被评估。提供工程数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进展分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不

15、再进展分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据25、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法似乎延长了系统的反响时间。为了改良系统的反响时间，应该把顺序的磁带文件改变成以下哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A：a.只有I、和B：b.I、和全有C：c.只有l、U神l IVD：d.只有I和二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、在对某高风险领域的特定审计工程制定方案时，内部审计主管

16、认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计方案准那么的做法应该是A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：将该审计作为一次锻炼时机，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务；D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 2、扁平化组织构造具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织(tall OrgAnizATIon)具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织构造相一致A：任务高度复杂且变化大；B：下属执行有特色的不同任务；C：任务要求很少的指导和很少对下属进展控制；D：工作区域在地理上是分散的。

17、3、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列A：预收收入；B：已耗本钱；C：预付费用；D：应计费用。 4、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进展评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。5、在

18、对某大件消费性商品库仓进展的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进展全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进展了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进展循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的时机增加了，原因是A：进展循环清点的工程由仓库职员挑选B：设置循环清点程序来代替效率性较差的程序C：作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录D：仓库职员记录循环清点信息 6、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对

19、内部控制系统进展初步评价。一旦初步评价的结论说明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是A：在准备审计报告前扩大审计工作；B：准备描述内部控制系统的流程图；C：在审计报告中增加发生损失的例外条款；D：实施更恰当的内部控制程序。 7、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进展反驳？A：固定格式工作底稿B：审计方案摘要C：工作底稿的穿插索引D：审计方案中的明确而详细的程序 8、在审计投资业务的现场工作开场之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该A：继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。B：修改审计方案，然后继续开展审计工作。

20、C：与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。D：确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。 9、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件 10、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？A：外部审计师已要求为他们将要进展的年度审计提供协助。B：一个新的应付账款系统正

21、在被信息技术部门测试。C：管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进展调查。D：现在的应付账款系统已超过一年未进展过审计。11、某公用事业单位的审计师正方案测试通过经纪人购置的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进展测试的最正确来源？A：用以记录房地产购置情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。B：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。C：该公用事业单位记录部门所保存的交易记录。D：房地产经纪人提供的批号清单。 12、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该A：直到达成一致意见后才出

22、具审计报告；B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；D：出具审计报告，同时说明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 13、在下述管理要求中，哪项属于?内部审计专业实务框架? (以下简称?专业实务框架?所阐述的正常确认业务范围？A：进展自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进展谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的方案进展独立评估，作为提出审计建议的依据。14、内部审计师利用什么样的计算机辅助

23、审计技术来证实冒名或被解职职员的存在？A：对薪金计算的平行模拟法B：净支付额的重复计算C：对薪金减少进展的例外测试D：对薪金税率变化进展标注并追踪 15、以下哪种关于操作系统的说法是正确的？A：操作系统是用来控制一台计算机或一个通信网络的一套指示B：操作系统是与系统的一种连接，它使用户得以应用图标而非命令字组来启动处理过程C：操作系统是用来指导计算机完成特定任务并生成特定结果的一套指示D：操作系统是不同程序的综合，它对计算机的行为，包括计算机的边缘设备和记忆进展协调 16、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得

24、到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节 17、扁平化组织构造具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织具有很多的层级、很窄的控制幅度。以下哪种情形与扁平化组织构造相一致A：下属执行有特色的不同任务；B：任务高度复杂且变化大；C：工作区域在地理上是分散的；D：任务要求很少的指导和很少对下属进展控制。 18、审计师将对公司的一家制造工厂进展审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括本钱大大超出预算，成品库存水平明显过高。如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B：在每家工厂实施标准本钱计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进展比拟，每周向管理层提交相关报告D：根据管理层的预测来方案每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际本钱与预算本钱的比拟情况 19、JAVA程序和Active X 插件是网络浏览效劳器所广泛应用的可执行程序。在以下哪种情况下，该类程序是可控的？A：使用防火墙系统B：适用平安网络连接系统C：可执行程序来源确定D：该主页属于组织本身 20、一个公司与他的大多数