服装公司财务管理制度

1、服装公司财务管理制度 第一章 总则第二章 第二章货币资金管理 第三章 第一节现金 第四章 第二节银行存款 第五章 第三节其他货货币资 第六章 第三章费用报销管理 第七章 第一节差旅费 第八章 第二节业务招待费 第九章 第三节工伤药费 第十章 第四节其他费用 第十一章 第四章销售管理 第十二章 第一节销售合同 第十三章 第二节出货 第十四章 第三节收款 第十五章 第五章采购管理 第十六章 第一节采购订单 第十七章 第二节收料 第十八章 第三节付款 第十九章 第六章外加工管理 第二十章 第一节发出材料 第二十一章 第二节收回材料 第二十二章 第三节支付加工费 第二十三章 第七章存货管理 第二十四章

2、 第一节原材料 第二十五章 第二节辅助材料 第二十六章 第三节低值易耗品 第二十七章 第四节盘点及盈亏处理 第二十八章 第八章成本核算 第二十九章 第九章工资核算 第三十章 第十章资产管理 第三十一章 第十一章 财务报表及分析报告 第三十二章 第十二章 罚则 第三十三章 第十三章 附则 第三十四章 第三十五章 第三十六章 第三十七章第三十八章 第一章总则第三十九章 第 1 条 为建立并逐步完善公司的财务体系， 全面准确地反应公司的经营成 果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司股东的权益，特制定本 制度第四十章 第 2 条 公司财务部直接受控于公司董事会（股东）并对其负责，财务部依 据

3、公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度第四十一章 第 3 条 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行， 相关人员 应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部 门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及 本财务制度的相关规定第四十二章第四十三章第四十四章 第一章货币资金管理第四十五章 第一节 现金管理第四十六章 第 4 条 公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金第四十七章 第 5 条 本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借 款、预借差旅费、支付小额购料款、公司备用现金等及其他必须以现金支

4、付的 支出第四十八章 第 6 条 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销 /申请付款必须 由申请人填写报销单 /付款申请单， 经相关部门主管或经理批准并由财务进行审 核后，出纳方可支付现金第四十九章 第 7 条 报销单 /借款单金额在 500 元（不含 500 元）以下的，由部门经理 批准、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在 500 元及以上的，由部门主管 /经理批准、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金第五十章 第 8 条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金 数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风除第五十一章 第9条 出纳应在现金收、 付款单上详细注

5、明款项来源或用途，以便于财务 作账第五十二章 第 10 条 出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出 账面现金余额并与实际库存现金核对第五十三章 第 11 条 出纳应定期（ 7 天）将收、付现金单据送交财务部，并定期与财 务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理第五十四章 第 12 条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做 出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理第五十五章第五十六章第五十七章 第二节 银行存款管理第五十八章 第 13 条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式 进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行

6、转账进行第五十九章 第 14 条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理 批准后，方可收出纳办理付款第六十章 第 15 条 出纳应定期（ 7 天）将收、付银行存款单据送交至财务部，财务 部应当定期与银行对账单进行核对第六十一章 第 16 条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至 核对正确为止第六十二章第六十三章 第三节 其他货币资金管理第六十四章 第 17 条 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行 本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账第六十五章 第 18 条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免 超期第

7、六十六章 第 10 条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行第六十七章第六十八章第六十九章 第三章 费用报销管理第七十章 第一节 差旅费报销第七十一章 第 20 条 差旅费指公司业务人员、管理人员、技术人员等因公外出（本地 或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用第七十二章 第 21 条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用 第七十三章 第 22 条 公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据 各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用第七十四章 第 23 条 为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果 实际采用了下一

8、级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部 分的 50% 补偿给出差人员第七十五章 第 24 条 出差人员外出，预计所需费用在 300 元以上的，可向公司预借差 旅费，借款人填写借款单由经理批准后送至财务审核。其中借款金额在 500 元 （含 500 元）以上的，还需由总经理审批，经审核 /审批后出纳方可支付现金第七十六章 第 25 条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补 的原则第七十七章 第 26 条 普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再 交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交 总经理批准，再到出纳处领款第七

9、十八章 第 27 条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总 经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款第七十九章 第 28 条 差旅费费用控制标准由公司根据人员级别 +出差地 +补贴+其他制 定，具体详细标准另行专门制定第八十章第八十一章 第二节 业务招待费报销第八十二章 第 29 条 业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、 送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用第八十三章 第 30 条 业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，招待好公 司的客户及其派出的代表第八十四章 第 31 条 公司将客户分为 A、B、C 三大类， A

10、类客户为订单业务量大，又 有可能发展为长期稳定合作关系的大客户， B 类客户为订单量较多，合作关系 相对稳定的客户， C 类客户为其他普通客户第八十五章 第 32 条 业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人 员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专 门制定第八十六章 第 33 条 业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金在 500 元 以下（不含 500 元）的，借款单由业务经理批准财务审核后，至出纳处领款，所借金额在 500 元以上的，需再经总经理审批方可至出纳处领款第八十七章 第 34 条 费用报销人员填写报销单经业务经理批准、财务审核

11、后，方可至 出纳处报销领款，对于业务招待费超过标准上限的，财务人员在报销单中注明 超标金额第八十八章 第 35 条 业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总 经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支 付报销款第八十九章 第 36 条 业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招 待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身 差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销 第九十章第九十一章 第三节 工伤医药费报销第九十二章 第 37 条 工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故

12、 时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等第九十三章 第 38 条 员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票 填写费用报销单，经部门主管批准、财务审核后到出纳处报销领款第九十四章 第 39 条 公司员工发生重大工伤事故急需用款时，部门主管可经总经理口 头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签 批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账第九十五章 第 40 条 重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负 责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲 预借款第九十六章 第 41 条 员工工伤事故的工伤补偿费由当事人

13、自行提出申请，经总经理批 准、财务审核后方可至出纳处领款第九十七章第九十八章 第四节 其他费用的报销第九十九章 第 42 条 其他费用的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医药费以外的日 常营业费用的报销第百章 第 43 条 其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部， 财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至 出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款第百一章第百二章第百三章 第四章 产品销售管理第百四章 第一节 销售合同第百五章 第 44 条 公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面 销售合同第百六章 第 45 条 业

14、务员签订合同后应即时将合同复本送交至财务部，合同被取消 时，应即时告知财务部第百七章 第 46 条 公司合同专用印章应由专人保管，所有销售合同应当经总经理审 批后才能加盖合同专用章，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自 行承担，如果合同有加盖印章的，印章保管人承担连带责任第百八章第百九章 第二节 销售出货第百十章 第 47 条 业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经理审 批后分送至财务部及仓库第百十一章 第 48 条 仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车 进行监督并负责第百十二章 第 49 条 财务部对仓库开具的发货单进行审核，并根据审核过的发货单开

15、具销售发票第百十三章 第 50 条 已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业 务部的同意，仓库根据业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司 同意，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处理第百十四章 第 51 条 成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并 即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部第百十五章 第 52 条 仓管应在产品出库时起 8 小时内按照规定格式要求填写发货单， 24 小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起 48 小时 内将退货单送交至财务部第百十六章第百十七章 第三节 收取货款第百十八章 第 53 条 财务部根据仓库的发

16、货单及销售合同单价计算确定应收账款的金 额第百十九章 第 54 条 财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为 收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销第百二十章 第 55 条 财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客 户进行对账第百二十一章 第 56 条 财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货 款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知部经理 以便进行相应处理第百二十二章 第 57 业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号， 客户应当将 货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后应当以传真或电话方式即时告知本公

17、司财务部第百二十三章 第 58 条 因退货、合同违约等情况发生退款、赔付违约金时，付款单 需由财务审核、总经理批准，出纳方可办理付款第百二十四章第百二十五章 第五章 物料采购管理第百二十六章 第一节 采购订单第百二十七章 第 59 条 业务部根据销售合同所列产品，计算出物料需求计划清单， 物料需求单交由采购部负责办理物料采购第百二十八章 第 60 条 采购部根据物料需求清单在考虑现有库存量的基础上，拟定 物料采购计划申请单，采购申请单需经总经理批准，然后采购部才可向供应商 发出采购订货单第百二十九章 第 61 条 对于所有原材料及主要辅助材料的采购均需制定采购订单， 采购部应将采购订单送交仓库

18、，以便于仓库按订单进行收料，对于取消或更改 过的采购订单，应当即时通知仓库进行相应的更改第百三十章第百三十一章 第二节 材料入库第百三十二章 第 62 条 仓库收料时，应当按照采购部的采购订单严格控制收料，对于原材料（布料及主要辅料）在收料前均需取得采购订单第百三十三章 第 63 条 仓库收到材料时，先应进行质检验，未经检验合格的各类材 料，均不得办理库入库而暂只做待管材料处理第百三十四章 第 64 条 对于供应商未按订单要求而多送的材料部分，仓库应暂做代 管材料，经请求总经理后，如果同意做为购入处理，则可一同办理入库，否则 多送的材料退回原供应商第百三十五章 第 65 条 仓库办理材料入库，

19、应即时填写材料入库单并向供应商索取 送货单（客户联），材料入库单应按照财务部规定的要求填写完整第百三十六章 第 66 条 已办理入库的材料，如发现材料有质量问题或其他原因需要 退货时，仓库应当即时通知采购部，采购部与供应商协商同意退货后，即时通 知仓库办理退货第百三十七章 第 67 条 仓库退回材料给供应商时，应即时填写采购退货单，退货单 原则上均应取得供应商收货人的签名，退货单必须即时送交财务部第 68 条 仓 库应自办理材料入库或退货时起 8 小时内填写采购入库单，采购入库单送交财 务部的时间按财务部的要求规定执行第百三十八章第百三十九章 第三节 支付材料货款第百四十章 第 69 条 财务

20、部根据供应商的送货单（或发票） 、采购订单（或采购合同） 对仓库开具的采购入库 /退货单进行审核第百四十一章 第 70 条 财务部按已审核过的采购入库总价款挂应付账款，按退货单 的总价款扣减应付账款，财务部应定期与供应商核对往来账款第百四十二章 第 71 条 付款由采购部申请、财务审核、总经理批准或财务部申请、 总经理批准后，申请付款单交由出纳办理付款第百四十三章 第 72 条 出纳付款后，财务部应即时告知供应商查收，出纳应根据供 应商提供的账号汇款，代应商的传真件应盖有对方有效的公章第百四十四章第百四十五章 第六章 外加工管理第百四十六章 第一节 发出材料第百四十七章 第 73 条 外加工指

21、非由本公司生产、制作、加工，而交由本公司以外 的其他公司、厂、个人进行生产、制作、加工等的生产过程第百四十八章 第 74 条 生产部应当根据公司的实际情况及需要，制定外加工计划， 仓库根据生产部的外发加工通知单办理发料手续，加工通知单应有厂长或经理 的批准第百四十九章 第 75 条 仓库发料时应填写外加工发料单，发料单必须按照财务部的 要求将内容填写完整，发料单应取得受托加工单位接收人的签名第百五十章 第 76 条 外发的材料因各种原因退回时，仓库因即时填写红字发料单冲减 原外加工发料数，并即时通知生产部第百五十一章第百五十二章 第二节 收回材料第百五十三章 第 77 条 仓库收到加工回来的材

22、料，应先进行检验，经检验合格的， 可办理正常入库并填写外加工入库单第百五十四章 第 78 条 对于加工不合格的材料，可退回重新加工的，退回原加工单 位，无法重新加工的，即时通知生产部，经总经理决定做次品入库的，办理入 库，需报废的，直接做报废入库处理。第百五十五章第百五十六章 第三节 加工费核算及支付第百五十七章 第 79 条 仓库应即时将外加工的收、发料单送交财务部，财务部应对 收发料单据进行审核第百五十八章 第 80 条 财务部定期与受托加工单位核对发料、收料情况，不符之处 应即时查明原因并做出相应调整第百五十九章 第 81 条 财务部根据已审核过的外加工入库数及规定的加工单价计算 确定应

23、付加工费第百六十章 第 82 条 财务部应计算分析外加工的实际损耗率并考虑其合理性，如果超 出正常损率应即时向总经理报告，对于非正常的超损耗领用的材料，应扣减加 工单位的加工费第百六十一章 第 83 条 加工费付申请单由财务部审核，总经理批准后，由出纳办理 付款第百六十二章第百六十三章 第七章 存货管理第百六十四章 第一节 原材料及辅助材料第百六十五章 第 84 条 原材料是公司生产的主要材料，是公司财产管理的重要对象， 本公司的原材料主要包括纱、毛坯布、光坯布、裁片及半成品第百六十六章 第 85 条 仓管人员应严格控制原材料的出入库，原材料的出入库应办 理规定的手续，即时开具材料出入库单并送

24、交财务部，原材料的出库应经相应 的审批程序第百六十七章 第 86 条 仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放， 各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收发及管理第百六十八章 第 87 条 辅助材料是公司生产的重要材料，包括橡根、线、捆条、贴 标、包装材料等，仓管应加强辅助材料的领用管理，收料应认真点收，发料应 根据审领数发料，不得随意超限额发料，领料人不得未经仓管同意而私自领出 材料第百六十九章 第 88 条 仓管人员应定期检查各种材料的状况，如发现变质、损坏等 情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理第百七十章第百七十一章 第二节 产成品第百七十二章 第 89 条 本处所指产成

25、品包括已完工但未包装的成品服装、已包装可 随时发货的库存成品及各种样品第百七十三章 第 90 条 产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数 量的管理，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符第百七十四章 第 91 条 出现产成品丢失或实有数与账面数不符时，仓管应即时查找 原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做出相应处理第百七十五章 第 92 条 样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应 按照按照领料材料的规定办理出库手续第百七十六章 第 93 条 对于客户退回的产品，仓库收到退货后，应即时通知生产部 处理，并填写退货单送交财务部第百七十七章第百七十八章

26、第三节 低值易耗品第百七十九章 第 94 条 低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等第百八十章 第 95 条 低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按 照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或 领用人的签名第百八十一章 第 96 条 对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理的生产用 具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立备查账簿 进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单 经批准后予以报废第百八十二章第百八十三章 第四节 盘点及盈亏处理第百八十四章 第 97 条

27、仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的安全性管 理，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点方式采 取仓管自盘，财务监盘或抽盘第百八十五章 第 98 条 公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次，全盘应当 在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点 每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作第百八十六章 第 99 条 仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于 账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见， 交由总经理批准第百八十七章 第 100 条 财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的

28、存货， 如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任第百八十八章第百八十九章 第八章 成本核算第百九十章 第 101 条 财务部应定期核算完工产品的生产成本及公司的经营成本， 准确 反应公司的各项费用及开支第百九十一章 第 102 条 公司成本核算采用订单法，根据销售合同订单归集结转成本 支出及费用第百九十二章 第 103 条 产品成本由直接材料、直接人工及制造费用构成，直接材料 按实际耗用的原材料及辅助材料归集，直接人工工资按计件工次对应归集，制 造费用按工资总额进行分摊至各订单产品第百九十三章 第 104 条 月末当月完工产品与在产品之间的成本分配方法采用约当产 量法，月末根据各工序在产品数量折

29、算为完工产品的约当产量，各工序产品的 完工程序根据工艺情况另行规定第百九十四章 第 105 条 其他成本核算的方法由财务部另行具体规定第百九十五章第百九十六章 第九章 工资核算第百九十七章 第 106 条 公司员工工资分为计件工资与计时工资两种，一线员工采取 计件工资制，按实际完工产量及相应加工单价计算应付工资，二线以上管理人 员采用计时工资制，按实际出勤时间计算应付工资第百九十八章 第 107 条 工资项目由基本工资、 计件工资、 加班工资、全勤奖、奖金、 补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付工资第百九十九章 第 108 条 工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定百章 第二

30、百一章 第十章 固定资产管理第二百二章 第 109 条 固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计年度以上的房 屋、机器设备、工具、配件等资产第二百三章 第 110 条 固定资产是公司的重要财产， 对其加强管理主要表现在对资产的 安全性及使用功能上的管理，防止各种资产被盗、丢失及被损坏第二百四章 第 111条 财务部应对公司的所有固定资产详细登记， 制定固定资产目录表， 建立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的 既定使用功能第二百五章 第 112 条 固定资产应进行相应的分类， 根据企业会计准则及实际情况对固 定资产采用适当的折旧方法计提折旧第二百六章 第 113

31、条 对于不能使用而需报废的固定资产， 资产管理人应填写报废申请 单，经财务部审核后交由总经理批准第二百七章 第 114 条 对于丢失或多出的固定资产， 资产管理人员应填写报告单并查找 原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理第二百八章 第 115 条 财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点， 全面清盘的 次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈 /亏表，由 财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理第二百九章第二百十章 第十一章 财务报表及报告第二百十一章 第 116 条 财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息 的基本

32、资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定 期向公司董事会提交资产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报 表及其他相关报表第二百十二章 第 117 条 财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中，对发 现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促 进问题的解决或改善第二百十三章 第 118 条 财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工 作报告，向董事会及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及 不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督、管理工作的执 行情况第二百十四章第二百十五章 第十二章 罚则第二百十

33、六章 第 119 条 公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制 度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则第二百十七章 第 120 条 本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报 批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务 部制定的内宾或解释为准第二百十八章 第 121 条 各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从 外部门/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据 （材 料入库单、采购订货单、领料单、发货单、报销单等） ，对于应取得而未取得外 部门/公司原始单据的相关人员， 采取 “会议点名批评 +罚款”的处罚措施，对于应 填制而未填制内部自制单据的相关人员， 采取 “全公司通报批评 +罚款 ”的处罚措 施第二百十九章 第 122 条 履行单据审批手续是制度执行的重要