会计电算化案例

1、国家规划教材会计电算化多媒体课件教学案例第一部分 企业概况一、账套信息HEP科文有限公司（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：北京沙滩路甲2号，电子邮件：HEPHEP.COM.CN。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。 二、编码规则会计科目编码级次为42222； 部门分类编码：122； 结算方式编码：12。 三、人员分工王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。 张会计（编号002）：软件操

2、作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。 赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。 四、企业机构设置表1-1 部门档案表1-2 职员档案五、往来单位信息表1-3 客户分类表1-4 客户档案六、收付结算信息表1-6结算方式表1-7第二部分 账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。 二、2002年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表表2-1(1) 现金（1001）:日记账。(2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。

3、(3) 应收账款（1131）：客户往来。(4) 库存商品甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。 (5) 管理费用（5502）：部门核算。 3. 库存商品结存数量表2-2 库存商品结存数量表4.应收账款账户期初余额统一采用记账凭证格式进行制单。四、2002年11月份发生以下部分经济业务：(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付工资（2151） 36 000 贷：银行存款（1002） 36 000(2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货

4、款尚未收到。借：应收账款（1131） 110 400贷：主营业务收入（5101） 97 699.12应交税金应交增值税（销项税额）（21710102） 12 700.88(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款（1002） 1 104 000贷：应收账款（1131） 1 104 000(4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。借：固定资产（1501） 215 290

5、贷：银行存款（1002） 215 290(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。借：生产成本（4101） 95 00营业费用（5501） 6 200管理费用-工资费用（550201） 20 300贷：应付工资（2151） 36 000(6)28日，按工资总额的14计提职工福利费。借：生产成本（4101） 1 330营业费用（5501） 868 管理费用-工资费用（550201） 2 842贷：应付福利费(2153) 5 040(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。借：主营业务成本（54

6、01） 50 000 贷：库存商品（1243） 50 000 要求：(1) 对以上经济业务进行制单。(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。 表2-5 银行对账单五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务： 表2-6 自动转账分录表第三部分 会计报表处理一、自定义报表格式：表2-8 资产负债表格式二、报表模板： 利润表财务指标一览表(见软件提供)。第四部分 工资系统一、业务控制参数 (1)设置单个工资类别。 (2)核算币种：人民币。 (3)人员编码长度为：3位。 (4)启用月份：02年12月1日。(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税

7、，但不进行扣零处理。二、初始设置(1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。 (2)建立工资项目。表3-1 工资项目一览表(3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。 (4)工资计算公式。表3-2 工资计算公式表表3-3 人员档案表6.应纳税所得额应发合计1000（目前北京地区施行）。 要求：根据上述资料进行初始化设置。 三、02年12月发生如下工资业务： (1)(2)(3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：经理人员及营销人员200元。(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。要求

8、：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。 四、分配工资费用(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为14%和30%。(2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）工资分配与计提一览表第五部分 固定资产系统一、业务控制参数(1)启用月份；02年12月。(2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。(3)用平均年限法按月计提折旧。(4)卡片序号长度为3。(5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”。(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。 二、初始设置2.部门及对应折旧科目 3.增减方式三、02年12月发生如下固定资产业务：（1）01日，企划部购买微机一台，价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。借：固定资产 6 666贷：银行存款 6 666（2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。 （3）31日，计提本月累计折旧。借：营业费用 管理费用贷：累计折旧要求：根据经济业务对固定资产的增