天地公司会计报表ppt课件

1、天地公司会计实例分析资料：资料： 彭通于彭通于2000年年1月月1日用银行存款日用银行存款500000元作为投资创办了天地公司，主要经营某产品的元作为投资创办了天地公司，主要经营某产品的生产与销售。生产与销售。1月月1日彭通以每月日彭通以每月2000元的租金元的租金租用了一个店面作为经营场地。由于他不懂会计，租用了一个店面作为经营场地。由于他不懂会计，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，他除了将所有的发票等单据都收集保存起来外，没有做任何其他纪录。到月底，彭通发现公司的没有做任何其他纪录。到月底，彭通发现公司的存款反而减少了，只剩存款反而减少了，只剩458987元，外加元，外加643元元

2、现金。另外尽管客户赊欠的现金。另外尽管客户赊欠的13300元尚未收现，元尚未收现，但公司也有但公司也有10560元货款尚未支付。除此之外，元货款尚未支付。除此之外，实地盘点库存存货，价值实地盘点库存存货，价值25800元。彭通开始元。彭通开始怀疑自己的经营，前来向你请教。怀疑自己的经营，前来向你请教。 对彭通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显对彭通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显示：示：1、公司初创时，投资了银行存款元。、公司初创时，投资了银行存款元。2、公司初创时，内部装修及必要的设施花费元，、公司初创时，内部装修及必要的设施花费元，均已用支票支付。均已用支票支付。

3、3、购入材料两批并入库，每批价值元，其中第一、购入材料两批并入库，每批价值元，其中第一批为银行存款购入，第二批购入赊欠价款的，其余用批为银行存款购入，第二批购入赊欠价款的，其余用支票支付。支票支付。4、本月出售产品收入共元，全部收到存入银行。、本月出售产品收入共元，全部收到存入银行。5、本月出售产品收入共元，其中赊销、本月出售产品收入共元，其中赊销元，其余均存入银行。元，其余均存入银行。6、用支票支付当月的租金元，作管理费用处理。、用支票支付当月的租金元，作管理费用处理。7、本月从银行存款户提取现金共元，其中、本月从银行存款户提取现金共元，其中元支付员工的工资，元用作个人生活费。元支付员工的工

4、资，元用作个人生活费。8、本月水电费元，作管理费用处理，用支票支付。、本月水电费元，作管理费用处理，用支票支付。9、本月电话费元，作管理费用处理，现金支付。、本月电话费元，作管理费用处理，现金支付。10、其他各种杂费元，作管理费用处理，用现金支付。、其他各种杂费元，作管理费用处理，用现金支付。11、结转已售产品成本元。、结转已售产品成本元。12、结转本月产品销售收入元。、结转本月产品销售收入元。13、将有关费用项目转入本年利润帐户。、将有关费用项目转入本年利润帐户。问题： 请你根据天地公司的具体经济业务，替请你根据天地公司的具体经济业务，替彭通设计一套适合的会计核算组织程序，彭通设计一套适合的

5、会计核算组织程序，并帮助彭通记帐编制会计分录即可），并帮助彭通记帐编制会计分录即可），向彭通报告公司的财务状况，并解答其向彭通报告公司的财务状况，并解答其疑惑，评述其经营业绩。疑惑，评述其经营业绩。借：银行存款借：银行存款 500000 贷：实收资本贷：实收资本 500000公司初创时，投资了银行存公司初创时，投资了银行存款款500000500000元。元。公司初创时，内部装修及必公司初创时，内部装修及必要的设施花费要的设施花费2000020000元，均元，均已用支票支付。已用支票支付。购入材料两批并入库，每批购入材料两批并入库，每批价值价值3520035200元，其中第一批元，其中第一批为现

6、金购入，第二批购入赊为现金购入，第二批购入赊欠价款的欠价款的30%30%，其余用支票，其余用支票支付。支付。本月出售产品收入共本月出售产品收入共3880038800元，全部收到存入银行。元，全部收到存入银行。本月出售产品收入共本月出售产品收入共2587025870元，其中赊销元，其中赊销1330013300元，其元，其余均存入银行。余均存入银行。借：递延资产借：递延资产 20000 贷：银行存款贷：银行存款 20000借：原材料借：原材料 35200 贷：银行存款贷：银行存款 35200 借：原材料借：原材料 70400 贷：银行存款贷：银行存款 24640 库存现金库存现金 35200 应付

7、账款应付账款 10560借：银行存款借：银行存款 38800 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 38800借：应收账款借：应收账款 13300 银行存款银行存款 12570 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 25870借：管理费用借：管理费用 2000 贷：银行存款贷：银行存款 20006.6.用支票支付当月的租金用支票支付当月的租金20002000元，作为管理费用处理。元，作为管理费用处理。7.7.本月从银行存款户提取现金本月从银行存款户提取现金共共1000010000元，其中元，其中40004000元支元支付职工工资，付职工工资，50005000元用作元用作个人生活费。个人生活费。8.8.

8、本月水电费本月水电费543543元，作管理元，作管理费用处理，用支票支付。费用处理，用支票支付。9.9.本月电话费本月电话费220220元，作管理元，作管理费用处理，现金支付。费用处理，现金支付。借：库存现金借：库存现金 10000 贷：银行存款贷：银行存款 10000 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 4000 其他应收款其他应收款 5000 贷：库存现金贷：库存现金 9000借：管理费用借：管理费用 543 贷：银行存款贷：银行存款 543借：管理费用借：管理费用 220 贷：库存现金贷：库存现金 220借：管理费用借：管理费用 137 贷：库存现金贷：库存现金 13710.10.其他各种

9、杂费其他各种杂费137137元，作管理费用处元，作管理费用处理，现金支付。理，现金支付。11.11.结转已售产品成本结转已售产品成本4460044600元。元。12.12.结转本月产品销售结转本月产品销售收入收入6467064670元。元。13.13.将有关费用项目转将有关费用项目转入本年利润账户。入本年利润账户。借：主营业务成本借：主营业务成本 44600 贷：库存商品贷：库存商品 44600借：主营业务收入借：主营业务收入 64670 贷：本月利润贷：本月利润 64670借：本年利润借：本年利润 47500 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 44600 管理费用管理费用 2900天地公司收

10、款凭证借方帐户：银行存款2000年凭证号数摘要贷方账户账页金额月 日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户5银收1出售产品主营业务收入38800银收2出售产品主营业务收入12570 天地公司付款凭证贷方账户：库存现金2000年凭证编号摘要借方账户账页金额月日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户5现付1支付工资应付职工薪酬4000现付2个人生活费其他应收款5000现付3支付电话费管理费用220现付4各种杂费管理费用137 天地公司付款凭证贷方账户：银行存款2000年凭证编号摘要借方账户账页金额月日一级账户二级或明细账户一级账户二级或明细账户1银付1内部装修递延资产20000银付2材

11、料购入原材料35200银付3材料购入原材料24640银付4当月租金管理费用2000银付5提取现金库存现金10000银付6水电费管理费用543天地公司转账凭证2000凭证编号摘要应记账户账页借方金额贷方金额一级帐户二级或明细帐户月日一级帐户二级或明细帐户一级帐户二级或明细帐户5转1结转产品成本本年利润 主营业务成本 44600 44600转2结转本月销售收入主营业务收入 本年利润6467064670转3结转费用项目本年利润 管理费用2900 2900天地公司多栏式日记账2000年摘要库存现金银行存款 原材料 （借）主营业务收入（贷）其他月日借方贷方借方贷方账户名称借方贷方过账5材料购入材料购入出

12、售产品出售产品支付月租金支付工资个人生活费支付水电费支付电话费各种杂费4000500022013738800125703520024600200054335200246003880012570管理费用管理费用管理费用管理费用2000543220137天地公司银行存款日记账2000年凭证号数摘要结算凭证对方账户收入付出结余月日收款付款种类号数5银收1银收2银付1银付2银付3银付4现收1银付5月初余额内部装修材料购入材料购入产品销售收入产品销售收入当月租金提取现金水电费（略） （略）递延资产原材料原材料主营业务收入主营业务收入管理费用银行存款管理费用388001257020000352002464

13、0200010000543500000本月发生额合计及月末余额5137092383458987天地公司现金日记账2000年凭证号数摘要对方账户收入支出余额月日收款付款5银付1现付1现付2现付3现付4月初余额支付工资个人生活费提取现金支付电话费各种杂费应付职工薪酬其它应收款银行存款管理费用管理费用1000040005000220137本月发生额合计及月末余额100009357643天地公司总账2000年5月账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款业务现金业务转账业务银行存款业务现金业务转账业务银行存款库存现金应收账款500000513701330010000923839

14、35745898764313300合计5000006467010000923839357472930试算平衡表企业名称：天地公司 2000年5月 单位：元 账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料库存商品应付账款应付职工薪酬实收资本主营业务收入主营业务成本管理费用递延资产本年利润5000005000001000051370646705000704002580059840400064670446002900200004750093579238351370704007040064670446002900646706434589871330050

15、00258004000200001056050000017170合计500000500000470750470750527730527730 资产负债表简表）天地公司 2000年5月 单位：元资资 产产年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数期末数期末数流动资产：流动资产：货币资金货币资金应收账款应收账款其他应收款其他应收款存货存货递延资产递延资产流动资产合计流动资产合计（略）（略）4596301330050002580020000523430流动负债：流动负债：应付账款应付账款应付职工薪酬应付职工薪酬流动负债合计流动负债合计所有者权益：所有者权益：实收资本实收资本未分配利润未分配利润所有者权益合计所有者权益合计（略）（略）10560-4000656050000017170517170资产总计资产总计523730负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计