企业财务内部控制存在的制度问题及解决办法

1、企业财务内部控制存在的制度问题及解决方法摘要：随着我国经济建立步伐的深化，各企业的开展前景也更为广阔，然而，在企业财务的内部控制方面却存在一些较为严重的问题，这不仅严重地影响企业的安康运行，还会带来资产的流失，因此，笔者将结合实际的工作经历，对企业财务内部控制问题提出相应的解决对策：完善企业财务内部控制制度，注重企业财务管理的风险性，建立企业内控监管系统，加强企业财务预算控制，提升财务人员的综合素质，希望可以有助于我国企业的长足开展。关键词：企业财务；内部控制；财务管理；财务风险中图分类号：F275 文献标识码：A我国企业为国民经济增长所创造的价值是非常宏大的，假设企业内部没有完善的内部控制体

2、系，那将会面临严峻的财务风险问题，企业应当根据自身的实际情况制定符合其开展的财务内部控制制度，同时最大限度地躲避财务风险，通过加强财务预算制度、健全企业内部监管系统等方式逐步增强我国企业的综合竞争实力，为我国社会进步与经济开展做出突出奉献，希望本研究可以为企业财务管理提供帮助。一、企业财务内部控制有效施行的重要性借鉴COSO框架，2021年国家财政部等五部委结合发布了?企业内部控制配套指引?，连同此前发布的?企业内部控制根本标准?，构成了我国企业内部控制的根底框架，标志着中国企业内部控制标准体系根本建成。?根本标准?是内部控制体系的最高层次，起到统驭作用，规定了内部控制的五个目的，提出了内部控

3、制的五个要素，以及建立与施行内部控制的五项原那么。?配套指引?中，应用指引由内部环境、业务活动和控制手段三大类组成，在整个内部控制标准体系中占据主体地位；评价指引是为企业管理层对企业内部控制有效性进展自我评价提供的指引；审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准那么，三者之间既互相独立，又互相联络，形成了一个有机整体。二、 企业财务内部控制存在的制度问题一缺乏全面的财务内部控制体系财务部门在整个企业的财务管理中发挥重要作用，全面的财务内部控制可以为企业各项财务的管理提供有利帮助。然而，我国很多企业并不具备全面的财务内部控制体系，不可以站在长远开展的角度解决财务问题。另外，还

4、有一些企业的财务内部控制存在破绽，只能解决一些局部的经济问题，导致资金运转不灵，不利于企业的长足开展，殊不知，长此以往会极大的削弱财务管理的执行才能，尤其是在市场竞争日益剧烈的现代。与此同时，财务内部控制制度的不健全还会出现财务操作误差，给企业带来严重的经济隐患，要想确保财务制度可以有效的施行，就应当建立全面的财务内部控制。二企业构造不合理我国地域辽阔，城市化进程也在不断深化，众多企业如雨后春笋般机制生长起来，当然，它们也遍布全国各个地域，要想进展全面、综合、系统的管理也存在一定的难度，因此，企业最好可以实现自身构造的优化，这样有助于提升我国经济的整体程度。但是，只有少局部的企业具备现代化的先

5、进管理体制和优化的构造，大多数的中小型企业仍然存在严重的企业构造不合理现象，尤其是国有的独资企业，更是无视政府等职能部门功能的发挥，使得企业内部的监管力度极大降低，假设企业的内部构造得不到优化，那整个消费运营的效率就会极大降低，同时还存在商业诈骗行为，使得企业的开展更为困难。1因此，要从优化企业构造入手，从根本上解决企业构造不合理问题，从制度上和企业构造的设立上保证企业财务内部控制机制有效运转。三财务数据质量很难保证财务部门的数据是财务管理的根底，财务内部控制也要根据财务部门提供的数据来判断效益的好坏以及收入与支出是否平衡，更重要的是流动资金与固定资产之间的转换，假设财务部门没有提供详细、准确

6、的数据又怎么可以实现财务内部控制的优化。现阶段，我国很多小型企业的财务数据质量很差，一些员工的差旅费、奖金发放等单据都很不详细，加之没有及时进展财务整理，导致很多资金不知去向，造成企业运营本钱的增加。与此同时，资金的利用率也很低，财务数据混乱无序，为企业的开展带来严重负担，实际上，财务数据质量是财务管理最根本的要求，需要企业管理人员重视财务数据质量的提升，不要出现弄虚作假等不合法现象。四财务人员综合素质较低社会的开展需要大批专业技能强、综合素质高的人才，企业的财务管理更是如此，笔者通过查阅大量资料与社会理论的调查研究发现，我国注册会计师的实际人数与需求量之间相差悬殊，尽管我国从事会计工作的人员

7、有很多，但是高级会计、注册会计的人数是非常短缺的，因此，大多数企业的财务人员都不具备较高的专业技能，尽管有些人具有多年的工作经历，但是社会开展迅速，很多先进的科学技术，尤其是计算机网络技术的普及，使得企业的财务内部控制要紧跟时代开展的步伐，而财务人员的综合素质低、专业技能差，经常出现财务管理上的问题，这样会严重阻碍企业的开展。2三、 解决企业财务内部控制制度问题的措施一完善企业财务内部控制制度企业的财务内部控制制度应当随着经济市场大环境的变换而做出相应的改动，以帮助企业获取更多的经济效益与社会效益，实际上，财务的内部控制制度具有广泛性，可以涵盖组织规划制度、预算控制制度以及授权比准制度等，这些

8、制度都是辅助财务内部控制制度而建立起来的，尤其对于消费规模较大的企业，需要管理的财务问题较多，更应该充分考虑到这些制度的标准性、适用性以及经济性原那么，尽可能的减少企业的财务风险。要想充分的实现财务内部控制的有效性就应当加强指导者的决策意识，将理论与理论有机结合，同时提升员工的自觉意识，逐步完善财务内部控制制度。二注重企业财务管理的风险性任何企业的财务管理都不可防止的发生风险，尤其是我国经济市场的形式变幻莫测，需要财务人员充分的进展市场调查，对可能发生的危险隐患予以防止或制定相应的预防措施；管理者的风险意识是决定这个企业将来开展态势的关键因素，对于那些经济实力强的企业可以进展高风险、高收益的投

9、资行为，但是那些小型的或刚刚起步的企业要想在剧烈的市场竞争中站稳脚跟就要结合自身的经济实力，尽可能防止那些风险较高的金融行为。另一方面，就是企业的财务数据平安问题也引起的国际上的广泛关注，财务管理风险也包括数据信息的平安问题，因此，企业一定要注重风险躲避措施的采取。三建立企业内控监管系统企业的安康运作离不开监管系统，这不仅可以约束职工的工作行为，更是对指导者的约束作用，而财务监管系统的建立就更为重要了，企业内部各个职能部门之间都应分工明确，通过互相监视与协作共同完成任务。监管系统的作用还可以帮助内部审计的监视和外部的监视，对于企业中一些不合理的经济行为予以约束，企业任何行为的发生都应当遵从我国

10、相关法律法规，尤其的财务事项的监管更需要加大力度，将监管系统的作用落实到实处，最好可以成立专门的监管部门，对税务、财政以及内部审计进展有效监视。只有正规的消费运作才可以保证企业的安康可持续开展。3四加强企业财务预算控制财务预算控制可以帮助财务内部控制制度发挥更好的效果，还可以很好的降低本钱，实际上，经济市场的开展态势决定了企业财务预算控制的方式，通过全面的预算管理方法让员工和管理人员意识到财务管理的重要意义，同时积极配合财务部门工作，而且，在实际的消费中也可以有所根据，不会出现能源及资金浪费严重的现象，也不会由于资金周转不开而出现为难的场面。另一方面，财务预算控制可以全面的提升财务部门的执行才

11、能，对于那些经济实力较弱的企业更应该充分的发挥财务预算的作用，通过分解预算编制方案指标来实现各项经营管理活动的开展，假设在实际消费中遇到突发状况，那么要对预算编制进展及时修改，确保预算监视反响机制发挥应有的功能。五提升财务人员的综合素质企业财务人员综合素质的提升是企业开展的根底，随着社会的开展与经济的进步，要求财务人员具备更强的洞察力、分析力和判断力，同时可以协调企业内部各个职能部门的关系，企业可以通过引进专业技能高的人才帮助进展财务管理工作，也可以定期对财务人员进展技能培训，分析现阶段经济市场的开展态势，同时强调财务内部控制制度的重要意义，充分发挥财务人员的主观能动性，将自身利益与企业利益结合在一起，同时，业务管理制度、责任分配制度等措施的采取也可以对财务人员起到一定的约束作用，确保财务内部控制制度的作用得到充分发挥。所以，我们要积极开展业务培训，努力进步财务人员业务程度和才能。综上所述，本研究对我国企业在财务内部控制制度上存在的问题进展分析，同时提出相应