企业三级内审制的主要内容

1、企业三级内审制的主要内容一、货币资金收支施行三级内审制度一个单位货币资金管理的好坏直接 影响 到单位的经营活动。因此各单位应当根据国家 法律 法规，建立适宜本单位业务特点和管理要求的货币资金三级内审制度。1现金管理中的三级审查制。现金管理中的三级审查主要是对库存现金的分级审查。第一级审查，由出纳员自己进展现金盘点，做到日清月结、账实相符现金日记账台账与库存现金相符、账机相符即手工现金日记账与 计算 机的有关 内容 相符。第二级审查由财务部门或审计部门对出纳的库存现金定期进展监盘。监盘前，应记录监盘时点上的现金余额，根据出纳在盘点之前尚未入账的原始凭据推算出实际的库存现金。由出纳清点，监盘人员在

2、一旁监视。第三级审查是由公司组织人员进展监盘。监盘程序与第二级审查一样。通过现金管理的三级审查，既可保证公司财产的平安与完好，又可防止 会计 人员职务犯罪，还可增加现金管理中的透明度。2单位一切收付款项，除制度规定可以用现金支付的工程外，都必须办理转账结算，并及时核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单相符。对于货币资金的支付，也应采取相应的三级审批制。如用款单位提出支付申请，经办人首先必须进展自我审计，审核合同或协议，然后由所在部门指导进展一级审核，审核内容主要是所填报内容的真实性，并提交公司财务部。其次，财务部门根据支付申请，审核各项手续是否齐全。最后，审批人根据职责、权限和相应程序

3、对支付申请进展审批。这级审核，主要是单位主管指导审批，也是重点审核。通过用款三级审批，可防止用款中的失误，也为进步 企业 的资金运用和资金平安提供保证。二、对物资管理中的三级内审制要搞好一个企业的物资管理环节中的内部监控制度，必须建立和实行实物资产管理的岗位责任制，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等环节进展控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。1物资采购中的三级审批制，其详细做法是：物资使用单位根据实际需要提出采购申请。在提出申请之前，必须进展审核，看该物资是否急需购进，是否仍有存货或有可替代用品等，此为第一级审核。采购部门根据采购申请，制定采购方案，选择供应商，签订采购合同，分

4、管指导根据采购部门或信息部门提供的信息如物资价格进展审批，此为第二级审核。物资入库后，审计部门或财务部门根据入库验收单对照采购合同进展最后核对，此为第三级审核。2.在存货管理中也应该采取三级审核制。无论是入库、出库，仓库保管员应按照相关部门转来的单据，对照实物办理相关手续，此为第一级审核。仓库记账员根据出入库单据记录保管账并定期与保管员对实物进展核对，以便核实商品的实际库存，尽早发现 问题 、解决问题，此为二级审核。单位财务部门或审计部门应定期或不定期对仓库实行实地盘点，商品的实物负责人如保管员必须在场，将实存数量与账存数量进展核对，检查账账和账实是否相符，以检验存货储存核算的正确性，此为三级

5、审核。通过这三级审核，从最大程度上保证企业资产的完好性。三、产品赊销中的三级审批制实行产品赊销三级审批制度，主要目的是降低外欠款的风险，确保资金及时迅速收回。其详细做法是：如客户提出货到付款、先发货后付款或其他延期付款的要求时，销售部门首先应对客户的信誉度进展审查，查询以前年度的付款情况及其资信情况，或者理解该客户的消费经营情况是否异常等。如经审查认为该客户信誉程度高、资信证明良好、经营状况处于较好循环状态，即可提出赊欠报告。报告 内容 包括：产品名称、规格、数量、单价、总金额、付款时间、责任担保等。此为第一级审查。部门负责人签字后交财务部门进展第二级审核。财务部门在审核时要结合销售合同对报告

6、内容的真实性、合法性以及内容是否齐全进展审核并盖章，交由主管指导进展审核批准后执行。经过这三级审核，可最大限度地减少客户赖账，或出现因赊销产品而与客户打官司的情况。四、 会计 核算中的三级审核制由于许多单位已经实现电算化，账务处理都由 计算 机进展，那么会计核算中的记账凭证的审计至关重要。第一级审核是记账凭证录入人员互相进展审核。这种审核一般是在记账凭证未打印出来之前进展。审核的内容主要是原始单据的正确性、合法性、完好性以及记账凭证编制的正确性。第二级审核是财务部门设置的专业审计员审核。包括记账凭证摘要是否准确，会计科目的运用是否正确，记账金额是否正确，原始单据有无漏记或多记的错误等。第三级审

7、核是财务部门负责人作最后审核。对那些容易发生错误和容易产生歧义的会计业务进展重点审核。这样通过记账凭证的三级审核后，其错误率将降到最低点。对于会计核算中的其他内容诸如会计报表等也同样应采用三级审核制，其 方法 与记账凭证三级审核制大体一样。应当提起注意的是增值税申报中的三级审核制。因为增值税作为一种价外税，其特点与所得税大相径庭，而且在会计工作中是占据了相当重要的地位。其操作的难度，核算过程中的复杂性，对单位经营活动的 影响 性，都决定了对增值税的申报应给予极大的关注与重视。对增值税申报进展三级内审，第一关首先是发票录入人员的自审，即对录入的销项发票和进项发票认真地进展审查复核。审核内容主要是增值税发票上的各个工程有无输入上的错误。增值税申报员进展二次审核，不仅要逐笔审核，同时还要进展计算性复核。所谓计算性复核是指增值税申