税收基础知识课件

1、税收基础知识税收基础知识税收基础知识 练习测试练习测试 练习六 (判断题)税收基础知识51、按规定不需要在工商管理部门办理注册登记的纳税人，或者其税务登记 内容与工商登记无关的，可以不办理税务变更登记。（ ） 52、工商部门未在规定时间内向税务机关通报办理登记注册、核发营业执照 的情况，要受到相应的法律追究。（ ） 53、纳税人在工商行政管理机关办理注销登记的，应在向工商行政管理部门 申请办理注销登记之后持有关证件到税务机关注销税务登记。（ ） 54、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件，应当报送税务机关备案。（ ） 55、扣缴义务人不愿设置帐簿的，可以

2、不设置帐簿。（ ） 56、纳税人可以自行安装、使用和改动税控装置。（ ） 57、所有的发票都要由国务院税务主管部门指定的企业印制，未经指定， 任何单位不得印制。（ ） 税收基础知识51、按规定不需要在工商管理部门办理注册登记的纳税人，或者其税务登记 内容与工商登记无关的，可以不办理税务变更登记。（ ） 答案：答案：52、工商部门未在规定时间内向税务机关通报办理登记注册、核发营业执照 的情况，要受到相应的法律追究。（ ） 答案：答案： 53、纳税人在工商行政管理机关办理注销登记的，应在向工商行政管理部门 申请办理注销登记之后持有关证件到税务机关注销税务登记。（ ） 答案：答案： 54、从事生产、

3、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件，应当报送税务机关备案。（ ） 答案：答案： 55、扣缴义务人不愿设置帐簿的，可以不设置帐簿。（ ） 答案：答案： 56、纳税人可以自行安装、使用和改动税控装置。（ ） 答案：答案：57、所有的发票都要由国务院税务主管部门指定的企业印制，未经指定， 任何单位不得印制。（ ） 答案：答案：税收基础知识58、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门 有关税收的规定抵触时，应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣 代缴的税款。（ ） 59、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以 延期申

4、报，但必须按规定预缴税款。（ ） 60、纳税人签订的合同、协议等文书与税收法律法规相抵触的，必须按照税收 法律法规执行。（ ） 61、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。（ ） 62、地方各级政府、各级人民政府主管部门根据特殊情况做出免税和减税 的决定，税务机关可以依照执行。（ ） 63、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是 税收强制执行措施。（ ） 税收基础知识58、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门 有关税收的规定抵触时，应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣 代缴的税款。（ ） 答案：答案： 59、纳税人、扣缴

5、义务人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以 延期申报，但必须按规定预缴税款。（ ） 答案：答案：60、纳税人签订的合同、协议等文书与税收法律法规相抵触的，必须按照税收 法律法规执行。（ ） 答案：答案：61、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。（ ） 答案：答案： 62、地方各级政府、各级人民政府主管部门根据特殊情况做出免税和减税 的决定，税务机关可以依照执行。（ ） 答案：答案：63、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是 税收强制执行措施。（ ） 答案：答案：税收基础知识64、欠缴税款的纳税人或其法定代表人需出境的，应当在出境前向税务机 关

6、结清应纳税款或提供担保。（ ） 65、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内 可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。（ ） 66、纳税人发现多缴税款的，三年之内可以向税务机关要求退还多缴税款并 加算银行同期存款利息。（ ） 67、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追缴税款和滞纳金。（ ） 68、偷税的风险成本主要取决于查处概率的高低和税法处罚的严厉程度。（ ） 69、李某被县国税局处以罚款，李某不服向市国税局申请复议，但市国税局 拒绝受理，也不说明理由。李某向省国税局反映，省国税局答应说，我们 也无能为力，省国税局的处理是正确的。（ ） 70、某企业对市国家税务局作出的

7、具体行政行为不服，向省国家税务局申请 行 政复议，对复议决定仍不服。这时，该企业决定向人民法院提起诉讼。（ ） 税收基础知识64、欠缴税款的纳税人或其法定代表人需出境的，应当在出境前向税务机 关结清应纳税款或提供担保。（ ） 答案：答案： 65、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内 可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。（ ） 答案：答案：66、纳税人发现多缴税款的，三年之内可以向税务机关要求退还多缴税款并 加算银行同期存款利息。（ ） 答案：答案： 67、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追缴税款和滞纳金。（ ） 答案：答案： 68、偷税的风险成本主要取决于查处概率

8、的高低和税法处罚的严厉程度。（ ） 答案：答案： 69、李某被县国税局处以罚款，李某不服向市国税局申请复议，但市国税局 拒绝受理，也不说明理由。李某向省国税局反映，省国税局答应说，我们 也无能为力，省国税局的处理是正确的。（ ） 答案：答案：70、某企业对市国家税务局作出的具体行政行为不服，向省国家税务局申请 行 政复议，对复议决定仍不服。这时，该企业决定向人民法院提起诉讼。（ ） 答案：答案： 税收基础知识71、修订后的税收征管法及细则，不仅规范了纳税人和税务机关的 征收和 缴纳行为，同时还对银行、工商行政管理机关、税务代理机 构以及财政、 审计部门的有关涉税行为进行了规范。（ ） 72、纳

9、税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全， 并将 有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批 准。 （ ） 73、出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报请县国税 局批准，确定2002年年度税款结算期为12月18日，在此日期之后的税款全 部 在2003年1月入库，这一政策既不影响税款征收总量，又能为2003年完成 税 收任务奠定良好基础，也有利于保护纳税人权益，支持地方经济建设。 （ ） 74、税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违 法行为，已构成犯罪，依法应当承担法律责任，由人民法院予以处罚（ ） 税收基础知识

10、71、修订后的税收征管法及细则，不仅规范了纳税人和税务机关的 征收和 缴纳行为，同时还对银行、工商行政管理机关、税务代理机 构以及财政、 审计部门的有关涉税行为进行了规范。（ ） 答案：答案：72、纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全， 并将 有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批 准。 （ ） 答案：答案：73、出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报请县国税 局批准，确定2002年年度税款结算期为12月18日，在此日期之后的税款全 部 在2003年1月入库，这一政策既不影响税款征收总量，又能为2003年完成 税 收任务奠定良

11、好基础，也有利于保护纳税人权益，支持地方经济建设。 （ ） 答案：答案：74、税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违 法行为，已构成犯罪，依法应当承担法律责任，由人民法院予以处罚。（ ） 答案：答案：税收基础知识75、税务机关在对公民做出2000 元以上罚款，或者对法人或其他组织做出 10000元以上罚款的行政处罚之前， 应当向当事人送达税务行政处罚 事项告知书，告知当事人有要求举行听证的权利。（ ） 76、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机 关备案的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下 的罚款。（ ） 77、通海

12、食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2003年4月16日，为了祝贺地 方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万 元）， 无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，欠缴税款的纳税人处理大额资产， 事先未向税务机关报告，已违反了税收征管法的规定。（ ） 78、亚威县国税局为防止海天公司骗取出口退税，2002年5月利用对该企业进行 纳税辅导的机会，于是在总经理办公室秘密安装了远程监控的针孔录像机。 2003年7月，根据录像资料分析，海天公司总经理曾在2003年6月5日约见财 务部长张丽，1密谈如何采取虚假帐务处理等手段进行偷税。应该说，税务 机关掌握的这一录像资料是证明纳税人偷税的

13、最有效的证据。（ ） 税收基础知识75、税务机关在对公民做出2000 元以上罚款，或者对法人或其他组织做出 10000元以上罚款的行政处罚之前， 应当向当事人送达税务行政处罚 事项告知书，告知当事人有要求举行听证的权利。（ ） 答案：答案：76、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机 关备案的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下 的罚款。（ ） 答案：答案：77、通海食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2003年4月16日，为了祝贺地 方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万 元）， 无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，

14、欠缴税款的纳税人处理大额资产， 事先未向税务机关报告，已违反了税收征管法的规定。（ ） 答案：答案：78、亚威县国税局为防止海天公司骗取出口退税，2002年5月利用对该企业进行 纳税辅导的机会，于是在总经理办公室秘密安装了远程监控的针孔录像机。 2003年7月，根据录像资料分析，海天公司总经理曾在2003年6月5日约见财 务部长张丽，1密谈如何采取虚假帐务处理等手段进行偷税。应该说，税务 机关掌握的这一录像资料是证明纳税人偷税的最有效的证据。（ ） 答案：答案：税收基础知识79、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介 绍信， 并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查

15、证和税务检查介绍 信的，被检查人有权拒绝检查。（ ） 80、天发公司法人代表王发因为自己对税务行政复议的程序和有关行政法规不 熟悉，所以就委托该厂办公室主任张成代表自己参加复议，税务机关认为张 成既不是律师，又不是第三人，所以，就拒绝了王发的要求，税务机关的 做法是正确的。（ ） 81、国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的 过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（ ） 82、第二次世界大战前，世界各国通过相互合作逐渐形成了一系列处理双边或 多边税收关系的准则和惯例，标志着国际税收关系基本形成。（ ） 83、经济全球化的主要表现之一就是各国关税总体水平的逐步降

16、低。（ ） 税收基础知识79、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介 绍信， 并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查介绍 信的，被检查人有权拒绝检查。（ ） 答案：答案：80、天发公司法人代表王发因为自己对税务行政复议的程序和有关行政法规不 熟悉，所以就委托该厂办公室主任张成代表自己参加复议，税务机关认为张 成既不是律师，又不是第三人，所以，就拒绝了王发的要求，税务机关的 做法是正确的。（ ） 答案：答案：81、国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的 过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。（ ） 答案：答案：82、第二

17、次世界大战前，世界各国通过相互合作逐渐形成了一系列处理双边或 多边税收关系的准则和惯例，标志着国际税收关系基本形成。（ ） 答案：答案：83、经济全球化的主要表现之一就是各国关税总体水平的逐步降低。（ ） 答案：答案：税收基础知识84、虽然税收政策的选择是国家主权的体现，但一国如果实行过于优惠的政 策会给他国带来负外部效应。（ ） 85、消除恶性税收竞争，其实质就是需要各个国家减少税收优惠政策的 制定。（ ） 86、当前国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织范本和联合国范本 确立的。（ ） 87、面对全球网络贸易发展所带来的各国税收之间的冲突，根本解决办法 在于促使国际税收协定的全面制定。（

18、） 88、发达国家倾向于实行收入来源地管辖权，发展中国家倾向于实行居民 管辖权。（ ） 89、实行地域管辖权的国家以收益、所得来源地或财产存在地为征税标志。（ ） 90、香港是单独选择地域管辖权的地区，日本是单独选择居民管辖权的国家。（ ） 税收基础知识84、虽然税收政策的选择是国家主权的体现，但一国如果实行过于优惠的政 策会给他国带来负外部效应。（ ） 答案：答案：85、消除恶性税收竞争，其实质就是需要各个国家减少税收优惠政策的 制定。（ ） 答案：答案：86、当前国际税收秩序主要是由经济合作与发展组织范本和联合国范本 确立的。（ ） 答案：答案：87、面对全球网络贸易发展所带来的各国税收之

19、间的冲突，根本解决办法 在于促使国际税收协定的全面制定。（ ） 答案：答案：88、发达国家倾向于实行收入来源地管辖权，发展中国家倾向于实行居民 管辖权。（ ） 答案：答案：89、实行地域管辖权的国家以收益、所得来源地或财产存在地为征税标志。（ ） 答案：答案： 90、香港是单独选择地域管辖权的地区，日本是单独选择居民管辖权的国家。（ ） 答案：答案：税收基础知识91、如果国家对某公司拥有的同一块土地既征收了土地使用税又征收了 财产税，是重复课税；但是对该公司征收了所得税，又对公司股东 的股票征收了财产税就不是重复课税。（ ） 92、两个或两个以上国家对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内 课

20、征相同或类似的税收是经济意义上的国际重复征税。（ ） 93、通过国际税收可以避免所有的重复征税。（ ） 94、税收协定与世界贸易组织协定都是签约国必须遵守的多边条约。（ ） 95、低税法是一种简单的，仅仅只能减轻而不能消除国际重复征税的 方法。（ ） 税收基础知识91、如果国家对某公司拥有的同一块土地既征收了土地使用税又征收了 财产税，是重复课税；但是对该公司征收了所得税，又对公司股东 的股票征收了财产税就不是重复课税。（ ） 答案：答案：92、两个或两个以上国家对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内 课征相同或类似的税收是经济意义上的国际重复征税。（ ） 答案：答案：93、通过国际税收可以避免所有的重复征税。（ ） 答