某大型电信运营商全面预算管理咨询报告ppt课件

1、XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告XXXX电信运营商集团公司电信运营商集团公司预算管理咨询报告预算管理咨询报告XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告 目 录一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目的确实定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反响监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统本手册仅提供XX电信运营商预算管理咨询思绪，详细内容敬请阅读全文。XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告前言：前言：XXXX电信运营商预算管理现状分析电信运营商预算

2、管理现状分析企业开展战略预算编制预算调控预算反响预算执行企业薪筹体系F预算管理观念和管理机制尚未建立F预算目的同公司开展战略未能很好衔接F预算管理刚性缺乏F预算行为不规范F预算反响监控不及时F预算体系不完好，考核不到位现状分析预算管理循环图XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告F完善预算管理体制，建立全面预算管理系统F强化预算管理认识，将预算管理作为公司运作和 管理的主线F经过预算目确实定，建立预算任务的战略导向F建立权威性的预算管理组织，推进预算管理任务 F经过预算管理协调一切组织成员，强化公司理念、 价值观和企业文化的认同感，表达全员参与性的 特点前言：前言：XXXX电信

3、运营商预算管理现状分析电信运营商预算管理现状分析为建立和推为建立和推行预算管理，行预算管理，我们建议我们建议XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告一、关于预算单位及预算管理内容的界定一、关于预算单位及预算管理内容的界定FXX电信运营商现行预算责任网络未能涵盖各层级职能部门及县公司现状分现状分析析预算单位界定原那么与目的F预算单位界定原那么： 预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许 任何组织和单位游离于预算管理体系之外F预算单位界定目的： 1强化对预算责任主体的预算责任 2强化对预算责任主体担任人的预算责任XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨

4、询报告一、关于预算单位及预算管理内容的界定一、关于预算单位及预算管理内容的界定分公司县公司职能部门营销中心职能部门三产职能部门子公司总公司投资中心本钱费用中心本钱费用中心利润中心本钱费用中心收入中心投资中心“人为利润中心收入中心F集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心F子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心F营销中心作为运营单位，定位于收入中心F分公司作为非独立法人的运营单位，定位于“人为利润中心F县公司作为报账单位，定位于收入中心F集团公司职能部门定位于本钱费用中心F无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心XX电信运营商预算管理咨询报告

5、电信运营商预算管理咨询报告一、关于预算单位及预算管理内容的界定一、关于预算单位及预算管理内容的界定现状分析：FXX电信运营商现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算F预算内容未能充分涵盖公司全方位的运营活动，资本支出预 算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系F集团公司在下达子公司年度运营目的时，未能完好编制根本 业务预算、资本预算和财务预算，预算体系存有缺陷，预算 管理同实践业务情况存有脱节预算管理内预算管理内容界定容界定-全全面预算管理面预算管理建议：F以全面预算管理体系涵盖运营活动的全部内容，详细包括： -业务收支预算 -资本支出及筹资预算 -财务预算XX电信运营商预算管理咨询报告电信

6、运营商预算管理咨询报告网络部市场部财务部分公司子公司营销中心三产管理费用运营费用1分公司可控利润非付现本钱费用付现本钱费用分公司不可控本钱费用可控本钱费用业务收入管理费用运营费用3收入运营费用4利润运营费用2管理费用 可控业务本钱可控营业费用可控管理费用如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门运营费用中集团公司职能部门可控本钱费用F营销中心作为收入中心，主要担任收入目的的实现，其相关本钱费用按照本钱动因分析，将其计入子公司相关职能部门的运营费用之中。 XX电电信运信运营商营商预算预算管理管理内容内容体系体系XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告F目

7、前XX电信运营商预算管理尚未构成明确的预算导向现状分现状分析析我们建议FXX电信运营商应建立利润导向性预算目的： -开展战略目的要求利润导向型预算目的 -企业生命周期要求预算管理目的应定位于利润目的二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台净资产收益率=税后利润/平均净资产预算起点集团公司净资产收益率XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台利息=向集团公司借款总额*市场贷款利率-集团内部

8、贷款利率利息=向集团公司存款总额*市场存款利率-集团内部存款利率净资产收益率= 税前利润-利息+利息 /平均净资产预算起点子公司净资产利润率XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台可控利润=收入-可控本钱费用预算起点营销中心收入预算起点分公司可控利润XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台预算起点县公司收入预算起点集团公司职能部门可控本钱费用预算起点子公司职能部门部门本钱费用包括部门可控本钱费用营销中心相关本钱费用分公司为不可控本钱费用XX电信

9、运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告二、关于预算起点及预算管理平台二、关于预算起点及预算管理平台收支两条线收支两条线根底上的预根底上的预算管理平台算管理平台及其优势及其优势F控制现金流量，确保收入工程资金的 及时回笼及各项费用支出受控，降低 整体资金运用本钱和财务费用F月度滚动资金流量预算和月度、周资 金收支方案，对资金收支进展动态控制F经过账户高度集中，降低资金沉淀和 资金时机本钱F整合现金流量预算和资本支出预算XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告三、关于预算组织三、关于预算组织集团公司预算管理任务组预算管理委员会F预算决策层F集团公司总经理任主任，成员由集

10、团公司副总经理、部门经理、各子 公司总经理组成F主要担任审批、签发预算管理制度， 审批年度预算；实施年度预算考评； 艰苦例外事项进展调整和审批；预算 仲裁等任务F由集团公司财务部牵头，集团公司 各职能部门组成F主要担任组织预算的编制任务，并 组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、调整与考核等任务XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告三、关于预算组织三、关于预算组织子公司预算管理任务小组预算管理委员会F子公司预算管理的最高权益机构 F子公司总经理任主任，成员由子公司 副总经理、部门经理组成F主要担任审批年度预算；实施年度预 算考评；艰苦例外事项向集团公司申 请进展调整

11、和审批；普通例外事项进 行调整和审批；预算仲裁等任务F由子公司财务部牵头并由各职能部门 组成F主要担任组织预算的编制任务，并 组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、信息反响、预算调 整与考核等任务XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告三、关于预算组织三、关于预算组织集团公司预算管理任务组集团公司预算管理委员会F子公司预算管理委员会在集团公司预 算管理委员会指点下，采用同一预算 导向、同一预算规那么编制预算，接受 集团公司的检查和考核F集团公司预算管理任务组子公司预算 管理任务小组进展指点和审核F对子公司预算执行进展跟踪、检查和 信息反响以及对预算结果进展考核F集团公

12、司职能部门对子公司对口职能 部门的预算编制进展指点和审核F 子公司职能部门预算执行情况要向上 一级职能部门进展信息反响 子公司预算管理委员会子公司预算管理任务组指点检查考核指点检查考核XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告三、关于预算组织三、关于预算组织分公司分公司F由分公司财务部牵头并由分公司经理 担任本单位的预算管理任务 F分公司在子公司的指点下组织本单位 职能部门和县公司预算编制、预算执 行、预算调控和预算考核任务，并向 子公司反映预算的执行情况，进展预 算调整审批恳求不设专门预不设专门预算管理机构算管理机构XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告FXX

13、电信运营商预算管理体系需求将上级预算目的向下一级预算单位进展分解，构成各预算单位的责任预算，表达责权益相一致的原那么预算目预算目的分解的分解集团公司预算目的定位F为争创世界一流通讯企业，集团公司应将国际一流 挪动通讯企业的净资产收益率作为预算标杆 F预算目的体系包括： 1根本目的 2辅助目的 3修正目的 4否决目的四、关于预算目的确实定及其分解和下达四、关于预算目的确实定及其分解和下达XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告四、关于预算目的确实定及其分解和下达四、关于预算目的确实定及其分解和下达子公司与集团公司预算目的的相互对接子公司与集团公司预算目的的相互对接集团集团公司公司

14、预算预算目的目的确实确实认认 预算净利润目的1=期望净资产收益率*净资产 集团公司预期确定的净利润目的预算净利润目的2= 子公司预期利润目的-集团公司管理费用预算总额*1-所得税税率 子公司预期确定的净利润目的预算净利润目的=集团公司预算净利润目的1*权数1+集团公司预算净利润目的2*权数2 集团公司确认的预算净利润目的XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告四、关于预算目的确实定及其分解和下达四、关于预算目的确实定及其分解和下达利润目的=集团公司确认的预算净利润目的/1- 综合所得税税率-集团公司管理费用总额 集团公司需分解的净利润目的集团集团公司公司预算预算目的目的在子在子

15、公司公司的分的分解解利润目的=集团公司目的利润/子公司占用净资产总额子公司财务资本目的利润确实定对不同地域的市场环境、地理位置、市场竞争的猛烈程度等非财务资源加以量化子公司非财务资本目的利润确实定根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不同的权数，对集团利润进展调整，确定子公司利润目的集团公司目的利润在子公司分解XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告五、关于预算编制规范五、关于预算编制规范预算预算内容内容规范规范F业务收支预算-以市场预测为根据F业务收支预算主要包括业务收入预算、业务本钱预算等F业务收入预算主要根据市场预测编制F资本支出及筹资预算-以战略投资安排及市场规

16、划为根底F资本支出预算根据战略投资决策和年度投资方案编制F筹资预算根据资本支出预算、期初现金持有量编制F财务预算-专项预算整合F包括估计利润表、估计现金流量表和估计资产负债表，整合业务收支预算、资本支出与筹资预算构成XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告五、关于预算编制规范五、关于预算编制规范子公司县公司集团公司汇总分析平衡汇总构成最终预算方案分解下达再次汇总上报预算方案下级预算方案上报按战略目标形成预算草案与预算大纲分公司F下达目的:集团公司预算管理委员会 9月底将下一年度预算目的下达F编制上报 :各县公司向分公司、各 分公司向子公司上报相应预算方案F审查平衡:集团公司预算

17、管理任务组 对上报的预算方案汇总、分析、审 查、平衡。子公司在11月底以前对 预算方案予以修正F审议同意 :集团公司预算管理委员 会审核年度预算草案，报经理办公 会同意F下达执行 :集团公司预算管理委员 会在次年1月底以前正式逐级下达各 子公司编制程序规编制程序规范范XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告五、关于预算编制规范五、关于预算编制规范编制中的关编制中的关系规范系规范各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指点与预审各业务主管部门对下级对口部门业务预算的指点与预审F各职能部门担任本部门分管业务的预算编制，同时担任对下级对口部门业各职能部门担任本部门分管业务的预算编制，同

18、时担任对下级对口部门业 务预算的指点与预审务预算的指点与预审预算任务组小组对各种业务预算的汇总、审核及上报预算任务组小组对各种业务预算的汇总、审核及上报F预算任务组小组担任组织本单位预算的编制、审查、汇总、平衡上报预算任务组小组担任组织本单位预算的编制、审查、汇总、平衡上报 下达、修订等详细任务。下达、修订等详细任务。预算审批权限划分预算审批权限划分F分公司财务部担任县公司和分公司职能部门预算审批分公司财务部担任县公司和分公司职能部门预算审批F子公司预算管理委员会担任分公司、营销中心和分公司职能部门预算审批子公司预算管理委员会担任分公司、营销中心和分公司职能部门预算审批 F集团公司预算管理委员

19、会担任子公司和集团公司职能部门预算审批。集团公司预算管理委员会担任子公司和集团公司职能部门预算审批。XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告五、关于预算编制规范五、关于预算编制规范县公司收入预算汇总县公司收入预算职能部门费用预算估计利润表资本支出及筹资预算职能部门费用预算估计资产负债表估计现金流量表估计利润表资本支出及筹资预算职能部门费用预算估计资产负债表估计现金流量表估计现金流量表三产利润预算营销中心收入预算估计利润表县公司层次： 分公司层次： 子公司层次： 集团公司层次： 预算报表体系及逻辑关系XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告五、关于预算编制规范五、

20、关于预算编制规范以利润表为例，阐明预算目的在预算责任网络之间的分解1、分公司营业收入工程XX电信运营商各子公司仅分解子公司1仅分解分公司1子公司1子公司2未分摊分公司1分公司2分公司3县公司1县公司21400025001500 9001300300600300减：分公司可控业务本钱和营业费用1000600400 23030070 2、分公司可控奉献毛益300019001100 6701000230 减：分公司可控管理费用260160100 5010010 3、分公司可控利润274017401000 620900220 加：营销中心收入400300100 100100100 减：子公司本钱费用总

21、额74054020010018020060 4、子公司利润24001500900 减：集团公司管理费用200 5、集团公司税前利润减：所得税按33%计算2200 集团公司净利润1474 726预算报表与责任预算报表与责任会计的共生性会计的共生性XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F分为本钱费用中心预算反响报告、收入中心预算反响报 告、利润中心预算反响报告、投资中心预算反响报告F预算反响报告分为根本报告和特别报告反 响 报反 响 报告告本钱费用中心的预算反响报告工程本季预算本月发生额本季累计额本月发生占季度

22、预算的百分比本季累计额占季度预算的百分比 差别分析备注可控本钱费用工程 A工程 B工程 C工程 可控本钱费用合计XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F对不同的预算报告内容建立不同的预算报告频率预 算 报预 算 报告频率告频率预算反响报告频率表 预算反响报告工程日报周报月报季报年报业务收入 业务本钱 管理费用 利润表 现金流量表 XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F在预算信息反响系统中，表达对口部门分层反响和 监控的

23、观念F下一级部门将本部门的专业预算执行情况向上一级 对口单位定期反映F同级预算管理任务小组分公司为财务部担任汇总 整理、分析各专业预算执行情况；向上一级预算管 理任务组小组反映预算执行情况；监控各单位的 预算执行情况 反反馈馈对对象象及及信信息息整整合合XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F财务部门作为预算反响报表的编制主体，担任汇总各专 业预算财务信息情F其他职能部门担任编制本单位的专业预算反响报告，该 预算反响报告应包括非财务信息方面的情况 反反馈馈报报告告主主体体与与财财务务部部门门关关系系XX电信

24、运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F预算监控体系是一个监控网络，包括 -预算管理任务组对本单位预算执行情况的监控 -上级职能部门对下级专业职能部门预算监控 -上一级预算管理委员会对下一级预算管理委员会的监控F经过预算反响报告 -反映预算执行情况，分析偏向缘由，采取修正措施 -经本单位预算管理任务组审议后，并经该预算单位第一 担任人签字后，报上一级预算管理单位，作为预算考 核的根本根据 预预算算监监控控XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体

25、系及调整系统 F预算调整 -预算前提发生艰苦变化，使得某些预算目的需求重新 分配、归并或修正，从而对预算目的进展调整的过程 -预算调整是在已有预算工程之间的调整F预算追加-公司运营规模扩展导致业务量添加或出现新的业务， 从而对已有预算工程的预算目的进展追加或新增预 算工程和预算目的的过程-预算调整、追加实行逐项、逐级审批制度，一致由 预算管理任务组小组担任调整F预算追加及艰苦预算调整经预算管理委员会同意 调 整 动 因调 整 动 因的规范的规范 XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F调整次数的固化为强调预

26、算调整的严肃性，每年只能进展一到两次预算调整F调整程序与安排-预算调整的提出-预算调整的审议 -预算同意F调整后的预算目的 公司预算按调整后的预算目的执行 预预算算调调整整XX电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告六、关于预算反响监控体系及调整系统六、关于预算反响监控体系及调整系统 F例外事项包括：-市场需求发生艰苦变化，如：国家关于挪动通讯资费的调 整政策、国家颁发新的挪动通讯牌照等-预算委员会以为应该调整的其他事项，如：各种突发事件 包括自然灾祸、集团公司中心决策层的追加义务等F预算调整 -预算调整是预算外调整，其调整程序同预算编制程序 例例外外事事项项与与预预算算调调整整X

27、X电信运营商预算管理咨询报告电信运营商预算管理咨询报告七、关于预算考评七、关于预算考评考评主体及考评原那么考评主体及考评原那么F F预算考评以审计后的财务数据加以确认预算考评以审计后的财务数据加以确认F F预算考评过程包括财务目的和非财务目的考核预算考评过程包括财务目的和非财务目的考核F F在预算管理体系中，各上一级预算单位均作为下一在预算管理体系中，各上一级预算单位均作为下一 级预算单位的考评主体，同时强调各级专业部门进级预算单位的考评主体，同时强调各级专业部门进 行层层专业考核行层层专业考核预算考评原那么设计预算考评原那么设计F F目的原那么目的原那么F F鼓励原那么鼓励原那么F F实效原那么实效原那么F F例外原那么例