审计项目质量责任追究细则_共享版

1、审计项目质量责任追究细则 （ 试行）1 总则 为规范内部审计工作行为，促进审计部门严格履行职责、提 高审计项目质量，制定本细则。本细则所称审计项目，包括一般审计项目和审计调查项目； 审计项目质量责任（以下简称质量责任） ，是指审计项目质量责 任人在执行审计项目过程中，因故意或过失，违反审计法规制度 和公司规章等相关规定，依法依规应当承担的责任；责任人，是 指对审计项目质量可能带来影响的审计人员和相关管理人员，包 括审计项目组各成员、审计项目的审理复核人员及审定审计项目 报告的审计部门有关负责人。质量责任按照问题性质和影响程度，分为一般质量问题责任 （以下简称一般责任） 和重大质量问题责任 （以

2、下简称重大责任） 一般责任指质量问题轻微且未造成重大不良影响（或损害后果） 时应承担的责任。重大责任指质量问题严重且造成重大不良影响 （或损害后果）时应承担的责任。问题严重主要指违犯国家法律构成犯罪需要追究法律责任 或违反企业规章制度需要进行纪律处分或组织处理的情形。重大 不良影响 （或损害后果） 是指造成企业经济损失、 安全环保损害、 形象声誉损害等后果达到一定标准。经评估，损失（损害）价值 超过 10 万元，或被省级以上媒体曝光、被互联网等新媒体点击 浏览 5000 次以上或转发 500 次以上等对企业形象造成一定损害 的事项，应定为重大质量问题。质量责任追究，坚持实事求是、公平公正、教育

3、与惩戒相结合原则 本细则适用于 * 公司审计质量责任调查、认定和处理等工作 各市分公司可参照执行。2 部门工作职责 审计部门负责对本部门所实施的审计项目质量进行日常审 理、考核和评价并予以奖惩；受理对审计项目质量问题的举报和 投诉，对一般责任进行复议并依据复议结果决定是否对有关责任 人予以责任追究；组织重大责任的调查认定，参与研究对责任人 的追究处理意见，对正式的责任追究处理决定做好相关落实工作。人力资源部门（组织部）参加有关财审例会；派人参与重大 责任事项的调查认定；对需要作出组织处理的责任人，研究提出 组织处理意见；负责组织处理决定的具体执行。纪检监察部门负责对审计部门反映的重大责任相关责

4、任人 进行审查处理。3 责任划分 质量责任按照责任人在审计项目组织实施和质量管控中应 承担职责及所起作用，划分为直接责任、审核责任和领导责任。当承担的责任。4 责任追究情形责任人在组织实施和审理、审定审计项目过程中，发生或存 在下列失职、渎职情形之一，致使审计项目出现质量问题且影响 到审计部门有效履职的，应当依法依规追究责任：不如实反映的。失当的。部门但未移交的。因不按审计实施方案开展工作或不服从项目组长安排，应作 为而不作为、或乱作为，对审计项目质量产生影响的其他情形。上述情形未造成重大不良影响或损害后果的，应按一般质量 问题追究责任，导致重大不良影响或损害后果的，应按重大质量 问题追究责任

5、。5 质量责任追究形式 一般责任，按下列形式处理： 年度绩效总考评不得高于满分的 75%。 重大质量问题的责任人，构成违法的，追究法律责任；构成 违纪违规，依据有关规定给予纪律处分和组织处分。减轻或免于处理情形： 作出的错误决定，相关审计人员对此提出过不同意见并有文 字依据的。从重处理情形： 从业规定情节严重的。责任追究提起途径和方式： 审外查检查结果或相关案件引出。6 质量责任认定及追究程序 审计部门综合管理岗负责记录项目质量问题，受理质疑、举 报、投诉，分析提出是否属于重大质量问题的初步意见报部门负 责人。审计部门负责人按照议事规则，对认为确属重大质量问题的 意见事项和一般责任运用严厉处理

6、形式（主要指停职培训或转岗） 事项及时提交处务会审议，确定是否需要组成审计项目质量调查 组开展调查及严厉处理形式是否恰当。审计部门将调查组意见报经公司分 （协）管领导批准同意 （或 提交财审例会及公司党政联席会议议定）后，成立由有关部门派人参加的质量责任调查小组，按下列程序开展质量调查和责任认 定及追责工作：报批并执行。在审计项目质量责任的调查、认定过程中，责任人有陈述和 申辩的权利，调查小组或相关部门应认真听取。7 监督与检查审计部门是审计项目质量责任管理的主体，对审计项目质量 和本细则的落实执行具有监管职责。审计部门发现审计项目存在重大质量问题，应及时向公司分 （协）管领导报告，并主动联系人力资源部门（组织部）和