审计流程图-计划阶段

1、审计流程图审计实务计划阶段审计过程（要求及期里的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户1承接新户或决定來年继续拥任原客户审计师Z前 应考虑以卜倒题。对承接新客户的风険进行评佔。包括考总*门的 诚信悄况。执行与帕任注册会计师的沟通程序占电对爭务所的独立性要求.包括仃无潜在的 利益冲宪T无足够人员及是否存在妨碍审计匸作隈利进行 的刖宜.确定项II负丙介伙人及负衣经理。如仃审大碰那H題或“议书项应执行适半咨id种 序.2按审计控制系统应用说明的耍求确比II核合伙人。3获得反映相 条件或条款的已签7的业釦約定15. 并毎年垂新发布或书面确认已存在的条款仍然仃 效。项目组预备会4进行全組动员,人员包

2、括項目合伙人.及所有主耍 項目人员计划RACE、CEF. RAC相关工作.风险评估与控制环境5 了解被审计单位及其环境是个连续动态地收集 更新与分析信息的过程.贯穿整个审计过程.应运川职业刈斯确宜崔耍了解的程反。控制及其文件的运用承接新客户及廷续上年客户1通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注fit会计师的沟通.2按爭务所客户朋按皆埋批准程序要求篦将客户评价农。3签署业务约定书会4记录并保存相关会议结果。5根粥预备会结果便用蟆板. 开展风险评佔工作了解被审计单位及其环境6客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经背业务.行业信 息及公詔、组织结构资料以及相关的经杵风险

3、与审计呃-询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 分析近期的财务及非财务方面的信息.-介阅被审计单位文件、内海控制 皿h其所适 用的会计.审计及相关法规等.-观察被审计单位的经背活动、经背场所和设备 等。勺*户讨论其经背11标紇背殓及客户的期 塑并讨论相互合作关系.关注爭項.期垫提 交的財务报吿及対间期限等"1垃得上述信息 辰我们应考世所采取的行动如审计团队的 安丼.沟通爭項及预计的收费.7对客八拎续经杵陡力的考送。8考电每个审计区域的算弊风险.包拈省虫每个审 计区域不适半的资源;4.阻及违反法法规的风 険。迪制系统及计算机监控9获取/更新会计系统,计算机坏境及基础计 你机控制程庁的

4、足够伫息.记录并评估内邮 捽制设计介理并得以执行.以便制订每个审 计循环的进步审计程序.注怠：如不期塑依軼内部控制.也应r解与审计 相关的内部控制以识别直大错报风险10利用I：述信息证实和评价"供的匝大错报风6记录并保存相关的会议站卑.K匸征爭项应被包括在审计策略备忘录中。6-8使用模板记录了解帔审计 单位及英环境.包括内部控 制整体层面.9使川枝板.记录対CEF及RAC 的解.10评佔啦人错报Wi.确迄炖 进步审计程序的彬响完 成 RACE. CEF. RAC。并将 风险评仙结果的対饭任审 计策略番忘录中予以确认.审计策略11召开项目组内部讨论会议,陵H组主宴成员必茨鑒 加.充分运

5、用爭务所审计系统相关原则耍求与惯例12制订审计策略应包括:总体审计策略：-确定审计业务的特征:明确审计业务的报告H标:-确定項目组的匸作方向.确定审计程序13对所有亶要b审计区域应准备或更IMt剪的审计程序.列出相关的已判定的匝大薜弊或侑报风 険.设计必耍的步骤指引审计小细成员关注和执 行.并确保相关程序的执行紂到仃效的监控与址 悅细化审计工作14拟定时间进度农及详细的工作进程和客户的参 与程度.15制定适当明细的丁作计划农.工作计划衣应包括 所竹的工作及其时间分配。16确定组员的角色和职说.并结介为充成项H及为 实现个人H标而安排的匸作指詁。17编制详细的预你农（包括费用收取计划）4确保 此俭口能适芳反映审计风险水半及相关的审i|集 略审计程序18制定为仃效的执行审计策略而建立的监拧及符理程序。11形成项II组讨论纪要。12完戚审计策略备忘热13审计程序足"汁策略的備果对标准审计程序进行峨剪以获得完善的审计程序.11使用时何衣。15-17完成详细的任务預算, 细化到無顶工件及何 名组员16使用績算与分匚的角色和职淡模板.1S在计划会议阶段进行讨论.并保存会议记录。审计策略和宙计程序的交流19侶开审计计划会议.向项“组全体成员介绍审计策 略布置审计工作。20约见客户攻以信件方式向纟户介绍