纳税申报表的填写ppt课件

1、纳税申报表的填写纳税申报表的填写王良风13886012447 湖北省国家税务局货物和劳务税处目目 录录一、申报表修订的原则二、申报表的变化三、申报表的难点四、申报表的填写说明一、一、 申报表修订的原则申报表修订的原则（一财政原则（二稳定原则（三政策更新原则（四简化原则 二、 申报表的变化（一主表变化小（二附表一变化大（三附表二微调（四附表三为新增（五固定资产表完全未变（一主表变化小（一主表变化小 变化一：纳税申报表主表“表头说明调整：申报表主表“表头说明修改为“根据和的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十

2、五日内，向当地税务机关申报。” 变化二：纳税申报表原“一般货物及劳务和“即征即退货物及劳务列调整为“一般货物及劳务和应税服务和“即征即退货物及劳务和应税服务”。 变化三：纳税申报表第13、18行“本年累计栏仅限于从事应税货物和应税劳务且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人混业经营的纳税人的增值税纳税人填写，原增值税一般纳税人不用填写。 变化四：“本年累计列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数之和。 （二附表一（二附表一变化一：行、列指标互换 原因：税率、征收率增加。变化二：增

3、加“免抵退数据采集 原因：出口退税政策与实际管理发展的需要。变化三：增加“应税服务的内容，合并“货物和“劳务” 原因：简化的需要。变化四：为“应税服务差额征税的计算增加了四列11至14列） 原因：试点政策的规定。变化五：以“其中数的形式，增加“即征即退四行6、7行和13、14行） 原因：试点政策规定税款分别入库。（三附表二（三附表二变化一： 在的填报要求上或称票种属性的界定上发生了重大调整。变化二： 调整了栏次名称表述： 1.新纳税申报表第4、29栏由原“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证的表述一律调整为 “其他扣税凭证”。 2.新纳税申报表第14栏由原“免税货物用调整为“免税项目用”。

4、3.新纳税申报表第17栏由原“按简易征收办法征税货物用调整为“简易计税方法征税项目用”。 4.新纳税申报表第18栏由原“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额调整为“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”。 （三附表二（三附表二变化三： 增加了部分栏次： 新纳税申报表增加了第7栏“代扣代缴税收通用缴款书”、第21栏“上期留抵税额抵减欠税”、第22栏“上期留抵退税”、第23栏“其他应作进项税额转出的情形和第32栏“代扣代缴税收通用缴款书”。 变化四： 删除了部分栏次： 新纳税申报表删除了原纳税申报表中第7栏“废旧物资发票”、第9栏“6%征收率”、第10栏“4%征收率”、第20栏“未经认证已抵扣的进项税额

5、”、第30栏“废旧物资发票”、第32栏“6%征收率”、第33栏“4%征收率”、第36栏“期初已征税款挂帐额”、第37栏“期初已征税款余额”。 （四附表三（四附表三定位：附表的附表 为附表一第12列计算“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”，附表一才能够计算出扣除后，纳税人本期真正应计算征税的销项税额或应纳税额）。本卷须知： 1.由于差额征税的政策规定，必须取得合法的扣除凭证时，才可实施扣除。在实际业务中，扣除凭证的取得时间有时与销售业务的征税时间不同步。因而，附表三还肩负着计算“扣除项目余额的功能。 2.税率差的问题。（五固定资产表（五固定资产表未发生任何变化。三、申报表的难点三、申报表的难点（

6、一填表口径有差异（二字面意义与内涵完全背离（三长期遗留的难点（四申报表填写的注意事项（一填表口径的差异（一填表口径的差异 1.表格分类填写。 2.销售额的口径不同。 3.纳税检查调整的销售额处理不同。 4.表中所列公式不完全适用。 5.表中的栏次界限有突破。 6.表格设计有异议。（二字面意义与内涵背离（二字面意义与内涵背离3个栏次： 1.第13栏“上期留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务列“本年累计栏。 2.第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务列“本年累计栏。 3.第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务和应税服务列“本年累计栏。 说明P119、案例P143。（三长期遗留的难点（三长期遗留的难点1.免、抵、退应退税额。2.按适用税率计算的纳税检查应补缴税额。3.应纳税额减征额。（四本卷须知（四本卷须知1.主表（1即征即退列不能混填。（2应