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文档简介

1、商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：一、销售收入1借：库存现金一营业现金银行存款一相对应的银行银行存款一银联卡（POS机收款）预收账款一储值卡或购物券其他货币资金一微信支付宝贷：营业收入一经销联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用一银行手续费贷：银行存款一银联卡其他货币资金一微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入一经销贷：营业收入一联营3、 根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算）借：营业成本贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款

2、贷：银行存款、储值卡、购物券账务处理 1售卡借：银行存款或现金递延收益一卡券返点（返点金额）贷：预收账款一储值卡购物券注：现金返点直接入销售费用。2、消费借：预收账款一储值卡购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用一卡券返点贷：递延收益一卡券返点2、消费）一样，结算收钱:4、其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（ 借：银行存款销售费用一卡券返点贷：预收账款一储值卡购物券5、总店售卡给门店：借：其他应收款一XX店贷：预收账款一储值卡或购物券6、总店与门店结算：借：银行存款或现金贷：其他应收款一XX店注：如有卡券返点和第 1、3、一样入递延收益门店收到卡：借:预收账款一储值卡或购物券贷：其他应付款一总店门店售卡：借：银行存款或现金贷：预收账款一储值卡或购物券门店与总店结算：借：其他应付款一总店贷：银行存款或现金（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。三、1、收到入库单借：库存商品贷：应付账款2、支付货款、如支付货款时要扣除费用借：应付账款贷：银行存款借：应付账款贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等）银行存款（实际支付的金额）四、结转成本：月末海信系统中查库

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