第8章 负债成本的管理ppt课件

1、第第8章章负债本钱的管理负债本钱的管理学习目的学习目的 在商业银行本钱管理中，负债本钱占在商业银行本钱管理中，负债本钱占有重要的位置，负债本钱的变化影响着银有重要的位置，负债本钱的变化影响着银行资金转移价钱的高低，从而影响到银行行资金转移价钱的高低，从而影响到银行的盈利程度。经过本章的学习，要求掌握的盈利程度。经过本章的学习，要求掌握负债本钱的构成及计算方法，在此根底上，负债本钱的构成及计算方法，在此根底上，了解我国商业银行目前的负债情况。了解我国商业银行目前的负债情况。 81 负债本钱的概念负债本钱的概念 8.1.1 负债本钱的概念负债本钱的概念 负债本钱是银行本钱的主要部分，是负债本钱是银

2、行本钱的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所破费的商业银行在组织资金来源过程中所破费的开支。负债本钱包括利息支出和非利息支开支。负债本钱包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息本钱又包括劳务出两大部分，其中非利息本钱又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债本钱是一个综合的概房屋租赁费等。负债本钱是一个综合的概念，具有复合型的特点。念，具有复合型的特点。 8.1.2 负债本钱的构成负债本钱的构成 1利息本钱利息本钱 利息本钱是指银行按商定以货币的方式直接利息本钱是指银行按商定以货币的方式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。支

3、付给存款客户、债券持有人的报酬。 利息本钱的计息方式有两种：一是按不变利利息本钱的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。前者是指按负债率计息；二是按可变利率计息。前者是指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。后发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。后者那么指是负债发生时不规定详细的利率，而是者那么指是负债发生时不规定详细的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准如国库券利率，加减某一详细的数额为基准如国库券利率，加减某一详细的数额0.5%或或1%为该项负债的利率。为该项负债的利率。 2营业本钱营业本钱营业本

4、钱也称其他本钱或效力本钱，是指除营业本钱也称其他本钱或效力本钱，是指除利息以外的其他一切开支，又进一步可以划分为利息以外的其他一切开支，又进一步可以划分为变动本钱、固定本钱和混合本钱变动本钱、固定本钱和混合本钱 。营业是银行。营业是银行本钱控制的焦点。本钱控制的焦点。3资金本钱资金本钱 资金本钱是指商业银行为筹集资金而支付的资金本钱是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息本钱和营业本钱之和。资金本一切费用，即利息本钱和营业本钱之和。资金本钱除以吸收的资金数额，可得资金本钱率。钱除以吸收的资金数额，可得资金本钱率。 资金本钱率资金本钱率=利息本钱利息本钱+营业本钱营业本钱/吸收吸收的负债资

5、金数额的负债资金数额 100%4可用资金本钱可用资金本钱 可用资金本钱也称为银行的资金转移价钱，可用资金本钱也称为银行的资金转移价钱，指银行可用资金所应担负的全部本钱，由于商业指银行可用资金所应担负的全部本钱，由于商业银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必需在扣除法定存款预备金和必要的超额预备金后，需在扣除法定存款预备金和必要的超额预备金后，才干用于投资和贷款。才干用于投资和贷款。 可用资金本钱率可用资金本钱率=利息本钱利息本钱+营业本钱营业本钱/(吸收的总资金法定预备金必要的超额预备吸收的总资金法定预备金必要的超额预备金金)100%可用资金本钱是

6、确定银行盈利性资产价钱的可用资金本钱是确定银行盈利性资产价钱的根底根底,因此也是银行运营中资金本钱分析的重点。因此也是银行运营中资金本钱分析的重点。 5 相关本钱相关本钱相关本钱指与商业银行添加存款及其他资相关本钱指与商业银行添加存款及其他资金来源有关，但未包括在以上四种本钱之中的金来源有关，但未包括在以上四种本钱之中的各项开支，主要有两种类型：各项开支，主要有两种类型：1风险本钱。即指由于存款或筹资的添加，引起风险本钱。即指由于存款或筹资的添加，引起银行风险添加而必需付出的代价。银行风险添加而必需付出的代价。 2连锁反响本钱。指银行由于对新吸收负债添加连锁反响本钱。指银行由于对新吸收负债添加

7、而添加的效力和利息支出，而引起对原有负债而添加的效力和利息支出，而引起对原有负债添加的开支。添加的开支。 8.1.3 负债本钱的管理负债本钱的管理 1实行全方位的本钱管理。实行全方位的本钱管理。 全方位的管理，是指全行、全员和全程的本钱管理。全方位的管理，是指全行、全员和全程的本钱管理。 2建立负债本钱责任制。建立负债本钱责任制。建立负债本钱责任制是指商业银行内部的各建立负债本钱责任制是指商业银行内部的各个职能部门、一切有关员工应将其任务成果同负个职能部门、一切有关员工应将其任务成果同负债的运营本钱对应起来，定期考核，奖优罚劣。债的运营本钱对应起来，定期考核，奖优罚劣。 3确定确定“三总制的商

8、业银行负债本钱管理制度。三总制的商业银行负债本钱管理制度。 三总是指总经理银行行长、总会计师、三总是指总经理银行行长、总会计师、总工程师总工程师 ，“三总制也就是要在负债本钱管理三总制也就是要在负债本钱管理中明确指点中心的各自责任，以最大限制确实保中明确指点中心的各自责任，以最大限制确实保负债本钱得以降低。负债本钱得以降低。 82 负债本钱的计算方法负债本钱的计算方法 1历史加权平均本钱法历史加权平均本钱法当银行运用加权平均本钱债的单位本钱法时，当银行运用加权平均本钱债的单位本钱法时，其计算公式为：其计算公式为：X=Xff，式中，式中，f表示各类表示各类存款或资金来源的数量；存款或资金来源的数

9、量；X为每种负；为每种负；X为银行为银行全体资金来源的单位加权平均本钱。全体资金来源的单位加权平均本钱。其中，每种负债的单位本钱包括利息本钱和其其中，每种负债的单位本钱包括利息本钱和其他本钱，计算时可将这两种本钱加起来再乘以负他本钱，计算时可将这两种本钱加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即债数量，也可以分别相乘后加总，即X=(X1+X2)/f=(X1f+ X2f)/f或或X1f+X2f/f加权平均法主要用于对不同银行各种负债本钱加权平均法主要用于对不同银行各种负债本钱的对比分析和同一银行历年负债本钱的变动分析的对比分析和同一银行历年负债本钱的变动分析等。每项资金来源的历史平均本钱等于

10、利息费用等。每项资金来源的历史平均本钱等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。率与该项来源平均余额的乘积。 历史本钱法适用于评价银行过去的运营情况，历史本钱法适用于评价银行过去的运营情况，而且也适宜同等规模的银行在平均借入本钱和资而且也适宜同等规模的银行在平均借入本钱和资产收益率方面的比较。但是它也有缺乏，主要缺产收益率方面的比较。但是它也有缺乏，主要缺陷是没有思索到未来利息本钱的变动。陷是没有思索到未来利息本钱的变动。 普通情况下，银行加权平均本钱的变化取决普通情况下，银行加权平均本钱的变化取决于四个要素：负债利息率、其他本钱率、负债构于四个要素：负债利息率、其他本钱率、负债构造和可用资金比

11、率。造和可用资金比率。 2边沿本钱法边沿本钱法 边沿本钱是指银行每添加一个单位的资金所边沿本钱是指银行每添加一个单位的资金所支付的本钱，与之对应的银行边沿资产收益是指支付的本钱，与之对应的银行边沿资产收益是指每添加一个单位的资产所带来的额外收益。每添加一个单位的资产所带来的额外收益。 单一资金的边沿本钱计算公式为：单一资金的边沿本钱计算公式为： MC1=新增利息新增利息+新增营业本钱新增营业本钱/ 新增资新增资金金银行可以经过比较资金的边沿本钱和边沿资产银行可以经过比较资金的边沿本钱和边沿资产收益来决议能否吸引新的资金。当边沿本钱小于收益来决议能否吸引新的资金。当边沿本钱小于边沿收益率时，应吸

12、引新资金来支持资产增长。边沿收益率时，应吸引新资金来支持资产增长。另外，银行也可以对不同资金来源的边沿本钱加另外，银行也可以对不同资金来源的边沿本钱加以比较，来决议吸引哪一类详细的资金。以比较，来决议吸引哪一类详细的资金。不过，这一方法有两个缺陷：其一，每种资不过，这一方法有两个缺陷：其一，每种资金来源的风险不尽一样，但在计算边沿本钱时金来源的风险不尽一样，但在计算边沿本钱时没有将这种差别思索在内。其二，由于资金来没有将这种差别思索在内。其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边沿本钱最高的资源不断变化，因此，银行把边沿本钱最高的资金作为银行的边沿资金本钱。金作为银行的边沿资金本钱。为了矫正这

13、两点缺陷，银行业可运用平均为了矫正这两点缺陷，银行业可运用平均边沿本钱作为筹资本钱。边沿本钱作为筹资本钱。平均边沿本钱平均边沿本钱=总本钱总本钱总资金。总资金。 3加权平均估计本钱方法加权平均估计本钱方法 这是指对银行未来时期内预期的负债资金本这是指对银行未来时期内预期的负债资金本钱进展分析的方法。从实际上说，假设银行可以钱进展分析的方法。从实际上说，假设银行可以有效地运用资金，其边沿本钱与加权平均估计本有效地运用资金，其边沿本钱与加权平均估计本钱一致。因此，任何具有低于加权平均估计本钱钱一致。因此，任何具有低于加权平均估计本钱的边沿本钱率的资金来源都是该当积极地吸收利的边沿本钱率的资金来源都

14、是该当积极地吸收利用的。用的。一切资金的加权平均估计本钱率的计算方法：一切资金的加权平均估计本钱率的计算方法：全部资金加权平均估计本钱率全部资金加权平均估计本钱率=总本钱总本钱/全部预全部预期余额期余额100%全部盈利资产的估计收益要求全部盈利资产的估计收益要求=总本钱总本钱/全部可全部可运用盈利资产运用盈利资产100%83 我国商业银行负债分析我国商业银行负债分析 8.3.1 我国商业银行的存款构造我国商业银行的存款构造 我国商业银行存款构造情况我国商业银行存款构造情况2019年末年末 单位：单位：亿元亿元项目项目 存款合计存款合计 活期存款活期存款 定期存款定期存款 储蓄存款储蓄存款 其他

15、存款其他存款 存款（存款（1） 比重（比重（%） 其中：国有商业其中：国有商业银行银行 存款（存款（2） 比重（比重（%） （2）/（1）131245.3 100 87670.3 100 66.8 44140.1 33.6 28957.0 33.0 65.6 14180.1 10.8 7960.2 9.1 56.1 67850.8 51.7 48395.2 55.2 71.3 5074.3 3.9 2357.9 2.7 46.5 从表中统计数据可以看出：从表中统计数据可以看出：1我国商业银行系统的存款构造以储蓄存款为主，占存款我国商业银行系统的存款构造以储蓄存款为主，占存款总额的总额的51.7

16、%，国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存，国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存款总额的款总额的55.2%，阐明我国商业银行的资金来源是比较稳定，阐明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。的。2在存款构成中，不论是整个商业银行系统，还是国有商在存款构成中，不论是整个商业银行系统，还是国有商业银行体系，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占业银行体系，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占存款比重的第二位，为存款比重的第二位，为1/3左右。而定期存款所占比重较低，左右。而定期存款所占比重较低，仅占一成左右。仅占一成左右。3我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断景象。我国商业银行体系内部存在较

17、为严重的存款垄断景象。从存款总量来看，国有商业银行控制了存款的从存款总量来看，国有商业银行控制了存款的66.8%；从存；从存款构造来看，活期存款和储蓄存款被国有商业银行占据了款构造来看，活期存款和储蓄存款被国有商业银行占据了2/3以上，尤其是储蓄存款高达以上，尤其是储蓄存款高达71.3%，定期存款被国有商，定期存款被国有商业银行占了业银行占了1/2以上，其他存款被占据了以上，其他存款被占据了46.5%。 8.3.2 我国商业银行负债构造我国商业银行负债构造 我国商业银行的负债构成我国商业银行的负债构成2019年末年末 单位：亿元单位：亿元 项目项目 负债总额负债总额 各项存款各项存款 对中央对

18、中央银行负银行负债债 对非货币对非货币金融机构金融机构负债负债 债券债券 商业银行系统商业银行系统（1）构成（构成（%）其中：其中： 国有商业银国有商业银行（行（2）构成（构成（%）（2）/（1）143556.6 100 98451.710068.6131245.3 91.4 87670.389.066.89440.5 6.6 8358.28.588.52499.8 1.7 2052.52.182.1371.0 0.3 370.70.499.9 经过分析我国商业银行的负债构造可以得出以下结论：经过分析我国商业银行的负债构造可以得出以下结论：1各项存款对商业银行具有极为重要的意义，各项存款对商业银行具有极为重要的意义，2019年末商业银行资金来源中将近九成来源于存款。年末商业银行资金来源中将近九成来源于存款。在这种局面下，商业银行之间的竞争其真实某种意在这种局面下，商业银行之间的竞争其真实某种意义上说是存款的竞争。只需争取到存款，才干维持义上说是存款的竞争。只需争取到存款，才干维持资产的运营。资产的运营。2在各项负债来源中国有商业银行占有垄断位置。在各项负债来源中国有商业银行占有垄断位置。非国有商业银行在融资渠道上与国有商业银行存在非国有商业银行在融资渠道上与国有商业银行存在