纳税申报实训习题参考的答案工作任务九土地增值税纳税申报的项目2ppt课件

1、2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬【单项选择题】【单项选择题】12345678910ABCCBCBACD【多项选择题】【多项选择题】12345678910ADABCBDABBCABDBCDABDABCACD2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬【判断题】【判断题】12345678910【计算题】【计算题】1.1.【答案解析】【答案解析】 (1) (1)转让收入转让收入=10000=10000万元）万元）（2 2准予扣除项目准予扣除项目 土地成本和开发成本土地成本和开发成本11001100150015002

2、6002600万元）万元） 利息符合扣除规定，故可扣除的费用利息符合扣除规定，故可扣除的费用 10001000260026005 511301130万元）万元） 可以扣除的房地产开发成本和费用可以扣除的房地产开发成本和费用 150015001130113026302630万元）万元）2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬 与转让房地产有关的税金与转让房地产有关的税金 （甲公司为房地产开发（甲公司为房地产开发企业），所以不可以再扣除印花税。可扣除税金企业），所以不可以再扣除印花税。可扣除税金=10000=100005 5（1+7%+3%1+7%+3%）=550=550万元）万元）

3、加计扣除加计扣除= =（1100+15001100+1500）20%=52020%=520万元）万元）扣除项目合计扣除项目合计110011001500150011301130550+520550+520 48004800万元）万元）（3 3土地增值额土地增值额10000100004800480052005200万元）万元） 增值率增值率5200520048004800100%100%108.33108.33，该转让适，该转让适用的税率为用的税率为5050，速算扣除系数为，速算扣除系数为1515。（4 4应纳土地增值税税额应纳土地增值税税额 520052005050480048001515188

4、01880万元）万元）2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬2.2.【答案解析】【答案解析】 (1) (1)转让收入转让收入=8000=8000万元）万元）（2 2准予扣除项目准予扣除项目 取得土地使用权支付金额取得土地使用权支付金额=800=800万元）万元）房地产开发成本房地产开发成本22002200万元）万元）可扣除的开发费用可扣除的开发费用 300030001010300300万元）万元）与转让房地产有关的税金与转让房地产有关的税金 =8000 =80005 5（1+7%+3%1+7%+3%）=440=440万元）万元） 加计扣除加计扣除= =（800+2200800+

5、2200）20%=60020%=600万元）万元）（3 3土地增值额土地增值额800080004340434036603660万元）万元） 增值率增值率3660366043404340100%100%84.3384.33，该转让适用的税率为，该转让适用的税率为4040，速算扣除系数为，速算扣除系数为5 5。（4 4应纳土地增值税税额应纳土地增值税税额 366036604040434043405 512471247万元）万元）2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬3.3.【答案解析】【答案解析】（1 1营业税营业税=60=605%+140005%+140005%=3+700=70

6、35%=3+700=703万元）万元）（2 2城建税和教育费附加城建税和教育费附加=703=703（7%+3%7%+3%）=70.3=70.3万元）万元）（3 3土地成本土地成本= =（6000+60006000+60003%3%）70%70%80%=3460.880%=3460.8万元）万元）（4 4开发成本开发成本=5800=580080%=464080%=4640万元）万元）（5 5开发费用开发费用=300=30080%+80%+（3460.8+46403460.8+4640）5%5% =240+405.04=645.04 =240+405.04=645.04万元）万元）（6 6写字楼土

7、地增值税的增值额写字楼土地增值税的增值额=14000-3460.8-4640-=14000-3460.8-4640-645.04-14000645.04-140005%5%（1+7%+3%1+7%+3%）- -（3460.8+46403460.8+4640）20%20% =2864 =2864万元）万元）（7 7增值税率增值税率28642864（14000-286414000-2864）100%=25.72%100%=25.72%应缴纳的土地增值税应缴纳的土地增值税=2864=286430%=859.230%=859.2万元）万元）2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬4.4.

8、【答案解析】【答案解析】（1 1当年应缴纳的营业税、城建税及教育费附加当年应缴纳的营业税、城建税及教育费附加 = 6500 = 65005%5%（1+7%+3%1+7%+3%）+15+155%5%（1+7%+3%1+7%+3%） = 357.5+0.825=358.325 = 357.5+0.825=358.325万元）万元）（2 2应扣除的土地使用权所支付的金额应扣除的土地使用权所支付的金额 = =（4000+1604000+160）1 12 =20802 =2080万元）万元）（2 2应扣除的开发成本金额应扣除的开发成本金额=3000=30001 12=15002=1500万元）万元）（3

9、 3应扣除的开发费用金额应扣除的开发费用金额 = =（4160+30004160+3000）10%10%1 12 =3582 =358万元）万元）（4 4应扣除的有关税金应扣除的有关税金 =6500 =65005%5%（1+7%+3%1+7%+3%）+6500+65000.5 0.5 =357.5+3.25=360.75 =357.5+3.25=360.75 （万元）（万元） 当题目中出现当题目中出现“合同字样，就要考虑印花税。合同字样，就要考虑印花税。2022年年1月月26日日会计学院孙迎芬会计学院孙迎芬（5 5应扣除的费用总额应扣除的费用总额=2080+1500+358+360.75=2080+1500+358+360.75 =4298.75 =4298.75 （万元）；（万元）；增值额增值额=6500-4298.75=2201.25=6500-4298.75=2201.25万元）；万元）；增值率增值率=2201.25=2201.254298.754298.75100%100% =2201.25/4298.75 =2201.25/42