滨州四环五海会计师事务所BINZHOUSIHUANWUHAI

1、惠民县乐安热力有限公司城市供热经营情况审计报告滨海会审字（2019）第号惠民县财政局：我们接受委托，对惠民县乐安热力有限公司（以下简称乐安热力公 司）2018至2019年供暖季的城市供热经营损益情况进行了审计。所提供 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性、完整性由资料提交方负 责，我们的责任是对这些资料进行审计并发表意见。我们的审计是按照中国注册会计师审计准则有关法律、法规的规定及委托方的要求进 行的。在审计过程中，我们结合乐安热力公司的实际情况，实施了包括 核查会计记录、查阅合同等相关资料、现场查看、座谈了解等我们认为 必要的审核程序，现将审核情况报告如下：一、基本情况（一）单位基本情况惠

2、民县乐安热力有限公司成立于 2013年6月21日，注册资本1亿 元，由山东省惠民县工程建设监理有限责任公司、惠民县天衡建设工程 招标代理有限公司、惠民县恒正建筑工程质量检测有限公司、中国农发 重点建设基金有限公司共同出资成立。经营范围为城市供热经营；供热设备维护与管理。法定代表人胡科；公司位于惠民县石庙镇东高村乐安热力公司主要负责惠民县城区及开发区集中供热，用热户数 261 户单位用户，入网面积约 469 万平方米，供热面积约 342 万平方米。共 建设厂房 1.5 万平方米，安装 3 台 58MW 高温热水链条锅炉，配套热力 管网约 181公里；换热站 11 座（包括 800万平方米换热站一

3、个），供热 资产价值约 2 亿元。乐安热力公司职工人数 56 人，季节工 34 人。职工薪酬制度为合同 制人员参照事业单位工勤人员工资管理办法及结合本企业实际情况，临 时人员根据本地区同行业同期工资水平。（二）财务状况乐安热力公司资产总额 4.09 亿元，负债总额 3.75 亿元，所有者权益 0.34 亿元，累计亏损 0.66亿元。二、审计实施情况本次审计期间为 2018年 4月至 2019年 3月。审计对象为乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季的城市供热经营损 益情况，主要内容有供热收入、生产成本、期间费用、税金及附加，生 产成本包括蒸汽成本、人工费、资产折旧与摊销费、水电费、维修

4、费 等；期间费用包括管理费用、财务费用；税金及附加包括缴纳的税金及 各项附加费。（一）供热收入的确认 惠民县物价局惠价发（ 2018）22 号文件“关于供暖价格的批复”规定，乐安热力公司执行供热价格为居民每平方米 19 元，非居民每平方米26 元。依据账面记录，通过查阅供热合同，核对供热户数、供热面积， 确认供热收入。（二）生产成本的确认1蒸汽成本。按照乐安热力公司与阳信县汇宏新材料有限公司签订 的供用汽合同，蒸汽单价为每吨含税价 135 元，依据账面记录，核对实 际耗用的蒸汽数量及结算单价计算确认。2人工费。人工费包括职工工资、职工福利费、工会经费、职工教 育、养老保险、医疗保险、失业保险、

5、工伤保险、生育保险和住房公积 金，依据账面记录，核对实际在岗人数，按照乐安热力公司制定的工资 标准确认；五险一金按照当地政府规定的比例和水平确认。3固定资产折旧。查阅固定资产建造施工合同，核对固定资产入账 成本，参照企业会计制度和乐安热力公司财务管理制度规定的折旧政策 分类计提折旧；生产用固定资产折旧费归集为生产成本，管理用固定资 产折旧费计入期间费用。固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产折 旧年限按不低于山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范 （试行）的规定执行。对于停用的固定资产和政府投资形成的管网资 产计提的折旧予以剔除。4水电费。依据账面记录，核对大额合同，按照实际发生的费用

6、确 认。5维修费。依据账面记录，核对维修合同，按照实际发生的费用计算确认。6其他制造费用。依据账面记录，核对大额合同，按照实际发生的 费用确认。7管理费用。依据账面记录，核对大额合同，按照实际发生的费用 确认。8财务费用。核对借款合同，依据账面记录，金融机构贷款利息按 照实际发生的利息确认；非金融机构借款利息按合同规定的利率确认。9税金及附加。按照实际缴纳税金及附加确认。10其他。根据实地调查，按实际支出水平采取个别认定的方法进 行确认。（三）供热面积的确认供热面积分为实际供热面积、实际售热面积，供热天数不足 125 天 的，折合计算为实际售热面积。本次审计分析数据采用实际售热面积。三、审计分

7、析乐安 热力公 司 2018 至 2019 年 供暖 季 的 城市供 热 经营 亏 损 为 27,406,432.72 元 ， 其 中 ， 供 热 收 入 66,259,478.93 元 ， 供 热 总 成 本 93,665,911.65元。具体情况如下：（一）供热面积乐安热力公司 2018 至 2019年供暖季的实际供热面积为 3,417,047.63 平方米，其中居民 2,955,403.34平方米，非居民 461,644.29平方米；实际 供热天数不足 125 天的有 673,496.13 平方米，按标准天数折合面积为632,618.42 平方米，折合后实际售热面积为 3,376,169

8、.92平方米，其中居 民 2,947,972.11 平方米，非居民 428,197.81平方米。（二）供热收入乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季供热收入为 66,259,478.93元， 其中，居民供热收入 56,011,791.86 元，非居民供热收入 10,247,687.07 元。（三）供热总成本乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季供热总成本为 93,665,911.65 元，单位供热总成本 27.74 元。具体情况如下：1蒸汽成本乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季蒸汽成本为 70,273,398.12元， 耗用蒸汽量 525,400.32 吨。蒸汽成本

9、占总成本的 75.02%，单位面积耗用 量 0.1556吨，单位蒸汽成本 20.81 元。2人工费乐安热力公司 2018至 2019年供暖季人工费为 3,473,843.45元，其中 生产成本中人工费 1,681,917.44 元，管理费用中人工费 1,791,926.01 元。 2018 至 2019 年供暖季乐安热力公司平均职工人数为 70 人。人工费占总 成本的 3.71%，单位人工成本 1.03 元。3折旧费乐安热力公司 2018至 2019年供暖季折旧费用为 6,240,174.07元，其 中生产成本中折旧费 4,810,572.49 元，管理费用中折旧费 1,429,601.58

10、元。折旧费用占总成本的 6.67%，单位折旧费用 1.85 元。乐安热力公司固定资产原价 296,449,908.33 元，由于乐安热力公司自 2018 年开始热源供暖替代燃煤自产热水供暖，原锅炉及配套设备淘汰， 考虑重置原则，将闲置资产的折旧费用予以剔除，该项资产价值 56,812,712.98元，剔除折旧 4,060,783.27元。乐安热力公司收取的配套费留用未上交财政，用配套费建设的管网 资产折旧予 以剔除，该项资产价值 25,245,956.93 元，剔 除折旧 1,199,182.92元。4水电费乐安热力公司 2018至 2019年供暖季水电费为 6,849,056.49元。水电费

11、占总成本的 7.31%，单位水电费用 2.03 元。5维修费及其他制造费用乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季维修费及其他制造费用为380,515.15 元。维修费及其他制造费用占总成本的 0.41%，单位维修费及 其他制造费用 0.12 元。6管理费用乐安热力公司 2018至 2019年供暖季管理费用为 5,121,703.32元，其 中人工费 1,791,926.01 元，折旧费 1,429,601.58 元，其他管理费用 1,900,175.73 元。其他管理费用占总成本的2.03%，单位管理费用 0.56元。7财务费用乐安热力公司 2018至 2019年供暖季财务费用为 4,

12、046,497.75元，财 务费用占总成本的 4.32%，单位财务费用 1.20 元。乐安热力公司借款共计 213,600,000.00 元，其中金融机构借款 105,000,000.00 元，年利率 5.655%；非金融机构借款 38,600,000.00元， 年利率 7.80%；中国农发重点建设基金有限公司 70,000,000.00 元，固定 收益率 1.2%。8税金及附加乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季税金及附加为 262,486.20 元， 税金及附加占总成本的 0.28%，单位税金及附加 0.08 元。9其他收支乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季其他收支为 239,764.69 元，其 他收支占总成本的 0.25%，单位其他收支 0.06 元。四、审计结论经审计确认，乐安热力公司 2018 至 2019 年供暖季的城市供热经营 亏损为 27,406,432.72元，具体情况详见附表。五、其他需要说明的事项 1本审计结论仅供委托单位根据委托目的使用，未考虑国家宏观经 济政策发生变化以及其他不可抗力因素对经营情况的影响。2乐安热力公司公司 2015 年 12 月接管山东忠