流动负债习题

1、-可编辑修改-习题一应付职工薪酬某公司 12 月份的“工资结算汇总表”如下表:工资结算汇总表201X年 12 月部门工资项目应付工资扣款项目实发工资岗位工资津贴奖金住房 公积 金7%养老保险 8%医疗保险2%房租加工车间生产工人10432941730625902086491800管理人员48001920288096001450小计10912943650654703250装配车间生产工人36075144302164572150990管理人员240096014404800790小计3847515390230851780厂部管理351001404021060702001100-可编辑修改-人员医务人

2、员84003360504016800220长期病假人2640660一330084员合计193744771001146538549643437906595要求：（1） 完成表格中有关数据的计算。（2） 提取现金并发放离退休人员工资 13600 元（直接记入“管理费用”不通过“应付职工 薪酬”科目）。（3） 通过银行转账发放 12 月份职工工资，并结转职工工资中各种代扣款项。（4） 根据工资结算汇总表分配本月工资费用。（5） 根据工资总额（不含长期病假人员）的一定比例，计提本月工会经费（2% ）及职工教育经费（1.5% ）。（6） 根据工资总额（不含长期病假人员）的一定比例，计算本月应交纳的住房公

3、积金（7% ）、养老保险金（20% ）及医疗保险金（10% ）。（7） 签发转账支票上缴本月上述“三金”。（8） 本月以银行存款支付职工医药费及职工困难补助费15000 元。习题二 应交税费某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为 17% ，存货收发采用实际成本核算。 08 年 3 月发生下列经济业务。-可编辑修改 -（1 ）购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款300000 元，增值税 51000 元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费 1500 元（进项税额按 11% 的扣除率计算） ，材料已经 到达并验收入库。（2 ）收购农业产品，实际支付的价款为 20000 元，收购的农业产

4、品已验收入库，增值税抵 扣税率为 13% 。（3 ）将一批外购的原材料用于在建工程项目，原材料成本为25000 元。（4 ）接受外企业以原材料投资，该批原材料的协议价即公允价值为22000 元。（5 ）销售产品一批，销售价格为 468000 元（含增值税） ，实际成本为 360000 元，提货单 和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认的条件。（6 ）在建工程领用一批库存商品，实际成本为50000 元，计税价格为 60000 元。（7 ）月末盘亏原材料一批，该批原材料实际成本为20000 元，经查属于计量误差所致，经批准可以处理。（8）用存款交纳本月增值税 10 ，000

5、元。（9）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。习题三 或有负债甲股份有限公司（以下简称甲公司） 2008 年 12 月发生如下事项：（ 1）5 日，因甲公司产品发生质量问题，致使一名消费者死亡。12 月 13 日消费者家属起诉至法院，要求赔偿 80 万元，至年末本诉讼尚未判决。甲公司研究认为，质量问题已被权威部门认定， 本诉讼胜诉的可能性几乎为零。 但因为有关法律没有相关的赔偿规定， 律师 认为最可能的赔偿金额为 50 万元。（2） 10 日，甲公司接到法院的通知，通知中告知由于某联营企业在2 年前的一笔借款到期，本息合计为 12 万元，因联营企业无力偿还，债权人已将本笔贷款的担保

6、企业甲公司 告上法庭， 要求甲-可编辑修改 -公司履行担保责任，代为清偿。 甲公司经研究认为， 目前联营企业的财务 状况极差，甲公司有 80% 的可能性承担全部本息的偿还责任。但随着联营企业项目到位， 基本确定能有联营企业补偿 8 万元。（ 3）12 日，甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾， 致使被追尾车辆连同贵重材料遭 受重大损失，受害单位要求赔偿 20 万元。交警已明确责任，这次事故应由甲公司负完全责 任。甲公司认为情况属实，当时因急需材料，强令本公司司机日夜兼程，过度疲劳驾驶，以 致发生重大事故。甲公司已同意赔偿 20 万元，除 5 万元可获得保险公司理赔外，其余 15 万元全部由本公

7、司承担。此笔赔偿款在 12 月 31 日尚未支付。习题一：应付职工薪酬（1） 表格计算略工资表应付工资合计= 385 499（元）实发工资合计二385499 - 385499X17% - 6434元）313 530 . 17-可编辑修改 -2)借：库存现金13 600贷：银行存款13 600借：管理费用劳动保险费13 600贷：库存现金13 6003)借：应付职工薪酬 工资385 499贷：银行存款313 530. 17贷：其他应付款 应付住房公积金26984.93应付养老保险金30839.92应付医疗保险金7709.98其他应收款应收房租64344)借：生产成本 加工208 649装配72

8、150制造费用 加工9 600制造费用 装配4 800管理费用90 300贷：应付职工薪酬工资385 4995)借：生产成本 加工36 513.58 = 208649X3.5%装配2 525.25-可编辑修改 -制造费用 加工336装配168管理费用3045(90300-3300)X3.5%贷：应付职工薪酬 工会经费7643.98职教经费5732.99以上计提基数为385499-3300 = 382 199元)6) 借：生产成本 加工77200.13 = 208649X37%装配26695.5=72150X37%制造费用 加工3552=9600X37%装配1776=4800X37%管理费用32

9、190 =(90300-3300)X37%贷：应付职工薪酬应付住房公积26753.93应付医疗保险38219.9应付养老保险76439.8(设定提存计划)7)借：其他应付款应付住房公积金26984.93应付养老保险金30839.92应付医疗保险金7709.98应付职工薪酬应付住房公积26753.93-可编辑修改 -应付养老保险76439.8-可编辑修改 -贷：银行存款（8） 借：应付职工薪酬福利费15 000贷：银行存款15 000习题二：应交税费（1） 借：原材料300 000+1395=301 395应交税费应交增值税（进项税额）51105贷：银行存款352 500（2） 借：原材料174

10、00应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款20 0003） 借：在建工程29250贷：原材料25000应交税费应交增值税（进项税额转出）42504） 借：原材料22000应交税费应交增值税（进项税额）3740贷：实收资本25740（5） 借：应收账款468000贷：主营业务收入400 000应交税费应交增值税（销项税额）6800借：主营业务成应付医疗保险38219.9206948.46-可编辑修改 -本360 000贷：库存商品360 000（6） 借：在建工程70 200贷：库存商品50 000应交税费应交增值税（销项税额）10 200（7） 借：待处理财产损益待处理流动资产损益20 000贷：原材料20 000借：管理费用20 000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益20 000（8） 借：应交税费应交增值税（已交税金）10 000贷：银行存款10 000（9） 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）15005贷： 应交税费应交增值税 （转入未交增值税）15005习题三：或有负债（1） 借：营业外支出赔偿支出500 000-可编辑修改 -2