审计工作底稿样本

1、审计工作底稿索引(目录索引号名称有/无索引号名称有/无审计报告1-122-1应收利息审定表已审会计报表1-131S02应收账款1-131-1应收账款审定表一、综合类1-133F06其他应收款(一沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计1-141S03坏账准备Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计1-141-1坏账准备审定表Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表1-151B01预付账款Z106客户提供资料清单1-151-1预付账款审定表Z107审计标识1-161F07应收补贴款审定表1-162应收出口退税审定表(二审计完成阶

2、段工作底稿1-200P01存货(一Z201重要审计工作完成情况核对表1-200P01存货(二Z202审计工作总结1-200P01存货监盘程序表(一Z203复核工作底稿1-200P01存货监盘程序表(二Z204管理层声明书1-200-1存货审定表Z204-1附件1:未更正错报汇总表1-200-2生产成本(在产品审定表Z204-2附件2:关联方及其交易声明书1-200-2-1生产成本核算表Z204-3附件3:资产负债表日后事项、或有事项、涉诉的未结1-200-3制造费用审定表Z205-1审计差异调整表-调整分录汇总表1-200-4材料成本差异审定表Z205-2审计差异调整表-重分类分录汇总表1-2

3、00-5存货计价测试表Z205-3审计差异调整表-未调整不符事项汇总表1-200-6存货抽查表Z205-4审计差异调整表-现金流量表调整分录汇总1-281P02存货跌价准备Z206会计账项调整科目汇总表(T表1-281-1存货跌价准备审定表Z207-1试算平衡表资产负债表1-301P03待摊费用Z207-2试算平衡表利润及利润分配表1-301-1待摊费用审定表Z207-3试算平衡表现金流量表1-400F08长期投资Z208-1合并工作底稿资产负债表1-400-1长期股权投资审定表(一Z208-2合并工作底稿利润及利润分配表1-400-1长期股权投资审定表(二1-400-2长期债权投资审定表(三

4、审计计划阶段工作底稿委托贷款审定表Z301初步业务活动针对首次接受委托1-421F09长期投资减值准备Z302初步业务活动-针对连续审计(一1-421-1长期投资减值准备审定表Z302初步业务活动-针对连续审计(二1-500B02固定资产及其累计折旧Z303总体审计策略(一1-500-1固定资产及累计折旧审定表Z303总体审计策略(二1-500-2固定资产数量检查情况表Z304具体审计计划目录1-505B03固定资产减值准备Z305风险评估程序汇总表1-505-1固定资产减值准备审定表Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-601B04工程物资Z306了解被审计单位及其环境调

5、查问卷(不包括内部控制1-601-1工程物资审定表Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-603B05在建工程Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-603-1在建工程审定表Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-605B06在建工程减值准备Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-605-1在建工程减值准备审定表Z306了解被审计单位及其环境调查问卷(不包括内部控制1-701B07固定资产清理Z306-1附表:主要会计政策、会计估计调查表(一1-701-1固定资产清理审定表Z306-1附表:主要会计政策、会计估计调查表(二

6、1-801F10无形资产Z307了解整体层面内部控制及评价总结1-801-1无形资产审定表Z307-1了解整体层面内部控制及初步评价结果控制环境(1-805F11无形资产减值准备Z307-1控制环境(二1-805-1无形资产减值准备审定表Z307-1控制环境(三1-901F12长期待摊费用Z307-2风险评估过程1-901-1长期待摊费用审定表Z307-3与财务报告相关的信息系统与沟通1-911F13待处理财产损溢Z307-4控制活动Z307-5对控制的监督(二负债类Z308了解主要业务层面内部控制及评价总结2-101F14短期借款、长期借款Z308-1内控问卷销售与收款循环2-101-1短期

7、借款审定表Z308-2购置与付款循环2-101-2长期借款审定表Z308-3生产循环以及工薪人事循环2-111B08应付票据Z308-4仓储与存货循环2-121B09应付账款Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(一2-121-1应付账款审定表Z308-4-1存货盘点计划调查及评价(二2-131S04预收账款Z308-5融资与投资循环2-131-1预收账款审定表Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(一2-151P04应付工资eCP A审计软件演示资料审计工作底稿索引(目录索引号名称有/无索引号名称有/无Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(二2-151-1应付工资审定表Z309小型被审计单

8、位基本情况调查问卷(三2-153P05应付福利费Z309小型被审计单位基本情况调查问卷(四2-153-1应付福利费审定表Z309-1企业基本情况表2-161F15应付股利Z310对风险评估及审计计划的讨论记录2-161-1应付股利审定表Z311评估的重大错报风险财务报表层次2-171S05应交税金Z312评估的重大错报风险认定层次2-171-1应交税金审定表Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式一2-171-2应交增值税审定表Z313计划的进一步审计程序汇总表(参考格式二2-176S06其他应交款Z314具体审计计划的修改2-176-1其他应交款审定表Z315考虑内部审计工作的审计程序表

9、2-181F16其他应付款Z316利用专家工作的审计程序表2-181-1其他应付款审定表Z317利用其他注册会计师的审计程序表2-191P06预提费用2-191-1预提费用审定表(四特定项目审计程序表2-211F17预计负债Z401持续经营审计程序表2-211-1预计负债审定表Z401-1持续经营调查表2-311F18应付债券Z402期初余额审计程序表2-321F19长期应付款、专项应付款Z403比较数据审计程序表2-341F20递延税款Z404关联方审计程序表Z405期后事项审计程序表(三权益类Z405-1期后事项审计记录3-101F21实收资本Z406或有事项审计程序表3-101-1实收资

10、本(股本审定表3-111F22资本公积(五其他3-111-1资本公积审定表企业询证函(积极式13-121F23盈余公积企业询证函(积极式23-121-1盈余公积审定表企业询证函(消极式3-141F24未分配利润银行询证函(积极式3-141-1未分配利润审定表审计项目审定表(通用记账凭证测试表(四损益类审计工作底稿(通用5-101S07主营业务收入往来款项明细表(通用5-101-1/5-401-1主营业务收入、主营业务成本审定表往来款项函证汇总表(一5-101-2/5-401-2销售截止期检查情况表、主营业务成本检查情况往来款项函证汇总表(二5-101-3销售折扣与折让审定表控制测试表(通用5-

11、401P07主营业务成本控制测试记录5-401-1生产成本及销售成本倒轧表会议记录5-402S08主营业务税金及附加5-402-1主营业务税金及附加审定表二、实质性测试工作底稿5-405S09其他业务利润(一资产类5-405-1其它业务利润审定表1-000F01货币资金5-501S10营业费用1-000-1库存现金审定表5-501-1营业费用审定表1-000-2银行存款审定表5-502F25管理费用1-000-3其他货币资金审定表5-502-1管理费用审定表1-000-4银行存款余额调节表5-503F26财务费用1-000-5货币资金检查情况表5-503-1财务费用审定表1-101F02短期投

12、资5-201F27投资收益1-101-1短期投资审定表5-201-1投资收益审定表1-101-2有价证券余额明细表5-203F28补贴收入1-102F03短期投资跌价准备5-301F29营业外收入1-102-1短期投资跌价准备审定表5-601F30营业外支出1-111S01应收票据5-510F31所得税1-111-1应收票据审定表5-510-1所得税审定表1-121F04应收股利5-801F32以前年度损益调整1-121-1应收股利审定表1-122F05应收利息eCP A审计软件演示资料被审计单位名称 索引号1-000页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1

13、-101页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-101页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 短期投资审计程序表被审计单位名称 索引号1-101页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 短期投资跌价准备审计程序表被审计单位名称 索引号1-102页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-111页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-121页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-122页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核

14、人日期 被审计单位名称 索引号1-131页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-131页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 e C P A审计软件演示被审计单位名称 索引号1-200页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-200页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 被审计单位名称 索引号1-200页次审计项目名称执行人日期会计报表截止日复核人日期 第4页，共4页 存货审计程序表 被审计单位名称 ABC有限责任公司 审计项目 名称 存货 会计报表截止日 2006-12-31 是否属于评估的重大

15、错报风险相关科目： 是（ 是否为报表重要项目： 是（ ） 否（） ） 否（） 索引号 1-200 执行人 复核人 页次 日期 日期 审计程序 14.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度，并作出相应记录。 15.存货有抵压或质压的情形的，必要时应当实施函证。 16.验明存货是否已恰当披露。 适用与 工作底稿 否 索 引 审 软 计 件 演 示 资 料 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户 第1页，共1页 货币资金明细表 调整分录 借方 贷方 重分类分录 借方 贷方 ABC有限责任公司 编制： 日期： 索引号： 1-000-02 2006 审核： 日期： 所属科目： 货币资金 明细项目

16、 期初余额 期末余额 索引号 审定数 合计: 审计说明: 审 计 软 件 示 演 资 备注 料 调整分录与重分类分录 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 银行存款审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 货币资金 会计期间或截止日 : 2006年12月31日 索引号 开户银行名称及账号 原币 银行存款账面余额 汇率 记账本位币 索引号: 执行人: 复核人: 1-000-2 页次: 日期: 日期： 调整数 审定数 银行对账 单余额 调节相符 合 计 审计说明及调整分录： 审计结论： 说明： 1.银行存款应是企业存入银行的

17、各种存款，含定期存款。其他货币资金应在2-201-3底稿中列示。 2.银行存款如是人民币直接记入记账本位币栏；如是外币应在原币金额前表明外币符号； 3.调节相符打“”；调节后不相符打“×”，并作说明； 4.核对账面余额与银行对账单余额，并将银行存款对账单及余额调节表或询证函附后； 5.银行存款余额调节表可由企业编制，但应对未达账项的内容及期后企业入账、银行收支情况予以审核， 如有跨期收支事项，应作适当调整。 审 软 计 件 - 演 示 资 料 - - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 其他货币资金审定表 被审计

18、单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 货币资金 会计期间或截止日 : 2006年12月31日 索引号 开户银行名称及账号 外埠存款： 1、 2、 3、 银行汇票存款、银行本票存款： 1、 2、 3、 信用卡存款： 1、 2、 3、 信用证保证金： 1、 2、 存出投资款： 1、 2、 3、 合 审计说明及调整分录： 计 索引号: 执行人: 复核人: 1-000-3 页次: 日期: 日期: 调整数 审定数 - 原币 银行存款账面余额 银行对账 调节相符 汇率 记账本位币 单余额 - - - 审计结论： 说明： 1.其他货币资金是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款

19、、信用卡保证金存款、存出投资款 等各种其他货币资金，按项目分别详细列示； 2.核对账面余额与银行对账单余额，并将银行存款余额调节表及对账单或询证函附后； 3.银行存款余额调节表可由企业编制，但应对未达账项的内容及期后企业入账、银行收支情况予以审核， 如有跨期收支事项，应作适当调整。 审 软 计 件 - 演 示 资 - - 料 - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 银 行 询 证 函 索引号： 1-000-6 编 号： 致: 本公司聘请的 会计师事务所有限公司正对本公司会计报表进行审计，按 照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与 贵行的存款、借款往来等

20、事项。下列数 据出自本公司账簿记录，如与 贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不 符，请在“数据不符”处签章并列明不符金额。 回函请直接寄至 计师收。 通信地址： 电话： 会计师事务所有限公司 邮编： 传真： 截至 2006年12月31日 止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下： 1、银行存款 账户名称 账号 币种 2、银行借款 银行账号 币种 3、其他事项 结论：1、数据证明无误 审 软 计 余额 日期： 借款日期 还款日期 件 演 余额 示 资 注册会 料 备注 利率 借款条件 账面欠息 ABC有限责任公司 公司签章： 2、数据不符（请列明不符金额） 签章： 日期

21、： 签章： 日期： 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 短期投资审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 短期投资 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 期末账面余额 被投资单位或 证券名称 账面（票面）金额 应计利息 一、股票投资 索引号: 执行人: 复核人: 1-101-1 页次: 日期: 日期： 审定数 投资或购 到期日期 调整数 入日期 小计 二、债务投资 - - × × 小计 三、其他投资 小计 合计数 审计说明及调整事项： 审计结论： 说明： 1.应按年末持有的股票投资、债券投资、其他短期投资逐项填列，如不够填列可加

22、附页； 2.本年新增的短期投资，应附该短期投资的证券盘点表、合同、协议资料； 3.凡有流通股票投资的企业，应获取证券交易营业部的“客户对账单”。 审 软 计 - - - 件 × × × 演 × × × 示 - 资 料 - - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 有价证券余额明细表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 短期投资 会计期间截止日 : 2006年12月31日 序号 证券代码及名称 账 面 余 额 总成本(包括 每股成交 佣金、印花税

23、 价 等 索引号: 执行人: 复核人: 1-101-2 页次: 日期: 日期: 总市值 备 注 股 数 已收利息 收盘价 合 计 审计说明及调整事项： - 审计结论： 说明：1.凡经营股票（基金）投资的企业，均应编制本余额明细表； 2.注册会计师要检查核对账面的持股余额和成本金额，按截止日每股收盘价，计算所持股票的总市值； 3.获取证券交易营业部的“客户对账单”，要与企业股票投资明细帐户审核相符；要与企业账面持股余额数、成本 金额审核相符；并分别作出审计说明，审计调整和审计结论。 审 软 计 - 件 - 演 示 资 - 料 - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2

24、007年度客户审计工作底稿 2006年度 短期投资跌价准备审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 短期投资跌价准备 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 短期投资 类 别 未 期初数 本期增加 审 数 本期减少 期末数 调整数 索引号: 执行人: 复核人: 合 计 审计说明及调整事项： 审计结论： 审 - 计 软 件 - 示 演 期初数 - 资 审 1-102-1 料 定 页次: 日期: 日期: 数 本期增加 本期减少 期末数 - - - - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收

25、票据审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收票据 会计期间截止日 : 2006年12月31日 票种 出票单位 承兑单位 期末账面记录 原币 人民币 索引号: 执行人: 复核人: 出票日期 到期日期 1-111-1 页次: 日期: 日期: 币种 逾期兑收 监盘情况 是否函证 原因 合 计 出票日期 到期日期 票面金额 日期 × × 贴现或转让 单位 × 审 定 数 承兑单位 本 年 应 收 票 据 贴 现 情 况 审计说明及调整分录: 审计结论: 说明: 1.获取年末应收票据明细资料,监盘和函证全部应收票据; 2.本年已贴现的应收票据应

26、如实填列。 审 软 计 件 演 金额 × 示 × × 资 × × 料 承兑人到期兑付情况 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收股利审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收股利 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 项目 股票投资 索引号: 执行人: 复核人: 未审数 1-121-1 页次: 日期: 日期: 审定数 上期数 调整数 小 计 其他股权投资 - 审计说明及调整分录： 调整分录与重分类分录 审 小 合 计 计 软 计

27、- 件 - 演 示 资 料 - - - 审计结论： 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收利息审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收利息 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 投资种类 被 投 资 单 位 索引号: 执行人: 复核人: 未审数 1-122-1 页次: 日期: 日期: 审定数 备注 调整数 审计说明及调整分录： 审计结论： 审 合 计 软 计 件 演 示 资 料 - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收账款审

28、定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收账款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 项目 合 计 其中：1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 上年末审定数 本年末账面数 调整数 索引号: 1-131-1 执行人: 复核人: 页次: 日期: 日期: 审定净额 - 重分类调整数 调整后账面数 应收账款坏帐 准备审定数 - 其中应收关联方： 合 计 - - 审计说明及调整分录： 审计结论： 说明：应收账款明细表、检查表等附在本表之后。 审 软 计 件 - 演 - 示 资 - 料 调整分录与重分类分录 第1页，共2页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客

29、户审计工作底稿 2006年度 审 软 计 件 演 示 资 料 第2页，共2页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收账款明细表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收账款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 序号 户名 主要内容 外币金额 未审数及账龄分析 1-2年 2-3年 索引号: 1-131-2 执行人: 复核人: 1年内 3年以上 函证 替代程序 其他细节测试 关联方： 合计 企业期末 企业期末 抽样方法： 款总金额： 款客户总数： 说明： 1.若有外币往来款项应折合成记账本位币，审计人员对汇率折算应予以关注； 2.对

30、需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中； 3.函证汇总、替代性工作底稿附在本表之后； 审 函证抽取企业 款样本户数： 函证抽取样本的总金额： 计 软 件 示 演 - 资 料 页次: 日期: 日期: 调整数 审定数 - 函证抽取样本占总户数的比例： 函证抽取样本占期末总金额的比例： 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 往来款项函证汇总表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收账款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 1.函证情况列表 名称 地址/邮编 工作底稿索引 标识 索引号: 执行人: 复核人: 1-

31、131-3 C：已收回询证函 审 计 软 件 示 演 账面金额 资 页次: 日期: 日期: 料 差异 替代程序 回函确认金额 C：已发询证函 ：已实施相关替代审计程序 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 往来款项函证汇总表（续） 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收账款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 2. 对不符事项查明差异原因、执行审计程序 索引号: 1-131-3 执行人: 复核人: 页次: 日期: 日期: 结论： 3. 对未收到回函的款项实施的替代审计程序 3.1检查期后收回（或支付）款项的银行单据等 债务人（或债权人）名称 日期 金额 凭证

32、号 检查银行单据 3.2其他测试（检查销售合同、销售发票、和发货记录、被审计单位与客户函电记录等） 审 软 计 件 演 示 资 料 备注 企业询证函 编号： 致： 本单位聘请的 会计师事务所正在对本单位 （会计期间）财 务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则和财政部、中国人民银行关于做好企业的银行存 款借款及往来款项函证工作的通知(财协字19991号的要求，应当询证本单位与贵单位的往来 账项等事项。下列数据出自本单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无 误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至 会计师事务所。 通信地址： _ 邮编： 电话：

33、 传真： 1本单位与贵单位的往来账项列示如下： 截止日期 2006年12月31日 贵单位欠 欠贵单位 2其他事项 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 ABC有限责任公司 （盖章） 年 月 日 结论：1.信息证明无误 审 软 计 件 年 演 示 资 料 备 注 （盖章） 月 经办人： 日 2.信息不符，请列明不符的详细情况 （盖章） 年 月 经办人： 日 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 应收账款函询未回替代程序检查表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 应收账款 会计期间或截止日 : 2006年12月31日 单位

34、名称： 日期 凭证号 借方发生额 经济业务内容 债务名称： 发票号 金额 询证函编号： 日期 索引号: 执行人: 复核人: 1-131-4 贷方发生额 凭证号 到账方式 合 拖欠原因 计 审 计 - 软 审计确认 意见 件 示 演 期初结欠金额： 金额 资 页次: 日期: 日期: 料 备注 结欠金额 - - 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 其他应收款明细表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 其他应收款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 序号 户名 主要内容 外币金额 未审数及账龄分析 1-2年 2-3年 索

35、引号: 1-133-2 执行人: 复核人: 1年内 3年以上 函证 替代程序 其他细节测试 关联方： 合计 企业期末 企业期末 抽样方法： 款总金额： 款客户总数： 说明： 1.若有外币往来款项应折合成记账本位币，审计人员对汇率折算应予以关注； 2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中； 3.函证汇总、替代性工作底稿附在本表之后； 审 函证抽取企业 款样本户数： 函证抽取样本的总金额： 计 软 件 示 演 - 资 料 页次: 日期: 日期: 调整数 审定数 - 函证抽取样本占总户数的比例： 函证抽取样本占期末总金额的比例： 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客

36、户审计工作底稿 2006年度 其他应收款审定表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 其他应收款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 项目 合 计 其中：1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 上年末审定数 本年末账面数 调整数 索引号: 执行人: 复核人: 重分类调整 数 1-133-3 页次: 日期: 日期： 其他应收款坏 账准备审定数 审定净额 审定余额 - 其中应收关联方： 合 计 - 审计说明及调整分录： 审计结论: 说明：其他应收款明细表、检查表等附在本表之后。 审 软 计 - 件 - 演 - 示 资 - 料 - 调整分录与重分类分录 第1页，共

37、1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 往来款项函证汇总表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 其他应收款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 1.函证情况列表 名称 地址/邮编 工作底稿索引 标识 索引号: 执行人: 复核人: 1-133-4 C：已收回询证函 审 计 软 件 示 演 账面金额 资 页次: 日期: 日期: 料 差异 替代程序 回函确认金额 C：已发询证函 ：已实施相关替代审计程序 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 往来款项函证汇总表（续） 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 其他应

38、收款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 2. 对不符事项查明差异原因、执行审计程序 索引号: 1-133-4 执行人: 复核人: 页次: 日期: 日期: 结论： 3. 对未收到回函的款项实施的替代审计程序 3.1检查期后收回（或支付）款项的银行单据等 债务人（或债权人）名称 日期 金额 凭证号 检查银行单据 3.2其他测试（检查销售合同、销售发票、和发货记录、被审计单位与客户函电记录等） 审 软 计 件 演 示 资 料 备注 企业询证函 编号： 致： 本单位聘请的 会计师事务所正在对本单位 （会计期间）财 务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则和财政部、中国人民银行关于做好企业的

39、银行存 款借款及往来款项函证工作的通知(财协字19991号的要求，应当询证本单位与贵单位的往来 账项等事项。下列数据出自本单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无 误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至 会计师事务所。 通信地址： _ 邮编： 电话： 传真： 1本单位与贵单位的往来账项列示如下： 截止日期 2006年12月31日 贵单位欠 欠贵单位 2其他事项 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 ABC有限责任公司 （盖章） 年 月 日 结论：1.信息证明无误 审 软 计 件 年 演 示 资

40、料 备 注 （盖章） 月 经办人： 日 2.信息不符，请列明不符的详细情况 （盖章） 年 月 经办人： 日 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 其他应收款函询未回替代程序检查表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 其他应收款 会计期间或截止日 : 2006年12月31日 单位名称： 日期 凭证号 借方发生额 经济业务内容 债务名称： 发票号 金额 询证函编号： 日期 索引号: 执行人: 复核人: 1-133-5 贷方发生额 凭证号 到账方式 合 拖欠原因 计 审 计 - 软 审计确认 意见 件 示 演 期初结欠金额： 金额 资 页次: 日期: 日期: 料 备注 结

41、欠金额 - - 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 坏账准备 会计期间或截止日 : 2006年12月31日 账 账 龄 期初数 本期转销 面 坏 账 准 备 审 定 表 索引号: 执行人: 复核人: 数 本期提取 期末余额 期 末 审 定 数 应提坏账准 备 1-141-1 应收账款余额 - 比例 一年以下 一至二年 二至三年 三年以上 合 计 账 面 本期转销 数 本期提取 - 账 龄 期初数 期末余额 一年以下 一至二年 二至三年 三年以上 合 计 审计说明及调整分录： - 审计结论： 审 - 计

42、 - 软 其他应收款余 额 - 件 期 末 - - 示 演 定 数 应提坏账准 备 - 期初调整 资 调 调 料 页次: 日期: 日期： 整 转销调整 数 提取调整 整 转销调整 数 提取调整 - 2006年度 审 比例 期初调整 - - - 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 预付账款明细表 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 预付账款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 序号 户名 主要内容 外币金额 未审数及账龄分析 1-2年 2-3年 索引号: 1-151-2 执行人: 复核人: 1年

43、内 3年以上 函证 替代程序 其他细节测试 关联方： 合计 企业期末 企业期末 抽样方法： 款总金额： 款客户总数： 说明： 1.若有外币往来款项应折合成记账本位币，审计人员对汇率折算应予以关注； 2.对需要账户调整或重分类调整的应转入对应项目审定表中； 3.函证汇总、替代性工作底稿附在本表之后； 审 函证抽取企业 款样本户数： 函证抽取样本的总金额： 计 软 件 示 演 - 资 料 页次: 日期: 日期: 调整数 审定数 - 函证抽取样本占总户数的比例： 函证抽取样本占期末总金额的比例： 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 预付账款审定表 被

44、审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 预付账款 会计期间截止日 : 2006年12月31日 索引号 项目 总账账面余额 其中：1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 上年末审定数 索引号: 执行人: 复核人: 本年末账面数 1-151-3 页次: 日期: 日期： 重分类调整数 审定数 - 调整数 其中关联方： 合 计 审计说明及调整分录： 审计结论: 说明：预付账款明细表、检查表等附在本表之后。 审 软 计 - 件 演 - 示 - 资 料 调整分录与重分类分录 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 2007年度客户审计工作底稿 2006年度 往来款项函证汇总表 被审计单位

45、名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 预付账款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 1.函证情况列表 名称 地址/邮编 工作底稿索引 标识 索引号: 执行人: 复核人: 1-151-4 C：已收回询证函 审 计 软 件 示 演 账面金额 资 页次: 日期: 日期: 料 差异 替代程序 回函确认金额 C：已发询证函 ：已实施相关替代审计程序 第1页，共1页 eCPA审计底稿软件打印 往来款项函证汇总表（续） 被审计单位名称 : ABC有限责任公司 审计项目名称 : 预付账款 会计报表截止日 : 2006年12月31日 2. 对不符事项查明差异原因、执行审计程序 索引号: 1-1

46、51-4 执行人: 复核人: 页次: 日期: 日期: 结论： 3. 对未收到回函的款项实施的替代审计程序 3.1检查期后收回（或支付）款项的银行单据等 债务人（或债权人）名称 日期 金额 凭证号 检查银行单据 3.2其他测试（检查销售合同、销售发票、和发货记录、被审计单位与客户函电记录等） 审 软 计 件 演 示 资 料 备注 企业询证函 编号： 致： 本单位聘请的 会计师事务所正在对本单位 （会计期间）财 务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则和财政部、中国人民银行关于做好企业的银行存 款借款及往来款项函证工作的通知(财协字19991号的要求，应当询证本单位与贵单位的往来 账项等事项。下

47、列数据出自本单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“信息证明无 误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至 会计师事务所。 通信地址： _ 邮编： 电话： 传真： 1本单位与贵单位的往来账项列示如下： 截止日期 2006年12月31日 贵单位欠 欠贵单位 2其他事项 本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。 ABC有限责任公司 （盖章） 年 月 日 结论：1.信息证明无误 审 软 计 件 年 演 示 资 料 备 注 （盖章） 月 经办人： 日 2.信息不符，请列明不符的详细情况 （盖章） 年 月 经办人： 日 2007年度客户审计工作底稿 预付账款函询未回替代程序检