商业银行的租赁与信托

1、第七章 租赁与信托（附属业务）第一节 租赁业务治理一、银行附属业务界定（一）定义：是指介于银行信用业务（负债业务与资产业务）与 银行中间业务（表外业务）之间的银行业务。（二）差不多特征：1、附属业务不是银行信用业务， 因为它不涉及或者不直接涉及债权债务关系；2、附属业务不是单纯的银行中间业务（技术性服务业务），因为它通常是与融资活动联系在一起的；3、附属业务不是银行表外业务（经营性服务业务），因为它直接涉及到银行的融资行为或者资金运动而不是所谓的“或 有”资产业务与“或有”负债业务。（三）差不多类型： 要紧包括租赁业务、信托业务、代理融通业务与保付代理 业务。二、租赁业务的性质（一）定义： 出

2、租人运用自有资金或者借入资金向特定厂商购进 或者租借承租人所需的物品并出租给承租人使用， 同时出租 人凭借其对租赁物品的所有权与业已签订的租赁合同向承 租人收取租金；承租人在租赁期内拥有租赁物品的使用权， 承租人在租赁期满以后则拥有 “退租”、 “续租”或者“留购” 租赁物品的选择权。（二）差不多特征：1、租赁物品的所有权与使用权必须分离，而分离的形式是使用价值的单方面转移， 分离的条件是有租金 （使用租赁物品的 代价）。2、租赁实际上是一种“融资”与“融物”相结合的间接融资方2 / 37式，客观上具备信用与贸易的双重性质。3、租赁是承租人提咼资金运用效率与物品供应商提咼商品销售 率的有效途径

3、，它能够充分满足市场需求的进展变化。（三）租赁性质：1、从形式上看，银行经营的租赁业务是银行的中间业务，因为 它只是在财产所有者与财产使用者之间充当中介者。2、从实际上看，银行经营的租赁业务涉及到银行的资金运用或 者资金融通，因此能够将租赁业务看成是“信用业务” 。但 由于银行的这种“信用业务”必须与“融物”相结合，同时 出租人收取的是租金而不是利息， 因此对银行而言， 租赁业 务应该归属于银行的附属业务。三、银行经营租赁业务的经济意义（一）关于供应商而言 第一，他能够利用出租人对租赁物品的采购或者定购来提 咼商品的销售率与推广新产品的成功率。 第二，他能够通过对租赁物品提供系列服务来保持与产

4、品 用户（承租人）的紧密联系，从而实现争取并稳固产品市 场份额的经营目标。二）关于承租人而言第一，有利于提高企业的资金利用率。因为采纳租赁方式， 承租人只需要分期支付租金，而其余资金能够保持流淌状 态或者用于其他资产项目，进而实现幸免资金沉淀并加速 资金周转。第二，有利于扩大企业的投资能力。因为采纳租赁方式， 只要投资项目能够产生良好的经济效益并具备可靠的偿还 能力，承租人就能够获得 100%的融资率。第三，有利于加速企业的设备更新与技术改造。因为采纳 租赁方式，承租人不必先行投入巨额资金而只需要分期支 付租金就能够实现其设备更新与技术改造的目的，从而保 证企业在不断减少固定资产占用的条件下保

5、持生产手段的 先进性与高效率。第四，有利于提高企业的设备利用率。因为利润不是通过 占有设备产生的，利润是通过使用设备而产生的。企业在 “使用设备理念”推动下，能够优化配置各种生产设备并 充分运用租赁物品的使用权，从而保证猎取更佳的经济效、人益。第五，有利于企业猎取其他利益。例如：企业能够减少因通货膨胀而造成的经济损失，因为承租人在租赁期内所支4 / 37付的租金是事先固定的；企业能够相应降低税收负担，因为租金能够在税前作为开支扣除；企业能够简化或者免除 生产设备的治理事务，因为供应商能够提供系列服务。（三）关于出租人而言第一，租赁业务为银行开发了一个新的业务空间与服务空 间。第二，租赁业务使银

6、行能够充分利用其本身所拥有的各种 资源并不断优化资源配置。第三，租赁业务不涉及所有权交易的特点能够有效的保证 银行资产的安全性。第四，租赁业务是银行盈利的差不多来源，因为银行能够通过收取租金来回收全部投资并同时获得利息收入与其他 收入。四、租赁业务分类治理（一）经营租赁1、定义：经营租赁又称治理租赁或者操作租赁，它是指出租人（银行）依照租赁市场的实际需要采购通用设备并提供给承租人选择租用的短期租赁业务。2、业务操作过程：出租人（银行）与承租人签订租赁合同并提5 / 37供租用设备； 出租人在租赁期内 （通常是几天或者几星期或者几个月）负责租用设备的保养、维修与治理，同时承担租 用设备老化、 承

7、租人中断租约或者不再续约的经营风险； 承 租人在租赁期内能够充分利用或者使用租用设备并按照租 赁合同规定支付租金。3、差不多特点：第一，租赁关系比较简单。第二，承租人拥有比较多的选择权。第三，租金比较高同时投资回收具有不完全性。 第四，经营租赁业务涉及的租用设备一般仅限于技术设备 更新周期比较短、服务性比较强或者利用率比较低，但设 备通用性比较大的机械设备，例如电子计算机、工程机械 与运输车辆等。（二）融资租赁1、定义：融资租赁又称金融租赁或者资本租赁，它是银行经营 的最要紧的租赁业务， 同时也是现代租赁市场上最要紧的租 赁业务。所谓融资租赁是指出租人（银行）与承租人签订租 赁合同并提供租用设

8、备； 承租人在租赁期内拥有租用设备的 使用权并按照租赁合同规定支付租金， 租金的总额应该相当于租用设备的价款、 贷款的利息与业务手续费的总和； 承租人在租赁期满后能够象征性的付款来取得租用设备的所有权的租赁业务。2、业务操作过程承租人自己或者托付出租人先在设备供应商之处选择好租用设备并谈妥包括设备规格、价格与交货条件在内的相关条款；承租人向出租人提出购买租用设备与租用设备的请求或者要求；出租人与承租人签订租赁合同并提供其所购买的租用设备；承租人在租赁期内拥有租用设备的使用权 并按照租赁合同规定支付租金。3、差不多特点第一，租赁关系相对比较复杂。 第二，承租人拥有的选择权与经营租赁不完全相同。

9、第三，租金分期支付而且比较低，但投资回收具有完全性。第四，融资租赁业务涉及的租用设备一般是属于资本密集性的设备，例如飞机、轮船、输油管道、钻井平台与卫星 系统等。4、差不多类型(1) 直接租赁(自营租赁)，它是融资租赁的差不多形式。（2）杠杆租赁（平衡租赁或者借贷租赁），它是租赁市场上比较流行的融资租赁形式，同时它也是融资租赁的派生形式。（3）转租赁（再租赁），它在国际租赁市场上比较流行。（4）回租租赁（售后回租），它是指财产所有人（企业）先将自己现有设备出售给租赁公司（银行） ，然后再以承租人的 身份与银行（出租人）签订租赁合同，同时将差不多出售的 原设备从银行租回来接着使用并依照租赁合同规

10、定按期支 付租金的租赁业务。（5）综合租赁要紧是指两种专门的租赁形式一一企业租赁与混 合租赁。五、租赁业务经营程序治理 银行融资租赁业务经营的一般程序包括以下差不多环节： 第一，银行业务部门应该向社会公布其租赁业务经营的政策 内容。第二，银行业务部门依照租赁政策的规定与要求来同意客户租赁申请并辅导客户认真填写规范的租赁申请书。 同时银行向承租人索要与租赁业务相关的各种文件与资料。第三，银行业务部门必须对租赁项目进行实地调查与项目评估，并在此基础上形成项目评估报告与租赁建议书后按照权8 / 37限划分上报审批。 同时银行业务部门要与承租人签订租赁意向书。第四，银行业务部门依照租赁项目审批结果与承

11、租人商谈租 赁条件与租赁合同涉及的相关条款。 同时银行业务部门还要 依照本身的要求与承租人的意向，主持召开由设备供应商、 承租人（也能够是其托付机构） 与出租人等参加的商务谈判 并协商购货合同涉及的相关条款。 第五，银行业务部门依照租赁项目审批结果、 租赁合同谈判 结果与购货合同谈判结果， 召集相关各方法人代表正式签订 购货合同及其相关附属文件与租赁合同及其相关附属文件。 同时银行业务部门应该将各种具有法律效应的合同文本及 其相关附属文件及时移交银行其他相关部门存档保管。 第六，银行业务部门执行购货合同与租赁合同。第七，银行业务部门必须对租赁项目的使用、 建设与经营进 行有打算的监督与治理，

12、保证租赁项目或者租用设备的正常 运行。同时银行业务部门还必须督促承租人按期、 及时的支 付租金。第八，银行业务部门在租赁期满时应该依照租赁合同规定条 款与承租人共同确认全部租金差不多收回， 同时再依照租赁合同规定条款办理租赁设备“退租”、“续租”或者“留购”的手续以及相关物权的转移手续。第九，银行业务部门撰写规范的租赁业务总结报告并上报主 管行长批准，再交由银行档案治理部门保管。六、租赁合同治理（一）租赁合同的性质1、定义：所谓租赁合同是指出租人与承租人为租赁一定财产物 品而确定相关各方合法权益关系所达成的并受法律爱护的 书面协议，它一般由租赁合同文本及其相关附属文件构成。2、出租人与承租人签

13、订租赁合同必须坚持以下差不多原则当事人自愿的原则；当事人平等的原则；当事人遵循老实、 信用与公平的原则；租赁财产物品必须等价有偿的原则； 租赁合同符合法律规范的原则。（二）租赁合同一般性条款内容 第一，租赁合同涉及的差不多当事人及其法人地位、名称、 地址或者住宅。 租赁合同涉及的差不多当事人的权利义务及 其确认。第二，租赁合同涉及的租赁设备的名称、规格、数量、质量 与技术性能及其交货地点。 出租人与承租人对购货合同的复 核与对租赁设备的验收。 租赁合同相关附属文件 （租赁设备验收证书与租赁设备收据）的出具与确认。 第三，租赁合同涉及的租赁设备的设置与使用地点。 租赁合 同涉及的租赁设备所有权与

14、使用权的转移与确认。 第四，租赁合同涉及的租赁期限以及租赁期间的“起租日” 与“讫租日”。通常选择租用设备运抵其设置场地之日为 “起 租日”，而“讫租日”一般以租赁期限为限。 第五，租赁合同涉及的租金条款。 差不多条款包括租赁设备 的租金总额及其构成； 出租人与承租人共同确定的租金的计 算方法及其支付方式、时刻、地点、次数与金额；出租人与 承租人共同确定的租金支付货币种类与汇率风险承担； 承租 人预付租金与拖延支付租金的规定条款。 第六，租赁合同涉及的差不多当事人违约责任与经济纠纷处 理。租赁合同中应该明确规定当事人违约现象或者违约行为 的认定与确认条款； 当事人违约责任的承担与追究条款； 当

15、 事人经济纠纷的协商、 处理与仲裁条款； 追究当事人违约责 任的适用法律。 第七，租赁合同涉及的租赁设备的保险与租赁合同的担保。 租赁设备的保险一般包括财产保险与责任保险。第八，租赁合同涉及的租赁设备的安装、保养与维修条款。租赁合同中必须明确规定租赁设备的安装、 保养与维修的费 用由承租人承担。 第九，租赁合同涉及的租赁设备在租赁期满后的处理条款。 租赁合同中必须明确规定承租人在租赁期满后对租赁设备 所拥有的“退租” 、“续租”与“留购”的选择权。三）租赁合同的签订治理银行在租赁合同的签订与治理过程中必须重视并妥善处理 列各种问题：第一，妥善处理租赁合同与购货合同的关系。 第二，坚持在租赁合同

16、中列入禁止相关当事人在租赁期满 前因主观缘故或者单方面缘故中途终止合同的刚性条款， 为出租人幸免或者降低由购货合同、租赁合同与贷款合同 而产生的违约风险、经营风险与信用风险提供差不多保障。 第三，在租赁合同中必须明确规定其适用法律（这是依法 爱护自身差不多权益的关键所在） ，尤其是在国际租赁业务 经营中更应该强调这一点。银行租赁业务涉及的法律要紧 包括民法、经济合同法、投资法、保险法、税法、仲裁法与外汇治理条例等。第四，在租赁合同中必须明确规定出租人的免责条款与承租 人的保障条款。第五，在租赁合同中必须明确规定租赁设备的所有权与使用 权的保障条款。第六，在租赁合同中必须明确规定防止或者排除因履

17、行合 同而涉及第三方权益的条款。第七，在租赁合同中必须明确规定出租人进行租赁设备所 有权或者债权的转移不得阻碍或者损害承租人在租赁合同 中享有的各种合法权益。第八，在租赁合同中必须明确规定必须由承租人负担危险责 任。七、租赁租金治理（一）租赁租金的差不多构成要素现代租赁租金的差不多构成要素有 第一，租赁设备的价款或者成本。 第二，租赁设备的可能残值。 第三，贷款利率或者利息。第四，租赁手续费用。第五，租赁期限。注：现代租赁租金的构成要素除了上述差不多要素以外，还包括一些其他要素。只是，它们能否成为租赁租金的组成部分需要依照租赁合同的规定条款来决定。假如租赁合 同中规定由出租人来负责提供专利发明

18、、专用技术、设备 维修与人员培训等，那么由此产生的费用就成为租赁租金 的构成要素。二)租赁租金的计算方式融资租赁业务经营中常用的租金计算方式要紧有以下三种：第一，附加率法。它是指在租赁设备概算成本的基础上再附加一个特定 比率来计算租赁租金的方法。 租赁设备概算成本一般包括租 赁设备的价款、运输费、保险费与其他租赁费用。特定比率 通常由出租人依照租赁手续费用来确定。附加率法的计算公式是：S= q(1 + nx I)/n + qx r。在 公式中：S为每期租金；q为概算成本；n为分期数；I为 每期费率； r 为附加率； St 为租金总额。例如：设 q 为 100 万元；n为6期；I为4%r为5.5%;求租赁的每期租金额 与租金总额。S= 100(1 + 6X 4%)/6: + 100X 5.5%= 26.17（万元）；St = SX n= 26.17 X 6= 157,02 （万元）。 第二，“息随本减”计算法。它是指出租人与承租人在签订租赁合同时就确定租金 支付的分期数与每期租金定额； 承租人每期支付的租金定额 中包括部分本金与相应的利息； 随着逐期尚欠本金的不断减 少，相应的利息也随之减少； 直至承租人支付最后一期的租 金定额正好等于尚欠本