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文档简介

1、 反映企业现金流量的会计报表 现金流量表 （三）反映企业现金流量的会计报表现金流量表 1、基本概念： （1）现金：现金流量表中的“现金”特指“现金及现金 ）现金：现金流量表中的“现金”特指“ 等价物” 等价物”。具体包括： 现金：指库存现金以及可以随时用于支付的银行 存款。 现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已 知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （2）现金流量：企业在经营活动、投资活动、筹资活动 中发生的现金流入、流出量。 2、现金流量表的基本结构： 年月 一、经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现

2、金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 补充资料： 1.将净利润调节为经营活动现金流量 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 3.现金和现金等价物的净增加情况 相等 相等 现金流量表反映企业的现金及现金等价物在某一会计期间 内发生的流入、流出及其增减变动结果，所以是动态报表。 3、现金流量表的具体格式：见教材 P214 表9-5 4、现金流量表的主要作用： （1）反映企业净利润的质量补充利润表关于企业经 ）反映企业净利润的质量补充利润表关于企业经 营成果的信息。 （2）反映企业经营的安全性补充资产负债表关于企 ）反映企业经营的安全性补充资产负债表关于企

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